加强财务人员管理制度

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加强财务人员管理制度

加强对会计人员的管理是健全单位内控机制的重要组成部分，在管理体系中具有重要地位，它在强化内控制度建设、规范业务操作行为，提高经营管理水平和经济效益、防范经济案件等方面发挥着积极作用。

加强财务人员管理制度

一、加强会计人员管理的紧迫性和重要性

1.经济发展和会计改革的要求

随着我国市场经济的不断发展，企业改革的不断深化，会计改革的实行，我国的企业形式趋于多样化、投资主体社会化，会计涉及的范围不断扩展，会计业务处理日趋复杂，对会计人员的适应性、灵活性提出了更高的要求，对我国会计人员的整体素质提出了更高的要求。这就要求会计人员的管理部门加强对会计人员的管理，引导和组织会计人员不断加强后续教育，掌握新政策、新法规，提高会计人员处理业务的水平和能力，提高会计人员的素质，适应国家财经法规的新变化，新业务发展的需要。

2.会计人员工作性质决定的

在我国市场经济体制不断完善的过程中，企业作为市场竞争的主体，其财务活动已日益复杂化，财务工作在企业整个经营管理中处于举足轻重的地位。在企业日常财务工作中，会计核算、会计分析和会计信息都是由会计人员直接进行核算和提报的，会计人员所提供的信息成为管理者、投资者、债权人以及政府部门评价经营状况、做出投资决策的重要依据，可见会计工作在经济管理中的作用日益显现。

二、会计人员管理中需要改进的问题

1.会计人员职业道德管理薄弱

会计行业作为市场经济活动中的一项重要职业，主要提供会计信息或鉴证服务，其服务质量的高低直接影响着经营者、投资人和社会公众的利益，进而影响整个社会经济秩序。近年来，会计行业假帐不断，会计信息质量低下，究其原因，各级财政部门会计管理机构、各单位忽视职业道德教育管理是其根源之一。

2.法律监督机制不完备，会计管理体系不完善

(1)在日常工作中，经常出现有法不依、执法不严、违法不究的现象，造成会计人员法律意识淡薄，削弱了自我约束能力。当企业的财务行为与会计法规制度发生抵触时，往往片面强调搞活经营，而放松了对违纪违规行为的监督。虽然有关部门每年都要进行税收财务物价检查，会计师事务所每年都要对会计报表审计验证，但都不能给企业内部会计监督提供有力的支持，进而难以形成有效的再监督机制。内部审计作为国家监督体系的组成部分之一，能够对企业日常经济活动进行监督和控制，但是这种内部审计机构，由于迫于单位领导的压力，往往不能起到监督的作用。造成各种监督不能有机结合，不能从整体上有效地发挥监督作用。

(2)许多企业会计机构不健全，在会计人员岗位设置上不执行《会计基础工作规范》中有关会计人员回避制度，反而任人为亲，在会计人员岗位上安排负责人的亲属和亲信，同时大多数企业决策权过分集中，管理行为界限不清，会计人员无法行使自己的职权。鉴于会计人员的种种限制条件，很难吸引所需优秀会计人才，导致财务管理人才缺乏。

(3)一人多岗现象严重。多数企业由于规模较小，出于各方面原因，企业在会计人员岗位设置上实行一人多岗，在日常的会计核算业务中，甚至出现从录入记账凭证到会计报表提报等一系列工作过程全部由一人负责现象，违背了国家关于有些会计人员岗位分离的规定。

三、加强会计人员管理的对策

1.加强会计人员职业道德管理和岗位管理

人的职业道德并不是天生就有的，而是经过严格的培养和训练逐渐形成的，各级财政部门会计管理机构、各单位都应重视会计职业道德建设，在全社会营造“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务”等会计职业道德意识和观念，树立良好的会计职业道德风尚，加强会计职业道德水平，提高会计人员的自身素质，营造良好的社会环境。要加快建立会计从业人员的信用档案，促进会计职业道德的遵守，广泛宣传诚信思想，使全社会认识到诚信的重要性。

加强财务人员管理制度2015-05-17 10:49 | #2楼

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

原则问题

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为四大类：

1、机器设备；

2、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

3、运输工具；

4、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、机器设备5年；

2、电子设备、运输工具3年；

3、其他设备2年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

财务会计

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

设施管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

财务管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公-款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公-款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

三十四、报销需自己填写凭证，然后交由财务部。

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