公司固定资产管理制度（精选12篇）
在现实社会中，人们运用到制度的场合不断增多，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。什么样的制度才是有效的呢？下面是小编收集整理的公司固定资产管理制度，欢迎大家分享。
公司固定资产管理制度 1
一、制定目的
为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
二、固定资产的标准
本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。
三、固定资产的分类
1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备；
2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；
3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。
四、固定资产的`管理
固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。
行政部管理职责：
1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；
2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；
3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；
4、对固定资产的变更进行记录；
5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；
6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。
个人管理职责：
1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；
2、保持固定资产的日常清洁卫生；
3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。
固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门；
2、财务部设置固定资产账目；
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符；
5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。
五、固定资产的购置
1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案；
2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额；
3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号；
4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。
六、固定资产的变更
1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换；
2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。
1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四)；
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批；
3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置；
4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。
八、固定资产编号
编号原则：
1、自20xx年xx月xx日起对公司所有固定资产予以整理编号；
2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号：
九、固定资产的清查
1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行；
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。
十、本制度由财务部、行政部共同监督实施；解释权归行政部。
十一、本制度自发布之日起实行。
公司固定资产管理制度 2
一、管理分工
1、资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
2、各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中心有统一管理与购置权。
3、办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。
二、主管部门的职责
1随时掌握固定资产的使用状况。
2、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
三、使用部门的职责
1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
四、管理事项
1、由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
3、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
五、调拨转移
1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
2、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。
3、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
4、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
六、报废封存
公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
凡符合下列条件可申请报废：
1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
2、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的'。
4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
5、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
7、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
8、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
七、清查
1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
2、固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
(一)直接经管固定资产的人员调动工作；
(二)因机构、业务变动，办理财产交接；
(三)固定资产发生非常损失事故；
(四)单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
八、奖惩
1、在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
2、固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
3、造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
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一、固定资产管理制度的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理制度。
二、固定资产管理制度的分类
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、房屋及建筑物 20xx%
2、机器设备 1010%
3、运输工具 1010%
4、计算机设备 510%
5、办公家具及设备510%
三、固定资产管理制度的部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）
四、固定资产管理制度的核算部门
1、财务部为公司固定资产的.核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产管理制度的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填。
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1：废旧物品处理方式包括：变卖、报废。
2：各种废旧物品处理必须填写《废旧物品处理申请单》（表格见附件）。
1)：废旧商品处理由物流部提出申请，经物流部经理、财务经理审核，报总经理批准执行；
2) ：固定资产处理由人事部提出申请，人力事经理复核，财务经理审核，报总经理批准执行；
3) ：办公用品处理由人事部提出申请，人事部经理复核，经财务审核后，财务经批准执行；
4) ：废旧道具处理，由拓展部提出申请，拓展部经理审核，经物流经理、财务经理批准执行；
5)：废旧包装物处理由仓库提出申请，仓库主管部门负责人及财务部费用会计审核执行。
3：变卖废旧物品收入由废旧物品管理部门报缴财务部。废旧物品变卖收入一律计入营业外收入。
公司固定资产管理制度 5
一、总则
为规范物业公司固定资产的管理，确保固定资产的安全、有效利用，提高固定资产的管理水平和使用效益，制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于物业公司的所有固定资产，包括土地、房屋、设备、机械等。
三、固定资产的取得
1. 固定资产的取得应按照物业公司的实际需求进行采购或者租赁，并遵守相关法律法规和公司的采购管理制度。
2. 取得固定资产前，必须进行严格的预算、审批程序，确保资金来源合法。
3. 取得固定资产后，需填写相关登记簿，包括资产名称、规格型号、数量、购入日期、购入价格等信息，并进行资产编码和标识。
四、固定资产的使用管理
1. 固定资产应由专人负责，建立相应的台账，包括资产名称、规格型号、数量、使用部门、责任人等信息。
2. 对于有价卡、贵重物品等重要固定资产应进行防盗防灾措施，设立封存台账并定期检查。
3. 固定资产的维修保养应按照规定，建立定期维护计划，及时维修设备，保证固定资产的正常运转。
4. 使用固定资产的部门或责任人有权利使用固定资产，但须按照规定进行申请、使用，并做好使用记录。
五、固定资产的盘点与清查
1. 物业公司应定期进行固定资产盘点和清查工作，确保资产的真实性和准确性。
2. 盘点工作由专人负责，采用现场对比法进行，填写盘点记录并报告给上级。
3. 盘点发现固定资产损坏、丢失的，责任人应立即上报，并配合相关部门进行调查，追究责任。
六、固定资产的处置
1. 固定资产在到达使用寿命或者不再使用时，应进行及时处置。处置方式包括报废、捐赠、拍卖等，需经过公司的审批程序，并做好处置记录。
2. 固定资产的报废应按照相关规定进行，填写报废申请表，报请上级批准后进行报废。
3. 固定资产捐赠时，应征得公司领导的同意，并签订相关协议。
七、固定资产的验收
1. 固定资产经过维修、报废、租赁等后，应进行验收，确定其是否可以重新投入使用，并进行记录。
2. 验收应由专人负责，按照相关标准进行。
八、固定资产的.保险
1. 物业公司应对固定资产进行保险，包括火灾险、盗窃险等。
2. 相关保险的购买应符合国家法律法规以及物业公司的相关要求，并需要填写保险保费记录，并进行登记。
九、责任追究
对于未按照本制度进行固定资产管理的责任人，将依据公司相关规定进行处罚，情节严重的将追究其法律责任。
十、附则
本制度由物业公司的固定资产管理部门负责解释和修改。
本制度从制定之日起施行，如有补充或调整，需经相关部门的审批和批准。
以上为物业公司固定资产管理制度，如有不足之处，请及时提出修改建议。
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1、资产管理包括资产的保管、保养、使用、维修及支付保养、维修的各种支出。
2、资产实行分级管理。所有资产由财务部列帐记载，其中工程、机电、设施类物资由工程部管理，涉及各使用部门的由部门保管；其他物质由综合事务部管理。
3、使用年限在一年以上或价值在人民币2，000元以上的电器、机械、运输工具等为固定资产；不属于固定资产而价值较高使用时间较长的物品为低值易耗品；办公使用的消耗性物品为办公用品；其他消耗性物品为物料。
4、所有固定资产和非消耗性物品按使用部门归类登记；属个人使用、保管的非消耗性物品按使用人归类登记。
5、各种物资应设仓库保管，仓库应分品种、规格和型号设帐记录各种物品的收、发、存情况，并按月向总经理、副总经理和财务部报送月报表。
6、各种物品必须按规定定期进行检修。由使用部门提出检修计划，经批准后，由对口部门安排检修。
7、固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告管理部门维修。损坏严重时，必须报告公司领导。
8、低值易耗品和非消耗性物资发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理以旧换新。属人为损坏者（包括需维修的）由责任者进行赔偿。
9、固定资产或低值易耗品报废时，由使用部门填写报废表，经综合事务部组织相关部门鉴定并经公司领导批准后报废，由归口主管部门进行处理。所有物品进行检修、报废时均需到财务部备案。
10、固定资产的折旧年限按国家的每一固定资产预计残值率10%确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月起，按月计提；停止使用的，自停用月份的.次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧提前报废的，不补提折旧。
11、各种低值易耗品在领用后，原则上一次性摊销。但数额较大的，按使用时间摊销。
12、购置各种物品必须办理进库验收手续；领用各种物品必须填写领料单，经部门主管签批后办理领用。库存物品每月至少盘点一次，发生盘盈、盘亏或变质，应立即查清原因，报告主管领导。情况严重的，应报告公司总经理。
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一、范围：
1、公司资产指法律上确定为公司所有，并能为公司提供未来收益的资源总和。
2、公司资产包括：
3、公司各年累计形成的企业资产；
4、公司对外投资、参股公司出资形成的法人资产；
5、界定的属于公司的其他资产。
6、公司资产形式有：长期投资、流动资产、无形资产、递延资产。
7、公司对其资产的占有、使用、收益和处理活动进行投资管理，经营管理和收益管理。
二、资产投入管理
1、公司可以以现金、实物及无形资产投资设立企业。
2、有关职能部门负责资产投入的前期准备，即对投资项目进行市场调查，经济分析，可行性研究，办理立项和审批手续，新办企业和新项目的`工商登记及各项日常管理；负责向公司董事会提交有关项目材料在项目实施后，负责将有关材料整理归档。
三、资产经营管理
1、公司实行资产分级管理和登记制度，公司资产均要进行产权登记，分别建立固定资产和库存产品三级登记卡，对固定资产、库存产品实行定期盘点清查，开展各项日常管理。
2、公司资产的占有、登记、管理必须真实、全面反映公司资产的现状及变动。当资产出现流失、损毁时，管理使用资产的部门必须及时向公司领导、董事会提交资产流失情况或损毁程度报告书。由财务部报有关机构验证确认，经董事会审核后方可处置。
3、对资产进行调剂、出售、抵押、担保时，必须向公司财务部、行政部、董事会报告，办理有关审批手续。
四、资产收益管理
1、公司对控投、参股公司的资产收益，按公司《章程》和国家及公司有关规定进行利润分配。
2、财务部负责公司固定资产的总额控制，固定资产折旧的管理， 行政部负责固定资产购置计划的编制及对实物的管理，财务部、行政部、固定资产使用人员建立三级固定资产登记帐卡，并负责每年对固定资产进行一次清查盘点，并按照盘点情况随时进行帐目调整，做到帐、卡、物相符，确保固定资产的完整性。
3、公司对固定资产购置实行计划管理和审批制度。公司各部门于每年6月末和12月末分两次向行政部申报固定资产购置计划，报公司董事会审批，经董事会审查批准后方可执行。
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物业公司关于资产（物资）报废管理制度为了加强对资产和各类物资的管理，特制定报废管理制度。
1、对于已达到使用寿命的资产和物资，如已失去原设计使用价值，但可转化为它用，要充分利用它的剩余价值；
2、对于已无剩余使用价值的，如再使用将要影响到安全或浪费能源、影响形象等，即可办理报废；
3、对于设备设施的报废须由维保部提出书面申请，交办公室组织相关人员评议确定后，报总经理核准；
4、对于各类工具的.报废，由使用部门提出书面申请，交办公室组织相关人员评议确定后，报总经理核准；
5、对于劳保物品的报废，由相关部门提出申请，报办公室核定后，报总经理核准；
6、对于其他各类库存物资的报废，由保管员提出书面申请，交办公室组织相关人员评议确定后，报总经理核准；
7、经总经理批准后的报废资产和物资，由办公室组织相关人员到现场做销毁处理；
8、作为废品被收购的，其收入款项要及时、如数上交财务部；
9、对于已按程序报废的资产和物资等，保管员要及时做账务抵消处理。
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一、总则
凡属单位价值在100元以上，使用年限在一年以上的各类办公设施设备、办公家具、通讯设备、专用设施设备、维修工具、固定资产、低值易耗品、物料用品等均属于本规定管理范围。
二、资产购置
1、对符合本规定管理范围的各项财产物资的购置，原则上一律实行申报购置计划的方式，报经物业公司归口部门审批、总经理批准后方可进行采购；
2、为便于各管理处日常工作，对确因工作需要，单位价值在300元以下的资产，各管理处可直接批准购置。
3、所有经批准购置的资产购入后，一律需办理入、出库手续，并进行资产登记、落实资产使用人及责任人。
三、资产领用
1、各部门(管理处)领用的财产物资，须凭采购申请单留底联从仓库领用；
2、仓库发出时，应填写出库单，同时进行登记资产使用人或资产责任人(公用资产的资产责任人一般为各部门负责人)。
四、资产管理:
坚持谁领用、谁管理的原则，实行无偿使用、有偿管理、责任到人的管理制度；
1、各项资产的`实物使用、保管、转移的登记管理在各管理处仓库；
2、各项资产的价值管理责任在财务部，公司财务部门将定期(一般为半年)组织有关部门(管理处)对公司所有资产进行清查。凡因管理不当、购置时审批不严，造成资产大量闲置浪费的，将追究有关管理人员责任；凡因使用不善、人为造成的财产损失，由使用人照价赔偿，造成严重损失的，要追究单位(部门)领导人责任；
3、对使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上的财产物资属于公司固定资产管理范围。使用人应根据固定资产性能及使用情况，::按有关技术指标的规定，定期对资产进行维护保养，确保其正常使用，延长使用寿命。严禁超期、超负荷运转，杜绝因人为原因造成的资产未达到使用年限提前报废，从而给公司造成经济损失。
五、交接制度
为严格交接手续，保证各项资产的安全完整。公司所属员工调动、辞工、离职，必须办理好个人经管财产物资的资产移交手续，由仓库根据资产登记底表验收签字。如发生拒不移交、私带公物或人为短少、丢失、损坏的，由使用人赔偿经济损失。金额巨大的，公司将保留追究法律责任的权利。
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第1章总则
第1条为了规范无形资产的处置过程，确保无形资产处置的合理性与合法性，控制无形资产处置成本，特制定本制度。
第2条处置的方式
无形资产处置的方式包括转让、出售、投资、报废等。
第3条处置原则
公开、公正、合理、有序，未经审批不得自行处置。
第2章无形资产处置前的评估和处置程序
第4条在对无形资产进行处置前，应由资产管理部组织专家对无形资产进行论证和技术鉴定，按照国家相关资产管理规定进行评估确认，对无形资产的处置价格不低于评估值。
第5条无形资产处置程序
1.无形资产使用部门根据论证和考察情况提出处置申请，填写“无形资产处置申请表”。
2.公司资产管理部会同财务部等相关部门组织针对待处置无形资产的技术鉴定。
3.公司资产管理部将技术鉴定结果和对于处置申请的意见上报公司总经理审批。
4.资产管理部根据总经理的批复，会同无形资产的使用部门合理处置无形资产。
第6条公司财务部门对获得的无形资产处置收益进行统一管理，任何单位和个人不得截留挪用处置收益。
第3章不同处置方式的实施措施
第7条无形资产处置价格应当选择合理的方式，报经企业授权部门或人员审批后确定。
第8条对拟出售或投资转出的无形资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经企业授权部门或人员批准后予以出售或转让。
第9条无形资产报废
1.对使用期满、正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门填制“无形资产报废单”，经企业授权部门或人员批准后对该无形资产进行报废清理，“无形资产报废单”的样例如下所示。
2.对使用期限未满、非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。
第10条企业出租、出借无形资产，应由无形资产业务主管部门会同财务部按规定报经批准后予以办理，并签订合同或协议，对无形资产出租、出借期间所发生的'维护保全、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。
第11条无形资产处置涉及产权变更的，企业无形资产业务主管部门会同归口管理部门组织无形资产技术鉴定，督促相关人员及时办理无形资产的产权确认手续。
第12条重大无形资产处置项目
1.对于重大的无形资产处置，无形资产处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
2.对于重大无形资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
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一、为了规范我公司评估底稿的编制、复核、使用及管理，确保执业质量和评估任务的完成。根据有关规定制定本制度。
二、本公司的评估工作底稿，是由在公司内执业的注册资产评估师在评估过程中形成的评估工作记录和获取的资料。
三、评估工作底稿应如实反映评估计划的制定及其实施情况，包括与形成评估结论有关的所有重要事项，以及注册资产评估师的专业判断。评估工作底稿可以由注册资产评估师或助理评估人员编制形成，也可由被评估单位或其他第三者提供，经注册资产评估师审核后整理形成。
四、本公司形成的评估工作底稿应当做到内空完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。为此，依据有关要求，结合本公司实际，统一印制了两种(一种称文字式工作底稿、一种称表格式工作底稿)，三类(综合类、业务类、备查类)符合相关要求的评估工作底稿，供注册资产评估师及助理人员在执业中恰当运用。
五、凡在本公司执业的注册资产评估师及助理人员在执业过程中，应服从项目主管安排，按评估计划的分工认真撰写公司内统一印制的评估工作底稿，按各底稿要求的格式逐项计算和撰写，必要时，要另加附表和计算过程，并对底稿中的有关数据的真实性及评估结论负直接责任，并在所编评估底稿上签名，以示负责。
六、评估底稿中运用的各种评估标识应说明其含义，并应保持前后一致。相关评估工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系，相互引用时，应交叉注明索引编号。
七、依据本公司《质量控制制度》的要求，对评估工作底稿建立三级复核制。
(一)项目负责人审核
项目负责人应在评估现场就以下内容进行复核和自查：
1、是否对企业的经营情况进行了了解，对评估风险是否有了正确评价；
2、评估程序是否按计划要求进行，如未进行，是否有充分理由；
3、评估过程是否记录在工作底稿中(现场勘验记录等)；
4、是否取得充分的评估依据(询价记录、市场调查记录)；
5、评估表格钩稽关系是否正确；
6、存货是否进行抽查核对，是否对往来款项进行过函证；
7、评估说明与表格是否符合规定要求；
8、是否已就评估结果与委托单位交换过意见，结论如何；
9、原始资料(报表、明细表、承诺函)是否充分，客户是否盖章。
(二)部门经理的审核
部门经理应对项目负责人复核过的底稿进行重点审核。审核内容如下：
1、评估计划是否经过核准，并按要求执行。
2、对该评估项目的重点，进行详细复核，具体包括：
(1)涉及该专业部门的评估方法是否正确；
(2)重大事项是否进行过披露；
(3)表格与报告数字是否正确。
3、各项内容是否完整，有无遗漏、缺陷事项。
4、对企业的期后事项或或有负债等重大事项，是否加以披露。
5、整体报告的内容、格式是否符合国家的有关规定。
(三)法人的复核
对项目负责人审核过的.工作底稿，进行重点复核。
1、复审评估计划是否已经过核准，重大问题请示报告是否完备。并经逐级审批；
2、重大问题的处理结果是否恰当；
3、分析判断评估结果是否恰当；
4、是否有工作小结；
5、以应有的职业谨慎，考虑对重大事项的处理，评估结论与评估说明文字表达是否符合国家的现行规定，并最终签署报告。
八、注册资产评估师及助理人员在执业过程中完成外勤工作后，应将本人所承办的评估工作底稿按公司内规定的三类工作底稿目录顺序进行排列后交付项目主审，由主审统一编写该项目顺序编号，并进行复核、归类、整理后，按档案管理规定，交档案保管员建档归案，并按评估档案管理办法管理。
九、凡在本公司执业的注册资产评估师及助理人员在执业过程中所形成的评估工作底稿，其权属关系归本公司所有。任何人不得自留或转移。
十、公司对形成评估档案的评估工作底稿，应建立保密制度，对评估工作底稿中涉及的商业秘密负有保密责任，但由于法院、检察院及其他部门依法查阅，并按规定办理了有关手续和注册资产评估师协会对执业情况进行检查时需要查阅评估工作底稿的，不属于泄密。
十一、查阅者因误用评估工作底稿而形成的后果，与本公司无关。
十二、本制度自批准设立之日起实行。
公司固定资产管理制度 12
第一章 总则
第一条 为了防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，保障公司的可持续发展能力，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及子公司的固定资产管理。
第三条 本制度所称固定资产，是指单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
单位价值在2000元以下，但属于公司固定资产目录范围内的设备、工具器具等也列入固定资产。
第四条 基本要求：
固定资产业务的分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理;固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范;固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密;固定资产的确认、计量和报告应当符合国家企业会计准则的规定;固定资产业务符合国家法律法规。
第二章 职责分工与授权批准
第五条 固定资产业务按照岗位职责分工，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程，做到：
(一)固定资产投资预算的编制与审批岗位分离;
(二)固定资产投资预算的审批与执行岗位分离;
(三)固定资产采购、验收与款项支付岗位分离;
(四)固定资产投保的申请与审批岗位分离;
(五)固定资产处置的审批与执行岗位分离;
(六)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录岗位分离。
第六条 设备供应部负责管理本公司的机器设备，房屋建筑物、道路、场地、涵洞及其不可移动的附着设备，负责对实物进行管理和办理请购、维修、改造及处置;各使用部门负责对固定资产的日常维护保养;财务部负责对固定资产的价值管理;审计部负责对固定资产购进、使用、改造、处置的合法、合规、合理性进行监督。
第七条 公司对固定资产业务实施授权批准制度，严禁未经授权的机构或人
员办理固定资产业务。具体规定如下：
(一)固定资产的购建、验收与款项业务按照公司《工程项目管理制度》执行;
(二)固定资产投保由财务总监提出申请，经总经理进行审批后，交财务部执行;
(三)一般固定资产处置由负责管理固定资产的工程部或办公室提出申请，经总经理进行审批后执行;
(四)原值在5000万元以内的重要固定资产处置，经公司办公会议审议后，由总经理会同董事长共同批准，5000万元以上的固定资产处置需报董事会批准，上述处置均不包括固定资产的正常报废。
第八条 审批人根据规定在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。
第九条 对固定资产业务各环节应设置相应的记录和凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。
第三章 取得与验收
第十条 固定资产预算
行政部和设备供应部要根据公司发展战略和公司固定资产的使用情况、以及国家有关鼓励自主创新的政策等因素拟定固定资产投资项目，公司应组织力量对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保同定资产投资决策科学合理。
对于重大的固定资产投资项目，可聘请中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由公司实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
第十一条 严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续;对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，经总经理审批后再办理相关手续，属于董事会批准的项目，还需经董事会审议批准。
第十二条 对于外购的固定资产严格执行请购与审批制度，请购部门(或人员)和审批部门(或人员)在职责权限内办理相应的请购与审批程序。对于一般固定资产采购，经办部门要充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商;对于重大的固定资产采购，采取招标方式进行。
第十三条 按照会计准则的规定，区分融资租赁和经营租赁，并根据风险、报酬转移情况，按本制度第七条的规定审批。
第十四条 严格执行固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由行政部及设备供应部、使用部门及相关部门共同实施。
(一)外购固定资产，根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。
验收合格后方可投入使用;
(二)自行建造的固定资产，应由制造部门、设备供应部及行政部、使用部
门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用;
(三)对投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续;
(四)对验收合格的固定资产及时办理入库、编号、建卡、调配等手续;
(五)对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归还。
第十五条 对验收合格的固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录其编号、名称、种类、规格、来源、验收时间、所在地点、使用部门、数量、价值、使用年限、责任单位和责任人。固定资产卡片应一式多份，工程部或办公室、使用部门、财务部各一份。
第十六条 财务部按照会计准则的规定，及时确认固定资产的构建成本。
第十七条 对需要办理产权登记手续的固定资产，应及时到相关部门办理。
第四章 使用与维护
第十八条 对固定资产要加强日常管理，授权设备供应部门和行政部门以及相关人员对其各自负责的固定资产的日常使用与维修进行管理，保证固定资产的安全与完整。实物管理部门和使用部门、使用人要定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点。
未经授权，固定资产不得转移。
第十九条 固定资产分类标准和管理要求根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要确定。
第二十条 依据国家有关规定，结合公司实际情况，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率，并将其登记在固定资产卡片上。
折旧估计一经确定，不得随意变更。确需变更的，按照规定程序审批。
每月计提的折旧，也应录入各该固定资产的卡片上。如财务部在固定资产卡片外又另行设立明细账的，则计提折旧的记录可一年登记一次。
第二十一条 设备的操作人员，均需经过充分的岗位培训，经考核合格后方可上岗操作。易燃、易爆、电力和高精尖等特殊设备实行岗位许可制度，必须持证上岗。对设备的运转情况进行实时监控，保证设备使用流程与规定操作流程相符。
第二十二条 使用部门和相关管理部门要加强对固定资产的维修、保养，保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。
固定资产使用部门负责固定资产日常维修、保养，定期检查，对高危生产设施应至少每天检查一次，及时消除风险。
固定资产的简单维护，由操作人员和公司的相关技术人员实施。在保修期内的固定资产发生故障，相关管理部门应及时联系制造商维修或退换。
固定资产大修理由固定资产使用部门提出申请，按规定程序报批后安排修理，验收合格后才能投入运行。
第二十三条 固定资产技术改造由使用部门和管理部门提出改造方案，按本制度第十条的要求进行决策。
第二十四条 根据同定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。
投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。
对应投保的固定资产按本制度第七条第二款的规定办理投保手续。对于重大固定资产项目的投保，采取招标方式确定保险公司。
已投保的固定资产发生损失的，应及时办理相关的索赔手续。
第二十五条 固定资产的'大修和改造竣工时间应记入固定资产卡片。
第二十六条 定期对固定资产进行盘点。
盘点前，设备供应部及行政部、使用部门和财务部应当对固定资产账簿记录和固定资产卡片进行核对，保证账账相符。
公司组成固定资产盘点小组对固定资产进行盘点，根据盘点结果填写固定资产盘点表，并与账卡记录核对，对账实不符，固定资产盘盈、盘亏的，编制固定资产盘盈、盘亏表。
第二十七条 固定资产发生盘盈、盘亏，由固定资产使用部门和设备部门、行政部门逐笔查明原因，共同编制盘盈、盘亏处理意见，经总经理批准后由财务部及时调整有关账簿记录，使其反映固定资产的实有情况。
第二十八条 每年年末固定资产盘点时，应对固定资产的状况进行检查分析，评估是否存在差值迹象，对存在可能发生减值迹象的，按照公司减值准备会计估计的规定计提减值准备、确认减值损失。
第二十九条 对于未使用、不需用或使用不当的固定资产，设备供应部门及行政部门和使用部门应及时提出处理措施，报批后实施。对封存的固定资产，由专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。
第五章 处置与转移
第三十条 对固定资产的不同处置方式，采取相互控制措施。
(一)对使用期满、正常报废的固定资产，由设备供应部或行政部填制固定资产报废单，经总经理批准后对该固定资产进行报废清理;
(二)对使用期限未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。经公司设备供应部或行政部进行鉴定后，按本制度第七条第三、四款规定程序审批后进行报废清理;
(三)对拟出售或投资转出的固定资产，由相关部门或人员提出处置申请，列明该项固定资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，按本制度第七条第三、四款规定的程序审批后予以出售或转让。
第三十一条 重要同定资产处置价格，应聘请中介机构进行评估后确定。
第三十二条 固定资产处置涉及产权变更的，及时办理产权变更手续。
第三十三条 出租、出借固定资产，由设备供应部或行政部会同财务部按本制度第七条第三、四款的审批程序报经批准后予以办理，并签订合同协议，对固定资产出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。
第三十四条 对固定资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用，应及时入账，并将相关信息登录在固定资产卡片上，保持完整的记录。
第三十五条 固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经总经理批准后，及时办理调拨手续。固定资产卡片相应转移。
固定资产调拨的价值由公司财务部按账面价值确定。
第三十六条 同定资产无论何种原因出厂，均应至财务部开具出门证，门卫凭证放行。
第六章 附则
第三十七条 子公司购置和处置固定资产均应报公司批准后实施。
第三十八条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行。
第三十九条 本制度由公司董事会负责解释。
第四十条 本制度自公司董事会通过之日起施行。
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