协会财务管理制度_协会财务管理制度规定

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协会财务管理制度_协会财务管理制度规定

　　为加强协会的财务管理，确保协会各项工作的顺利开展，应制定规范的协会财务管理制度。下面小编为大家整理了有关协会财务管理制度的范文，希望对大家有帮助。

协会财务管理制度_协会财务管理制度规定

　　协会财务管理制度篇1

　　第一章　总　则

　　第一条　为加强对贫困村村民发展互助资金合作社(协会)〔以下简称合作社(协会)〕的财务管理工作，规范合作社(协会)的财务行为，管好用好“互助资金”，保证“互助资金”充分发挥效益，根据《中华人民共和国会计法》、《财政扶贫资金管理办法》、《财政农业专项资金管理规则》和《关于开展建立“贫困村村民发展互助资金”试点工作的通知》等，特制定本制度。

　　第二条　合作社(协会)财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;遵守合作社(协会)章程，实行民主管理、民主监督;加强借款管理，充分发挥“互助资金”使用效益;防范风险，保障资金运行安全、完整;先收后支、量入为出、厉行节约、专款专用。

　　第三条　合作社(协会)财务活动在理事长的负责下，由理事会统一管理。理事会的两名理事分别担任会计和出纳，办理日常财务事项。

　　第四条　合作社(协会)日常财务活动应接受监事会监督。

　　第五条　合作社(协会)编制的年度财务收支计划以及其他重大财务事项必须经社员(会员)大会或代表大会讨论决定后执行。

　　第六条　合作社(协会)应真实、准确、完整的编制财务报告，并定期向监事会、社员(会员)大会或代表大会和有关监管部门报告。

　　第七条　合作社(协会)应根据国家有关法律、法规和本制度规定，结合本合作社(协会)的实际，建立健全内部财务管理办法。

　　第二章　“互助资金”管理

　　第八条　“互助资金”管理的基本原则是：民主管理、民主监督、社员(会员)互助、有借有还、周转使用、滚动发展。

　　第九条　“互助资金”来源包括财政扶贫资金、社员(会员)自有资金入社(会)缴款、社会各界以扶贫为宗旨无任何附加条件的捐赠款、合作社(协会)历年滚存的结余资金等。

　　第十条　合作社(协会)资本金的筹资方式有：对绝对贫困户全部用财政扶贫资金全额资助;对低收入户按一定比例用财政扶贫资金部分资助;其他农户全部用自有资金出资。

　　第十一条　社员(会员)退社(会)或被除名的，只退还个人用自有资金出资形成的资本金，同时，享有合作社(协会)结余的相应份额。社员(会员)死亡的，可由其法定继承人继承。

　　第十二条　“互助资金”应存入当地金融机构，设立专门“互助资金”账户。不得以谋取存款利息为目的'，不得以任何形式吸收存款，不得变成地下钱庄的资金，不得转借他人，更不得私分、平分。

　　第十三条　“互助资金”使用方式是有借有还、周转使用。借款对象只限于本合作社(协会)社员(会员)，严禁对本合作社(协会)社员(会员)以外的任何形式的借款。

　　第十四条　“互助资金”借款用途主要用于支持贫困农户与“整乡推进”所扶持产业相结合的生产经营性项目，包括种植业、养殖业、农副产品加工业和营销等。

　　“互助资金”不得用于非生产经营性项目、公益设施建设项目等。

　　第十五条　“互助资金”借款额度原则上每户一次为1000元至5000元;借款期限一般为3个月至6个月，特殊情况下,可适当延长，但最长不得超过1年;借款使用费率可参照国家同期贷款基准利率由合作社(协会)社员(会员)大会或代表大会讨论决定。

　　第十六条　“互助资金”借款实行“五户联保”制，五户为一组，自愿结合，互相担保。五户中，最多只能3户有借款，还款后轮流借款。

　　第十七条　“互助资金”借款应按照“户主申请、担保人签名、理事会审查批准、公示、签订合同、放款”的程序运行，具体程序由合作社(协会)自行确定。

　　第十八条　合作社(协会)必须严格把好借款条件关，坚决杜绝人情借款和以借谋私行为的发生。

　　第十九条　合作社(协会)应按借款合同及时回收借款。对逾期借款，要采取有效措施进行催收，同时，要及时将借款逾期情况报告监事会和有关监管部门。借款人无能力归还借款的，由担保人偿还;借款人或担保人有能力偿还但拒不偿还的，由合作社(协会)提起诉讼，依法处理;对确实无法收回的借款，应按规定的程序报经批准后，方可作为坏账予以核销。

　　第二十条　合作社(协会)应当建立规范的发放借款责任制度，加强借款发放各环节的控制，以降低借款风险。

　　第三章　资产、负债管理

　　第二十一条　合作社(协会)的资产按其流动性分为流动资产和固定资产

　　流动资产是指预计在1年内(含1年)变现或耗用的资产,包括现金、银行存款、社员(会员)借款、暂付款等。

　　固定资产是指使用年限超过1年的，在使用过程中保持原有实物形态的资产。主要包括房屋建筑物、办公设备、交通工具、图书等。

　　第二十二条　现金是指合作社(协会)的库存现金。合作社(协会)应当根据《现金管理条例》的规定，结合合作社(协会)现金管理的实际要求，建立健全内部现金管理制度。

　　第二十三条　银行存款是指合作社(协会)存在当地金融机构的存款。合作社(协会)应当加强银行存款的管理，按有关规定办理存款、取款和结算业务。

　　第二十四条　社员(会员)借款是指按借款合同借给社员(会员)的款项。其管理按本制度第十三条至第二十条的规定执行。

　　第二十五条　暂付款是指合作社(协会)发生的临时待结算的应收、暂付的各种款项，主要包括管理人员因公出差预借的差旅费、经办人员购买日常办公用品所必需的零星小额借款等。

　　暂付款必须严格控制，健全手续，及时清理结算，不得长期挂账。

　　第二十六条　合作社(协会)应当根据业务工作需要和财力可能，按合理、节约、有效的原则，配置固定资产。

　　固定资产应定期清查盘点，对盘盈的固定资产，应按确认的价值补记入账;对盘亏、报废、报损的固定资产，应按规定程序报经批准后，按账面价值注销。对取得的固定资产变价收入，作其他收入入账。

　　合作社(协会)固定资产不计提折旧。购置固定资产实际支付的款项，全部列报管理费用。

　　第二十七条　负债是指合作社(协会)应付、应缴、暂存的各种款项，统称为暂存款。

　　合作社(协会)应对暂存款及时清理结算，不得长期挂账。

　　第四章　收入、费用、净资产管理

　　第二十八条　合作社(协会)的收入包括资金使用费收入和其他收入。

　　资金使用费收入是指合作社(协会)按借款合同向借款社员(会员)收取的资金使用费所形成的收入。

　　其他收入是指合作社(协会)除了资金使用费收入以外的存款利息收入、经费补助收入、固定资产变价收入等其他收入。

　　第二十九条　合作社(协会)对资金使用费收入应做到应收尽收，及时足额收取。必须开具合法票据，不得填写白条收据;必须随时存入银行，不得坐支、截留、挪用，更不得隐匿收入，私设“小金库”。

　　第三十条　资金使用费收入和其他收入可统筹安排用于合作社(协会)的各项费用开支。

　　第三十一条　合作社(协会)的费用是指合作社(协会)组织和管理其业务活动所发生的各项耗费和损失，包括管理人员误工补贴、社员(会员)补贴、办公费、水电费、邮电费、印刷费、差旅费、设备购置费、坏账损失、其他费用等，统称为管理费用。

　　第三十二条　合作社(协会)对各项费用安排要做到量入为出、统筹安排、厉行节约，保证合作社(协会)正常运转的基本需要。

　　重大支出项目，应通过社员(会员)大会或代表大会讨论决定。

　　合作社(协会)应当建立健全各项费用列支报销管理制度。

　　第三十三条　合作社(协会)的净资产是指资产减负债和收入减费用的差额，包括集体资本、社员(会员)资本、固定基金、结余。

　　第三十四条　集体资本是指合作社(协会)收到的财政扶贫资金和社会各界以扶贫为宗旨的无附加条件的捐赠款。集体资本可用于全额资助或部分资助社员(会员)入社(会)。

　　第三十五条　社员(会员)资本是指用集体资本对社员(会员)全额资助或部分资助以及社员(会员)用自有资金出资所形成的净资产。其管理按本制度第十条和第十一条执行。

　　第三十六条　固定基金是指合作社(协会)的“固定资产”对应的净资产。与固定资产同时增减变动，金额相等。

　　第三十七条　结余是指合作社(协会)历年各项收入和各项费用相抵后的累计余额。

　　合作社(协会)的结余不得进行分配，全额结转下年使用，用于调剂年度之间的收支差额。

　　第三十八条　社员(会员)资本和集体资本是合作社(协会)的资本金，是“互助资金”的基础，只能按规定的借款条件和借款程序用于社员(会员)借款，不得用于安排合作社(协会)的任何开支。

　　第五章　附则

　　第三十九条　本制度解释权属于临沂市财政局。

　　第四十条　本制度自2007年9月1日起执行。

　　协会财务管理制度篇2

　　第一条为规范广东省电力行业协会经费的使用，使协会的各项经济活动有章可循，依据《广东省社会团体财务管理办法》和《广东省电力行业协会章程》等有关规定，制定本制度。

　　第二条本会是独立社团法人，经费独立，不与其它任何单位混管。

　　第三条本协会财务工作职责和管理。

　　(一)协会的财务工作人员应严格执行国家财政部《民间非营利组织会计制度》以及《广东省社会团体财务管理办法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策的规定。

　　(二)负责编制协会年度预算，经会长同意后，提交理事会审定，并组织贯彻执行。

　　(三)负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

　　(四)根据协会的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长;半年财务报表报理事会，年度财务报表报社团登记管理机关。

　　(五)负责应收、应付款和现金、银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。

　　(六)接受财税机关和上级主管部门对财务工作的检查、监督和财务审计工作，接受监事对协会财务和会计资料的检查。

　　(七)负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的开发、建立和管理。

　　第四条本会经费的管理。

　　(一) 收入管理

　　本会经费收入主要包括：

　　1、按本会章程规定的会费收入;

　　2、社会捐赠;

　　3、政府或企事业单位的资助;

　　4、在章程规定的业务范围内，开展活动的服务收入;

　　5、利息收入;

　　6、其它合法收入。

　　(二) 支出管理

　　1、本会经费开支管理的原则

　　本会必须遵守国家财务制度和财经纪律，本着合理使用、勤俭节约、收支平衡，有利于事业发展的原则合理安排支出。并依据上年度预算执行情况，结合下年度计划情况编制预算。本会的经费必须用于本会章程规定的业务活动。

　　2、本会经费支出主要包括：

　　(1)办公费。日常办公低值易耗品、会议费、邮电通讯费、旅差费、车辆购置费及维修费、业务接待费以及开展捐赠、资助和奖励活动等费用。

　　(2)业务活动费。指本会开展技术开发、咨询服务、人才培训、承担委托业务、举办宣传展览等业务活动的费用。

　　(3)由本会主办或参加的学术研讨、讲座、展览会、教育培训等费用。

　　(4)资料费。印刷、订购专业报刊书籍、学术资料、编印发行经有关部门批准的专业刊物等。

　　(5)本会聘用的工作人员工资、保险、福利补贴等。

　　(6)其他合理开支。

　　第五条费用报销的规定

　　(一)报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报有关领导审批。

　　(二)审批权限。协会日常开支在1万元及以下的由副秘书长审批，10万元及以下的由秘书长审批，10万元以上的由秘书长审核后报会长审批。

　　(三)因公出差等需借款的，审批权限同本制度第五条第(二)点规定。

　　第六条本协会人员工资及福利

　　(一)非会员单位派出的协会本部专职人员的工资及福利参照国家对事业单位有关规定并依照《广东省电力行业协会人力资源管理暂行规定》的规定执行。

　　(二)协会聘用专家的聘金参照有关规定执行。

　　(三)临时聘用人员的聘金参照国家对事业单位的有关规定，由秘书长建议报会长批准。

　　第七条本协会固定资产的管理。

　　(一)固定资产管理的内容包括购置、维修与调拨、移交、报废、处置及盘点等。

　　(二)理事会工作部是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作，具体包括：编制固定资产目录，设立固定资产卡片，办理固定资产的申购、验收、移交、报废、处置等手续，组织固定资产的'清查盘点，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、卡、物相符。

　　(三)固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。

　　第八条本协会旅差费用的规定

　　(一)非部门负责人以上人员出差需乘坐飞机者，须经秘书长批准。

　　(二)专职人员出差住宿费须凭住宿正式发票，在规定标准范围内以实际天数计算报销。

　　(三)专职人员出差伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区30元，经济特区50元。

　　(四)专职人员在出差地所发生的非公务方面的支出，均由本人自理。

　　(五)因公出差的专职人员，必须在计划期间内完成任务，按时返回。在返回原单位后，如有借款者应在2个工作日内到财务部门办理报销手续，逾期者财务人员有权从本人工资中扣回借款。

　　第九条本协会书籍购置由各部门根据业务需要提出计划，由理事会工作部汇总报秘书长批准后订购。

　　第十条财务管理与监督

　　(一)本会依照有关规定办理税务登记，使用税务部门监制的发票，并依法纳税。

　　(二)本会必须加强财务管理，建立和健全各规章制度，严格执行财政纪律，接受会员大会、理事会和监事的监督。

　　(三)对违反国家的财政、财务、会计制度的财务收支，财务人员有权拒绝执行，必要时应当向有关部门如实反映。

　　(四)对违反国家财经法规或有经济犯罪行为的本会工作人员，按照国家有关规定依法处理。

　　第十一条按有关规定，本会更换法定代表人时，必须聘请有关中介部门进行财务审计，并将审计情况如实报社会团体登记管理机关。

　　第十二条本会自行终止、注销的，应在有关机关监督指导下做好清理债权债务工作。本会终止后，剩余资产在社会团体登记管理机关的监督下按照国家有关规定，用于发展与本会宗旨相关的事业。

　　第十三条本制度由常务理事会审定、解释。

　　协会财务管理制度篇3

　　为加强协会的财务管理，确保协会各项工作的顺利开展和协会的健康长足发展，根据有关会计和财务规章制度，结合本协会工作实际，特制定本办法。

　　一、协会财务由财务部统一管理，并受理事会的监督指导。协会单独设立账户，独立核算，自收自支。

　　二、协会收入与支出管理规定。

　　㈠收入管理。协会各项收入包括会员缴纳会员会费，会员单位会费，社会人士的捐赠，政府和各类社会团体的资助，协会组织的义卖、义演收入，利息收入以及其他合法收入。

　　1.协会收到的各类收入，必须向捐助人出具收款证明，即收款收据(第二联)，财务人员凭收款收据(存根联)进行财务核算。

　　2.协会收到的各类收入由财务人员统一核算，做到统一管理，统一使用，专款专用。会员会费每年度60元，高中生、职专生免收会费，大学生半费;会员单位会费每年度600元。

　　收入类若需他人代理的，需经分管领导汇报会长同意后方可代办，3个工作日经费入帐。

　　㈡支出管理。协会的各项经费支出，只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的各项开支，任何个人不得擅自分配、截留、侵占或挪作他用。

　　1.协会成员要严格按照理事会批准的`开支计划和范围办理开支，否则由个人承担，协会不予报销。

　　2.协会支出实行报销制。一般先由经办人垫付活动费用，然后凭合法或合规的票据，经分管领导审核批准后向财务人员报销。

　　3.报销票据原则上为正式发票，实在无法出具正式发票的零星款项，必须要有收款收据(拒绝白条)。经办人报销单据时应填写报销凭证并由经办人、部门负责人、分管领导签字后方可报支。

　　4.财务人员列支各项费用，要严格审核票据的真实性、完整性、有无分管领导的审批签字;对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝付款和报销。

　　5.因紧急情况须预借款项，应开具借条向财务部申请预借现金，经分管领导同意后方可预借，3个工作日持票报帐，长退短补，经手人签字。

　　三、协会实行财务报告和公布制度。

　　财务部按季或按组织的重大活动定期或不定期地向会员代表大会或理事会公布财务核算情况，并接受理事会的监督。公布的内容包括上期期末资金结余情况，本期资金收入和支出情况，本期期末资金结余情况。

　　四、印章、票据和财务核算表单的管理。

　　㈠协会变更银行账号和刻制财务专用章等事宜，按财政、民政、公安部门有关规定办理。协会银行账号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

　　㈡协会在银行预留的印签的有关印章不得由一人保管。

　　㈢财务核算的各类票据、财务报告表日常由财务人员保管，年底终了后交协会统一保管。

　　㈣协会的收款收据由财务人员统一管理，相关部门人员使用时向财务人员按本领取(每次限领1本)，单本开具完后交旧领新，同时上交所开具收款收据收取的资金收入，保证票款一致。

　　㈤财务人员调换，必须与接管人员在理事会的监督下办清交接手续。

　　㈥财务报账时间定为每月理事会开会(以财务人员参加为准)。

　　五、本制度由庆阳市阳光志愿者协会负责解释并自发布之日起施行

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