财务在企业内控管理中的角色探析

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财务在企业内控管理中的角色探析

一、内部审计在企业财务管理中的作用

财务在企业内控管理中的角色探析

1.内部审计是提高企业会计信息质量的重要方法。企业内部审计是企业自身的一种独立的评价体系，并对企业的一切经济活动进行审查和评价，对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。通过内部审计工作，我们能够及时发现会计管理工作中存在的问题，并及时反映到企业领导或者相关负责部门，以保证企业会计管理工作维持正常的秩序。企业在开展各项经济活动的过程中，自然离不开会计活动的参与，会计核算是否符合标准、会计制度是否违反了国家的相关法规和政策、会计信息是否存在失真问题，这些都是内部审计部门需要进行监督与控制的内容。可见，内部审计与财务会计的终极目标都是为了保证会计信息的真实、完整。

2.内部审计能够保证财务报告的真实可靠性。现代企业内部审计的职能已从查错防弊发展成为企业价值的保值、增值服务。内部审计可以通过自己的监督工作，发现并纠正存在的问题，督促企业各级管理人员及各位员工遵纪守法，严格执行制度规定，对企业各项经济业务进行客观的会计核算并及时地真实地披露会计信息，保证财务报告的真实可靠性。其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制的有效性，帮助组织实现目标。由于内部审计人员熟悉企业经营环境并了解企业经济活动及其过程，因此有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，检查企业对下属各部门的管理控制效果，验证各下属部门经营层和财务负责人是否有效履行受托的经济责任职能。因此，内部审计能够充分发挥其评价职能作用，促进企业会计信息质量的提高，增强企业防范会计风险的能力。

3.内部审计监督与企业财务会计共存是管理现代化的必然。企业内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分，它的重要职能是进行经济监督和经济评价，建立内部审计制度也是国际上通行的做法。作为整个企业内部管理系统的内部控制子系统，也越来越受到人们的重视和企业的需要。它不仅仅进行事后审计监督，还进行事中、事前的审计监督；不仅仅进行财务收支审计，还进行内部控制和经济效益审计；不仅仅对企业的各个部门或事项进行审计，还需要对企业的整个管理过程进行审计监督。随着我国社会主义市场经济体制的建立，内部审计正发挥着越来越重要的作用。从财务会计和内部审计的产生和发展来看，它们都是适应社会生产的发展和经济管理的要求，尤其是随着企业规模的扩大，为了适应企业经营管理的需求而产生和发展的。因此，企业财务会计和内部审计监督都是企业管理不可缺少的重要管理环节。

二、加强企业内部审计，提高财务管理水平

1.增强内部审计能力，提高会计信息的有效性。我国内部审计作用在会计管理方面，主要应该针对会计信息的真实性、合法性进行监督和审查。会计信息的有效性在我国企业会计管理中非常重要，它是会计工作能否在合理、规范的状态下，顺利开展的基础。审计的对象主要是会计报表、账簿、凭证等信息和资料。现代企业大多采用了会计电算化方式来实现会计管理的高效性，审计工作就会显得不容易入手。内部审计也应该适应企业发展趋势，将对会计工作监督和检查的重点，转移到对会计信息化管理的监督上来。在实现会计信息化管理以后，内部审计的工作可能会存在很多挑战，可能会面对更多技术上和新会计制度上的挑战，因此，内部审计就必须在工作能力上有所提高，保证自身工作能力能够符合现代化的技术需求。另外，内部审计必须审时度势，增强审计工作能力，进而提高会计信息的有效性。

2.合理设置内部审计机构，提高对会计管理审计的有效性。随着我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步建立，企业的规模越来越大，层次越来越多，自主权空前扩大。但多数情况下，管理者只能实行间接控制，因此企业的管理者们需要一种保障，即保障企业控制系统按计划运作，并为他们提供一切必要的信息，以此来控制他们职责范围内的事情，内部审计则提供了这种保障。因此，要确保企业内部审计在会计管理方面发挥其监督和检查工作的有效性，必须完善内部审计机构的体制，合理设置内部审计机构。

3.加强内部审计队伍的建设，提升审计工作水平。内部审计人员要想成为企业风险的规避专家和会计舞弊的预警专家，不仅要懂得相关的会计业务，更要了解相关的法律法规，使自己具有扎实的专业知识和技术能力，更重要的是要有一批合格的、高素质的内部审计人员。因此，内部审计人员应该熟练运用内部审计标准程序和技术，能够灵活的开展审计管理工作，对企业会计中存在的各种舞弊现象进行深入了解和分析，进而寻找出正确的解决方案来。只有这样，才可能较大幅度地提高内部审计人员的素质，使内部审计机构真正成为现代企业管理的臂膀，在现代企业管理中发挥应有的作用，更好地为企业的经济活动服务。

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三、结束语

随着社会主义市场经济的不断完善，现代化企业管理制度也逐步规范，再加上企业之间的市场竞争日趋激烈，内部审计制度在企业财务管理中的地位和作用越来越重要，内部审计在企业财务管理中，对于企业降低财务风险，提高企业经济效益有着重要的作用，已成为企业健康生存与发展的重要保障。

探析信息时代环境下企业财务管理的内部控制制度2017-05-09 22:52 | #2楼

信息时代环境下，企业应对自身财务管理状况进行改善和有效调整，从而使企业的财务发展适应信息时代发展的切实需要。信息时代环境下，企业应对财务管理进行有效管理和控制，信息环境为企业的财务管理带来了机遇与挑战。企业还应通过对内部控制中的问题分析建立了完善的企业内部控制制度。

一、信息时代环境下企业财务管理内部控制制度存在的问题

1.机构设置不合理，缺乏活力

当前企业的组织机构中普遍存在机构臃肿、管理层次较多、工作效率低下等问题，企业盈利少或出现亏损现象，企业的内部财务控制制度不完善不全面，不具有实际可操作性，执行中具有较强的随意性，致使企业的财务控制难以建立规范而科学的管理体系，实际上企业管理的传统机制并未得到改变，企业也没有建立科学合理的治理结构。

2.内部财务控制人员素质低下，财务与会计体制不独立

企业的财务管理内部控制的水平在很大程度上受到财务管理人员素质的影响。企业财务管理人员素质低下现状致使企业的财务管理和内部控制的水平难以得到有效的提高。在内部控制人员素质难以适应社会发展需要状况下，即使建立了完善的财务制度和内部控制制度，也将由于决策者和执行者能力问题而难以达到有效的财务管理和企业内部控制效果。企业财务与会计体制的不独立也将造成财务管理的复杂局面。企业财务管理与会计体制具有不同的职责和功能，市场经济条件下，企业的财务人员和会计人员很难兼顾财务以及会计工作的不同的发展要求，致使企业财务管理的内部控制难以得到有效的规范发展。

3.内部控制制度不健全，会计人员权责不清

当前企业的财产权与经营权相互分离，企业的所有者和经营者由于目标取向的不同造成了利益冲突，要使企业的经营者按照所有者的目标和要求对企业的资源进行分配，则必须建立起对企业的控制和约束的机制。受到我国传统经济模式的制约，企业的经营实际上在缺乏监督的状况下经营发展，从而导致了企业财务会计人员权责划分不清。

4.内部审计机构不健全，内控机制弱化

经济发达的地区，部分小型企业并未建立内部审计机构，而已经建立内部审计机构的企业，内审机制也仅仅对厂长或是经理负责，按照厂长的授权，建立对下级的严格审计体制，而对同级或是上级的监督没有作用和意义。难以对同级的部门进行有效的监督。审计在企业的财务管理中并未独立，从而也难以发挥审计制度应有的作用。然而在实际发展过程中，企业审计制度的定位不清将导致内部审计的独立性不强。具体而言，内部审计组织由于存在利益关系，从而对其权威性以及工作人员的独立性产生了影响，致使内部审计人员难以客观深入开展工作，致使审计处理难以得到有效的贯彻和实施。

二、建立企业内部财务控制体制措施

1.理顺体制，建立健全现代企业制度

企业内部财务控制以企业完善的治理机构为基础，企业应建立产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度，企业应根据自身发展状况，组织企业建立完善的内部控制体系结构。建立完善的企业内部控制体系才能保证企业发展的有效竞争力，从而在实际市场上占据有利的地位。建立健全以及行之有效的企业内部控制制度，保证企业会计信息的真实完整，保证财务管理系统的畅通，从而实现企业最大化的价值。

2.提高财务人员素质，设立独立的财务和会计体制

企业内部财务控制的关键因素在于财务会计人员的素质和职业道德水平。企业内部控制措施是通过企业财务会计人员的日常工作落实实施的，同时财务人员也承担着监督经营者以及其他经营活动人员财务控制规范的责任，由此，财务人员的素质和水平影响了内部财务控制制度的实施和企业内部控制制度的建设和发展，企业应全面提高财务会计人员素质，建立独立的企业财务和会计体制，从而能在激烈的市场竞争中保持实力。

3.完善内部财务控制制度，明确财会人员的权责

企业的管理结构的设置应体现内部财务控制的要求，可设置财务总监、总会计师等岗位，实现对企业财务和会计的双向管理和控制等。企业还应建立健全经营计划制度、财务预算制度、指标考核的制度等。财务的控制应包括对计划的制定以及相应指标的分解到计划目标实现的全过程。从企业的机构设置、职责明确、企业管理以及内部控制制度等方面实施严格的控制措施，从而保证企业经营活动和财务管理的有效性。通过对企业财务的编制、执行和监督预算建立了完善的内部控制制度同时明确了企业财会人员的权责，建立相互独立相互制约的企业内部控制体制。

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