关于企业财务管理制度实施

　　在我国社会主义市场经济的快速发展下,企业财务管理的信息化建设变得更为重要,通过财务管理信息化建设能够进一步促进企业财务管理发展,实现对企业发展资金的统一化管控,提升企业资金的利用效率。下面爱汇小编整理的关于企业财务管理制度实施，供你参考。

关于企业财务管理制度实施

　　关于企业财务管理制度实施范文一

　　一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》制度本制度; 、 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。

　　二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

　　同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　(二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　(三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金及支票管理制度(一)现金管理 1、所有现金收支由公司出纳负责; 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

　　作到日清月结，帐实相符; 3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批。

　　因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。

　　借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定) 。

　　超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。

　　6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

　　7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　(二) 支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责; 2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额; 2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

　　各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。

　　借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。

　　支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对

　　造成的后果承担责任。

　　3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

　　4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

　　5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

　　6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　四、资金审批制度1、所有款项的支付，须经董事长批准。

　　如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 2、往来款项的冲转(指非正常经营业务) ，须董事长批准; 3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准; 4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支; 5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。

　　如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。

　　对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。

　　8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额 5—10 倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

　　9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

　　10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

　　五、发票管理制度(一)各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字; (二)不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用; (三)发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回;

　　(四)填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“○”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样 (五)严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写; (六)开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明; (七)使用发票的'部门和个人应妥善保管发票，不得丢失; 如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理 (八)如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　六、费用报销管理制度(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

　　(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数; 金额大小写须完全一致(不得涂改) ;简述费用内容或事由。

　　(三) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。

　　(四)差旅费报销 1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款 2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销; 3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认; 4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款 5、出差报销标准见行政相关规定。

　　(五)电话费的报销 1.普通员工手机通讯补助见行政相关规定; 2.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

　　(六)交通费的报销标准普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

　　市场人员交通费补贴见行政相关规定。

　　(七)办公费及办公用品、低值易耗品等报销由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后 3 个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商。

　　(八)招待费报销 1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

　　2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。

　　3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由个人承担 (九)教育经费及培训费报销 1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

　　2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

　　3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

　　(十)费用报销单填写及粘贴的规定 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改; 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好); 3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴; 4、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列; 5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额; 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写; 7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准; 8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单; 9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认; 10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向) ;若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

　　11、以下情况不予报销：违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费，其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

　　七、应收应付管理制度(一)现金收款管理 1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员签回《送货单》。

　　4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

　　6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

　　(二)月结收款管理对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。

　　2.收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款如需要进行现款回收时公司派出收款人，员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定： ① 有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。

　　对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给财务，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续。

　　② 有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

　　③ 如所收款项属打折收取的，必须经得董事长签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

　　3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

　　(三)采购付款管理 1.采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。

　　2.采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。

　　采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。

　　采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。

　　3.一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。

　　付款凭证有：采购申请单、合同、验收单、发票; 4.必要的原物料预付货款应遵循以下几点： (1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。

　　(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交董事长。

　　(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。

　　在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

　　(4)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，直至该合同履行完毕。

　　5.如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。

　　6.经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由经办人员填写《付款申请单》，按财务权限审核。

　　要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。

　　7.所有手续合格后，出纳付款。

　　8.对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由董事长批准后进行。

　　(四)其他付款管理 1.公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。

　　每月的工资、奖金由人事主管部门填写发放表，经会计、总经理、董事长签字同意后，财务部审核发放。

　　2.需交纳的各项税,，按国家税法有关规定办理，经财务部会计审核，董事长批准后缴纳。

　　3.因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人、、总经理、董事长按管理预算费用标准严格控制批准。

　　4.所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理、董事长审批后才进行办理。

　　5.经办部门持发票报销时，发票内容必须与付款申请表内容相同，且金额不得超出付款申请表金额。

　　发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。

　　6.经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。

　　八、会计档案管理制度1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

　　2、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限

　　期归还。

　　3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　4、会计档案保管期限：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

　　关于企业财务管理制度实施范文二

　　第一章总则一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。

　　二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。

　　法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。

　　三、公司设立财务部，负责财务管理，由总经理直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳会计。

　　第二章四、财务部职能：职能及职责(一)向公司负责，向总经理负责;1

　　南京永华汽车检测服务有限公司(二)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工作职责; (三)负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行; (四)协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施;规定，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作; (五)负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金; (六)负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同办公室做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费; (七)负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理化;2

　　南京永华汽车检测服务有限公司(八)定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向; (九)负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据;熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款; (十)负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查; (十一)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益; (十二)注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程; (十三)认真完成公司领导交办的其他工作任务。

　　第三章工作岗位职责五、主办会计职责3

　　南京永华汽车检测服务有限公司(一)协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作; (二)负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本; (三)负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作; (四)负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作; (五)协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符; (六)负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款; (七)参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负责人批准后处理; (八)正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用，按照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账; (九)负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、分析、解释和汇报工作; (十)负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管好各项发票; (十一)对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管;4

　　南京永华汽车检测服务有限公司(十二)其他与会计处理有关的事宜。

　　六、出纳岗位职责 (一)严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付和银行结算业务; (二)严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存款日记账，并填报资金日报表; (三)负责保管好库存现金; (四)负责保管有关印章、空白支票和空白收据; (五)积极配合银行做好对账、报账工作; (六)负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工作，及时登记实物出入账，做到账实相符; (七)配合会计做好各类账务处理工作; (八)配合办公室做好办公用品及食堂用品的采购工作; (九)其他与出纳工作有关的事宜。

　　第四章会计工作的管理5

　　南京永华汽车检测服务有限公司七、公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。

　　八、采用复式记账凭证并编号。

　　九、根据《企业会计制度》规定设置和使用会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账。

　　十、会计人员对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

　　对不真实、不合法的'原始凭证不予受理; 对不正确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。

　　十一、记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工整，有关人员印章齐全。

　　十二、月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，加具封面，装订成册。

　　十三、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。

　　十四、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　南京永华汽车检测服务有限公司十五、按规定设置和编报会计报表，报送的会计报表包括：1. 资产负债表 2.损益表 3.纳税申报表 4.个人所得税申报表 5.企业所得税申报表。

　　报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚。

　　十六、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并由财务负责或总经理负责监交。

　　第五章收入管理十七、经营收入的实现按制度规定确认，并将已实现的收入按时入账，计入当期损益。

　　加强对营业外收入等的管理。

　　十八、实现是收入、按实际价款记账，应全部记入本期帐内，并相应计算结转本月收入有关的成本、税金、费用。

　　十九、收到款项时，必须向付款方如实开具发票或收款收据，由收款人或出那人员办理收款手续。

　　二十、开票人与收款人员原则应分设，收款金额或收支票按规定及时送交出纳及开户银行，然后将缴款单和支票回单交财务人员。

　　南京永华汽车检测服务有限公司二十一、财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况，如发生拒付、拖欠等情况，应及时分析原因，由当事人采取措施进行催收、清理。

　　第六章支出及费用报销管理二十二、报批流程，所有款项支出实行付款审批制度，必须由经办人填报签章报部门经理审查、会计审核，公司领导审批同意后报销。

　　二、报批时间每星期三、五由公司领导审批签字支付。

　　如果公司领导不在公司，应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 二十三、各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印有“税务机关监制章”的正式发票、收据予以报销，发票抬头必须与公司抬头一致，否则不予报销。

　　二十四、广告款、工程款等大额支出必须填制《资金支付申请单》，并查验相关合同。

　　二十五、日常用品(包括食堂用品)采购由办公室根据采购申请单一同采购，由财务部汇集发票统一报销; 二十六、公司差旅费报销制度 (一)公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴;8

　　南京永华汽车检测服务有限公司(二)公司职工出差根据需要选用交通工具，除股东外的员工不得乘火车软卧; (三)公司员工出差期间，住宿费用及补贴按一下规定执行： 1、房费标准： ①部门经理住宿标准为 150 元/日; 总经理以上住宿费实报实销。

　　②一般职员住宿标准为 120 元/日。

　　2、伙食补贴：伙食补贴每人 50 元/日(省内);省外每人 60 元/ 日。

　　二十七、电话费报销制度 (一)公司员工根据岗位需要可享受电话费补贴; (二)公司员工凭正规发票按核定标准实报实销，超出不补; 二十八、严格执行“谁用款，谁负责”的原则，如发生错付、多付的情况，应由责任人承担赔偿责任。

　　第七章发票管理二十九、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管9

　　南京永华汽车检测服务有限公司发票。

　　为了确保发票、收据编号的连续性，发票管理员须定期或不定期核对收到货币资金、收据金额是否一致。

　　三十.在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。

　　三十一、本公司使用发票的购领，有指定人员去税务机关办手续，按规定缴销和领用。

　　三十二、对领用发票，要有专人负责、定期检查，对未用发票和已用发票存根要妥善保管并建立发票领用制度。

　　三十三、使用发票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字迹清晰、印章齐全、不准弄虚作假，不得涂改发票。

　　三十四、发票不得拆本实用，不得分联使用低、面不一致的发票，作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不得随便撕毁或遗失。

　　第八章货币资金管理三十五、现金收入应于当日送存银行，支付现金，原则上应以库存现金额支付或从开户银行提取，不得从现金中直接支付 (即坐支) 。

　　出纳人员库存现金额为 XX 元/天，最高不超过 5000 元/天，大额现金个人不能随便携带，由会计人员不定期进行盘点，以确保货币资金账面余额与实际库存相符。

　　南京永华汽车检测服务有限公司三十六、出纳支付现金，必须经有关负责人签批、复核符合规定要求的付款凭证支付。

　　收付现金做到认真、仔细，加强复核，现金如发生短缺，由责任人负责赔偿。

　　三十七、严格支票管理，银行印章由专人负责，不得签发空白支票，不得将空白支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书转让、注销，防止空白支票的遗失和被盗。

　　三十八、为了确保银行存款的存在性和完整性，出纳员须逐日结出银行存款余额，由会计人员定期核对银行帐单，每月至少核对一次，并正确编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项。

　　三十九、会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额，制止各种挪用货币资金的情况。

　　四十、公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。

　　公司导外出应由财务人员设法通知，同意后先付款后补签。

　　四十一、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，静会计审核; 交财务负责人签字后方可借用。

　　超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还(职员借用的现金不得超过当月工资)。

　　四十二、符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门领导审查，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　南京永华汽车检测服务有限公司四十三、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

　　四十四、工资由财务人员依据办公室每月提供的考勤资料编制职员工资表，交财务负责人审核签字，财务人员按时(次月 15 日)发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

　　第八章附则四十五、本制度授权由财务部负责解释，未尽事宜可由财务部临时决断。

　　四十六、本制度未尽事宜逐步完善。

下面分享更多关于企业财务管理制度实施

　　关于企业财务管理制度实施范文三

　　1 日常财务业务管理 1. 企业一切经营、劳务、中介、咨询等各种经济收入(含代管代收资金) ，无论是直接还是间接的，都一律归综合部财务人员统一管理，任何部门和个人不得擅自扣留、转移。

　　2. 综合部参与制订财务收支预算计划，从会计、税务、金融政策等方面提供建议，保障企业的经营发展和经济活动健康有序地进行。

　　3. 严格做到收支两条线。

　　一切收入和支出均分别按规定在综合部财务人员处办理，杜绝自收自支、以收代支的现象。

　　1.2 日常财务决算管理 1.每月根据会计账簿记录的资料，通过整理分析、总结，全面系统地反映企业的财务经营情况，由财务主管会计及时向总经理汇报企业财务状况。

　　2.定期开展经济活动分析，使会计报表、会计资料在企业管理中发挥作用。

　　3.财务负责编报各类会计报表，于每月 10 日前将报表呈交总经理。

　　4.库存现金不得超过规定的限额(视情况每日库存现金 5000 元以下) ，超过限额的库存现金要及时存入银行，不得以“白条”抵库，不得挪用现金。

　　1.3 会计人员管理 1.公司会计人员必须有持有《会计从业资格证书》或会计职称。

　　且必须是签订了《劳动合同》的正式员工。

　　2. 会计人员必须贯彻执行国家的法律、制度和财经方针、政策，维护企业利益，对经济活动进行严格核算、监督。

　　3. 会计人员必须具有良好的职业道德和职业操守，乐于奉献，有主人翁精神，对财务信息及商业机密高度保密，廉洁奉公，实事求是。

　　4. 会计人员必须努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。

　　5. 加强对会计工作的指导，组织会计人员的学习，积极参加培训，提高会计人员的素质，会计人员做到相对稳定。

　　会计人员因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。

　　离任或离职会计人员需进行考核和审计。

　　2. 会计凭证和账薄管理2.1 原始凭证管理 1.原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。

　　原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。

　　2.原始凭证的使用要求: (1)从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。

　　(2)从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。

　　(3)自制原始凭证必须有经办人和企业主要领导的签名或盖章。

　　(4)对外开出的原始凭证，必须加盖企业的印章;。

　　(5)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。

　　(6)支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

　　(7)一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写

　　纸功能的除外)套写，并连续编号。

　　3.按规定应该使用网络电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。

　　4.凭证作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。

　　5.经批准的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件。

　　如果批准文件需要单独归档的，应将批准文件复印件作为原始凭证附件。

　　6.原始凭证不得涂改、挖补。

　　发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

　　7.已审核的原始凭证需有审核人签字并注明审核日期。

　　2.2 记账凭证管理 1.记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目作为记账依据。

　　2.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

　　3.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。

　　一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

　　4.填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。

　　5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

　　如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

　　6.一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，原始凭证分割单必须

　　具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

　　7.已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目;发现以前年度《记账凭证》有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。

　　8.记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。

　　实行账务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处画线注销。

　　9.根据公司经营情况，财务人员需设置现金日记账、银行存款日记账、微信明细账、支付宝明细账、总分类账、明细分类账、固定资产台账等账册。

　　3. 货币资金管理3.1 现金管理 1.现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账，出纳管钱。

　　2.为保证公司经营工作的正常进行，必须保持适量的库存现金，库存现金每日不能超出 5000 元，超出部分应及时存入银行账户。

　　3.公司现金必须存放综合部保险柜内。

　　4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

　　5.严禁以收抵支，收支必须分开。

　　6.严禁其他单位和个人在我公司套取现金。

　　7.严禁以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

　　8.严禁私设小钱柜，不得将长款存放一边，脱离账务监督。

　　9.严禁将公款携带至自己家中存放保管，严禁挪用公款。

　　10.出纳必须根据经办人签字、负责人审核、会计审核、总经理审批的凭据付款。

　　11.出纳不得擅自将公款借给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　12.出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符。

　　13.综合部应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。

　　3.2 银行存款管理 1.根据公司的资金性质，分别在银行开立基本存款户和一般存款户。

　　2.销售及其他业务收入的现金要及时存入银行，生产经营所需要的现金可从银行存款中支取。

　　3.严格执行结算业务中超过限额(500 元以上)实行银行存款转账结算的规定。

　　4.任何人不得将公司银行存款账户出租出借给其他单位和个人使用。

　　5.建立银行存款日记账簿，由出纳逐日逐笔核算银行存款的收支业务，及时结出银行存款余额，防止开空头支票。

　　6.按月编制银行存款余额调节表，逐日逐笔与银行核对账目，防止错账乱账，造成公司财产损失。

　　7.预备银行的印鉴章由出纳和主管会计分管，不得一人兼办。

　　8.严禁在任何空白纸张上加盖银行账户印鉴。

　　9.加强对银行账户、网银 U 盾、密码及其他账户的保密工作，一律不得外泄。

　　10.定期对银行账户进行清理，对于半年内不使用、不需用的银行账户应及时予以注销。

　　4. 财务预算管理1.公司财务预算要根据发展规划和全年运营项目进行全面预算，资金计划作为预算管理的重要组成部分，是部分财务预算的具体体现。

　　2.公司各部门根据业务需要编制每月用款计划，于每月 23 日前将次月用款计划报至综合部负责人。

　　由综合部汇总编制公司月度资金开支计划经总经理确认上报投资公司审批。

　　财务以最终审批的资金开支计划作为各部门当月的付款依据，严格按决算或合同付款。

　　3.对计划内支付的款项必须由各部门负责人签字确认，会计审核，最后报总经理批准执行。

　　对超出计划的款项不予支付，特殊情况需要支付款项需由各部门负责人制定资金使用计划增补单，经总经理审核，呈报投资公司总经理、董事长批准后执行。

　　4.财务人员受理按程序签批完整的《付款申请书》、《费用报销单》办理付款时如按合同已超付或当月没有用款计划，财务部有权拒付，一旦造成超付或误付，财务人员要负全额追讨或赔付责任。

　　5.财务付款原则上必须取得发票，要求一款一票。

　　即按照本次付款额度取得等额发票，减少往来账的重复处理，及时真实地反映成本费用。

　　不同行业可以索取该行业的专用发票，但不得收取假票或废票。

　　凡收取了假票、废票或不应有的白条报账，财务人员要承担相应责任。

　　5. 费用支出及报销管理5.1 费用项目费用项目主要包含：工资、员工福利、业务招待费、办理手续上缴的各项规费、办公费、差旅费、通讯费、交通费、广告费，固定资产、培训费等，综合部是费用控制的责任部门。

　　(1)工资开支：工资开支按公司规定执行，每月 6 日(遇节假日提前或顺延)由综合部制表，经总经理批准后发放。

　　发放工资时应将月份的考核或奖励一并增、减后据实发放，现金领款时要有本人签字认领。

　　本月工资如有变动以总经理签字的工资变动表为准。

　　(2)员工福利：员工福利开支按公司规定执行，在节日前由综合部制表，经总经理批准后发放。

　　领款时要由员工本人签字认领。

　　福利明细如有变动以总经理签字的工资变动表为准。

　　(3)业务招待费：各部门如有业务招待需求，提前通过 OA 提交《业务招待申请》请示总经理，经批准后方可招待。

　　报销时须凭用餐发票及 OA 签批的《业务招待申请》到财务审报，超出限额部分需公司总经理同意后方可全报。

　　(4)办公费：办公费用包含办公用品、办公耗材、低值易耗品等费用。

　　办公费由综合部统一管理和控制，财务人员对报销费用进行必要的审核。

　　(5)差旅费：差旅费是指在十堰市城区以外的地区的'出差费用。

　　各部门因工作需要外出，需在 OA 上提交《出差申请》请示总经理，经批准后方可出差。

　　期间发生的差旅费用实报实销，具体报销标准按照差旅费相关规定执行。

　　(6)通讯费：包含公司固定电话费和个人通讯费，固定电话使用及费用支出由综合部统一管理。

　　(7)交通费：员工因工作需要产生的交通费用由各部门负责人管理审核，每月有交通费补助的人员不得在补助外再次报销交通费。

　　(8)广告费：市场运营组是广告费的管理与控制的主要责任部门，广告费用和其它费用一并列入计划管理，费用原则上不超过税法规定的扣除限额。

　　市场运营组根据年初审批的收支预算确定的广告投入总额，逐步按方案明细实施，并根据进度按月编报用款计划。

　　(9) 固定资产：各部门因办公需要购置的固定资产，先由本部门领导确认，综合部审核，并经总经理批准后，方可购置相关固定资产，否则财务不予报销。

　　(10)培训费：由公司委派外出学习的，培训费用由公司全额承担。

　　5.2 借款管理规定 1. 公司内部使用经费可事先通过办理借款手续取得，非因公使用经费不予借款。

　　2. 凡借款均由经办人填写《借款单》，简要说明借款理由、借款期限及还款时间，一律报总经理审批后，递交财务办理。

　　3. 出差借款：出差人员凭 OA 审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后 3 个工作日内凭《差旅费报销单》办理报销还款手续。

　　4. 公司内部人员办理涉外业务借款如因紧急事项必须借款时，遇总经理不在，由借款部门负责人或借款人电话向总经理报告借款情况并阐明事由，总经理同意并告知财务后支付，事后补办签批手续。

　　5. 员工借款不得超过 2000 元，经理借款原则上不得超过 5000 元，试用期员工、实习生、非正式员工不得借款。

　　6. 借款原则上不允许跨月借支。

　　借款未还者原则上不得再次借款。

　　7. 借款使用遵循“专款专用“原则。

　　借款人应于款项借出后 10 个工作日内办理冲账或还款手续，如遇外出情况，可顺延 5 个工作日办理，逾期未办理冲账或还款手续的从当月工资中予以扣回。

　　5.3 费用报销规定 1. 报销费用实行三级审核和一级审批，即报销单据由报销人填制 (报销人、费用类别、金额、单据数量) 并初审; 部门负责人二级审核，负责内容的真实性; 综合部财务人员进行三级审核，负责原始票据的真伪、完整性及费用的合理性，最后报总经理审批。

　　2. 总经理的费用报销计划内的报柳投公司总经理审批，计划外的需按增补用款流程办理增补手续后方可报销。

　　3. 费用报销实行计划管理，当月资金开支计划内的费用报销由总经理审批，超出计划不予报销。

　　4. 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改) ，简述费用内容或事由。

　　5.4 费用报销标准 5.4.1 差旅费报销标准级别总经理交通费飞机(经济舱) 火车(软卧、软座)住宿费上线一线城市：500 元/天省会城市：400 元/天/人餐饮费上线150 元/天/人

　　动车(一等座)地级市：300 元/天/人县级市：220 元/天/人经理火车(硬座、硬卧) 动车(二等座)一线城市：360 元/天省会城市：300 元/天/人地级市：260 元/天/人县级市：180 元/天/人100 元/天/人员工火车(硬座、硬卧) 动车(二等座)一线城市：320 元/天省会城市：280 元/天/人地级市：220 元/天/人县级市：180 元/天/人60 元/天/人差旅费报销标准的补充说明： 1. 连续乘车 6 小时以上的，可购卧铺票。

　　往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费 (限每人每次一份) ，凭据报销。

　　2.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，按实际发生额报销;实际发生额超出住宿标准金额，超出部分由员工自行承担。

　　3.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准， 12：00 以后出发(或 12：00 以前到达)以半天计，12：00 以前出发(或 12：00 以后到达)以一天计。

　　4.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采

　　用额度内据实报销。

　　5.出差宴请客户需由总经理批准后方可据实报销招待费。

　　6.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　5.4.2 通讯费报销标准 1. 公司固定电话通讯费由公司承担。

　　2. 除总经理、部门经理外，其他需要办理个人通讯费补贴的员工均需要部门经理以文件形式提出申请，总经理审批后报综合部备案。

　　3. 个人通讯费补贴标准：级别总经理部门经理对外业务联系需求的员工 5.4.3 交通费报销标准 1. 交通费补贴标准：总经理：油卡据实办理，实报实销部门经理：500 元/月员工：100-300 元/月 2. 对于高频次外出办事人员，公司可依据工作性质给予交通费补贴，由部门经理以文件形式提出申请，总经理审批后报综合部备案。

　　3. 员工因办理公司紧急事项打车或因货品运输产生的交通费用经部门负责报销标准实报实销实际发生额的 80%实报实销实际发生额的 80%实报实销 500 100-300标准限额(元)

　　人批准后可据实报销，但需在出行前提前报备，报销时写明外出行程及事由。

　　6. 合同管理1.财务人员作为费用管控部门，负责合同款项的支付及收取，应建立合同台账，避免遗失，借阅签字，限期归还。

　　2.在审核收款业务类合同时，要明确合同金额、收款周期、开票开具要求，把控回款进度，依据合同方要求规范开具发票。

　　3.在审核支付业务类合同，要明确合同主体、标的产品、合同金额，把控付款进度。

　　合同所需要提供的发票原则上一款一票，但发票额不得低于付款额的 90%。

　　7. 纳税管理1.在税法规定的范围内，必须从公司战略、经营以及理财三个层面考虑，综合立体地进行思维，通过对公司经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业纳税成本。

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