从内控着手全面提升企业管理

从内控着手全面提升企业管理

　　内部控制是一个完整的系统，一个好的运作体系对于企业运作的风险降低有很大的帮助。调查结果表明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部分。以下是小编为大家整理的从内控着手全面提升企业管理，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　企业内部控制是为了确保企业经营成效、会计信息可靠性及严格遵循国家相关法律法规而对企业采用的一种控制手段。反之，内部控制的缺失，会造成经营失败、会计信息失真及各种经济犯罪现象的发生。因此，加强企业内部控制制度的建设，提升企业管理水平对企业的发展来说至关重要。

　　一、内部控制为企业管理的重要组成部分

　　企业管理的目标是让企业的运营一直在正确的轨道上运行，保证企业工作人员恪尽职守，防止企业高层滥用职权，损害各股东和各阶级员工的利益，从而促进企业和谐发展。而保证企业会计信息的可靠性、保证企业经营的稳定性、保证企业各项决策的合法性是企业内部控制的主要目的。因此，完善的企业内部控制是企业管理水平提高的催化剂，是企业管理的重要组成部分。良好的内部控制能有效保证企业会计信息的真实度和完整度，维护企业财产和资源的安全，深化企业对高层管理者的考核和选择，确保企业发展的合法性，是企业内部管理的重要保障。若企业内部控制出现缺失，企业管理将出现漏洞，违法违纪，徇私舞弊的现象将日益严重。所以，强化企业内部控制制度对提升企业管理水平来说至关重要。企业管理是企业内部控制制度有效执行的制度环境，只有在良好的企业管理环境中，内部控制才能得到有效地发挥其作用。

　　二、加强企业内部控制制度各要素建设的具体举措

　　2.1健全公司治理结构，为公司内部控制环境奠定坚实基础

　　科学的内部控制制度是企业建立现代化管理制度、提升竞争力的客观要求，是调节经营者和所有者之间利益矛盾，建立互相信任的桥梁。要建立健全的企业治理结构，首先要从完善企业的法人治理结构入手。多数企业都开设有董事会及监事会，并组织了相应的总经理团队，但在实际的监控工作中，董事会及监事会并不能有效地发挥出作用，导致内控制度缺乏权威性。因此，企业管理层首先要对企业内部控制制度的建设及执行予以认可，积极调动组织管理人员进行内控制度的制定与实施，构建必要的常设机构，形成具有实际效用的法人治理结构，将内控制度充分运用到企业管理，确保内控制度的执行力度，从控制政策及相应程序的制定开始，为企业内部控制制度的建立提供良好的执行环境，提高企业自身的管理水平。

　　2.2从公司各业务层面建立风险识别评估应对作业机制，以降低企业经营风险

　　随着经济的不断发展和变革，新的经济行为及形式不断涌现，对企业内部控制也提出了新的要求，但就目前企业的发展现状来看，部分企业对企业发展过程中存在的风险还缺乏基本的预见性。面对市场经济的不断变革，企业必须时刻掌握市场变化及需求，形成对风险基本的预见性，针对各业务活动的实际情况建立相应的风险识别评估作业机制，配备专业知识深厚、专业技术水平高的工作人员，从企业各项业务中的各个任务入手进行小方面的预测和评估，再一点一点地扩展风险的评估范围，确保企业各项业务的各个环节都没有风险漏洞。特别要注意加强对企业内部会计的管理和监督，会计信息的可靠性及准确性是企业识别及评估风险的必要条件，也是确保内控制度能够发挥其调节、控制、防范及反馈等功能的必然需求。

　　2.3在考虑成本效益及不相容岗位职责分离的原则下，科学制定企业各业务循环处理程序和方法

　　企业最重要的资源就是人，人也是企业内部控制的重要因素。在人员的配备上，很多企业都没办法做到让每个员工都站在专业对口的岗位，各司其职，部分员工甚至身兼数职。企业在岗位的设置上缺乏牵制，将直接造成徇私舞弊、滥用职权、越权越规及推卸责任等现象的发生。因此，企业必须以成本效益为考虑基础，明确界定各项业务的职责分工，将业务执行过程中的具体实施、记录、维护及保管工作分别派给不同的岗位或个人，保障每项业务执行的全过程能够有两个及以上的部门对业务中的每个重要环节进行相互控制，确保业务顺利执行。此外，由于每一项业务都包含生产流程、材料搬运与入库、材料储存及加工、成品及半成品加工及搬运等多项任务，所以，企业必须从业务中的各项任务入手，科学制定各项业务的循环处理程序及方法。

　　2.4建立信息沟通渠道，利用信息系统的集成与共享，以确保信息的及时传递和正确运用

　　信息技术是社会科技发展的产物，是二十一世纪企业发展的必要手段。及时收集企业内部及外部的重要信息，并对这些信息加以识别及整理，再将准确可靠的信息反馈给企业经营者，以便经营者做出正确的发展决断是企业信息沟通机制的主要作用。信息沟通体系的建立能够为企业收集大量的外部经营信息，让企业决策层及管理层能及时了解到市场的变化及竞争者的发展状况，通过对比和相应的分析找出自身存在的不足和缺陷，着力改善企业内部控制机制的控制手段和重点，使得企业各项决策都具有适应市场变化的科学性及合理性，并在市场竞争中利于不败之地。此外，信息流动通畅能全面促进信息共享，保障信息在企业内部各部门之间的传递和交流，让企业各层管理者及员工都能在企业原有信息的基础上对知识进行创新，把握市场竞争的先机。

　　2.5建立有效的日常监督和专项监督，确保内部控制的有效实施

　　科学的管理监督是确保企业内控制度有效实施的重要手段，更与内控制度能否落实执行息息相关。首先，企业要在内部专门建立监督机构，制定相应的监督制度，并配备熟悉企业各项业务的专业人员执行监管工作，积极对企业内部控制进行日常监督及专项监督，确保监管工作的完整性及全面性，促进内部控制制度的有效实施。企业的财务部门、内审部门及税务部门要保持相互之间的联络，积极交流各部门的相关信息，增强对彼此的了解，并形成相互监督、相互制约的合作模式，加重法律在企业内部控制中的地位，为内控制度的合法性及实施成效提供基本保障。此外，要根据市场的需求积极探索新的监管模式。企业可通过建立外部董事机制吸引相关的专家学者及知名人士进入董事会，增强企业董事会实力及决策的透明性与合理性。

　　三、强化企业内部控制制度使企业经营管理水明显提升

　　3.1系统、连续、全面的风险评估，有利于实现企业的经营的有效性，保证企业经营目标的风险恰当性。

　　对各类经营和投资风险进行评估和预防是企业为达到预定的经营目标而必须完成的一项任务。作为内部控制的其中一个重要环节，系统、连续及全面的风险评估能够通过对企业发展中存在的风险进行有效的防范，不断强调管理者对企业内部薄弱环节的管理，使得企业经营管理者做出正确的发展决策，从根源上防范和消灭风险，保证企业发展的安全性。

　　3.2恰当的评价考核体系，提高企业员工的向心力，全面提升企业的核心竞争力评价考核是企业提高企业员工工作积极性及责任心的重要手段。根据企业自身发展情况及员工实际工作状态制定的合理可行的考核制度能够对员工的工作行为进行约束，减少违规违法现象的发生，赏罚分明的机制能够让员工在竞争与合作并存的工作氛围中不断提高工作的热情及效率，从而提高企业内部员工的向心力，从根本上提升企业的核心竞争力。

　　3.3有效的查错防弊，保护企业财产安全，降低企业的运行成本，提高企业的竞争力强化企业内部控制制度，能够让更加完善的内部控制制度作用于企业生产物资的采购、计量和验收等环节，对各个环节中可能存在的弊端进行防范，检查已经存在的错误，并提出相应的解决措施，从而加强企业成本及物资的监督和制约管理，保证企业财产和物资的安全及完整，降低企业经营成本，提升企业在市场中的竞争力。

　　结束语

　　企业内部控制制度结合了企业内部一系列制度、流程和程序，使管理者从企业内部着手，规范企业的运营方针、提升企业的管理水平，促使企业健康稳定地发展。自我国加入WTO之后，许多国际企业进入我国经济市场，其先进的管理和完善的内控制度为我国企业加强内部控制增加了新的养料。为提升企业管理水平，各企业应充分借鉴国外企业内控制度的优势，不断强化和完善企业自身的内部控制制度。

　　拓展：提高企业内部控制水平的措施

　　企业进行内部控制工作的根本目的在于通过建立一套相对完善的控制体系，对企业内部相关工作进行管理控制，避免日常生产经营活动当中可能产生的风险。企业内部控制是企业现代化经营管理的重要方式，企业的内部控制工作能够有效地提高企业综合管理水平，进而避免经营风险，促进企业持续、健康发展。当前社会市场竞争日益激烈，企业要想在市场环境中站稳脚跟并不断发展，就必须加强对内部控制的重视，因此本文对企业内部控制当中存在的问题进行研究，是具有非常重要的现实意义的。

　　一、强化对企业内部控制环境的改善

　　企业内部控制工作的水平以及质量，不仅仅是依赖于企业管理者，还需要企业当中所有工作人员的共同努力。管理者对于内部控制的认知会直接影响到企业后期的发展以及所采取的措施，进而就会影响到企业内部控制工作的效率以及成效。因此，要想改善当前企业内部控制的环境，企业领导要提高对内部控制工作开展的重视程度，并且全体员工也要共同参与到这一工作当中来。

　　要想增强全体员工的内部控制意识，企业管理人员要加强对员工的培训教育，定期开展培训教育专题会议，提高员工的个人能力以及综合素质，让所有的员工都认识到企业进行内部控制是为了提高企业的效益，企业进行内部控制关乎每一名员工的切身利益，这样企业管理人员以及工作人员对于内部控制的认知就会有一定的提高，进而在企业营造更好的内部控制环境。

　　二、建立完善的内部控制制度

　　内部控制制度对于企业的管理能够起到保驾护航的作用，制度也是所有内部控制工作开展的基础，企业应当依照其发展的实际需求，不断完善内部控制制度。

　　第一，应明确内控制度的具体内容。企业内部控制制度应包括两个部分，一是会计控制制度，二是管理控制制度。在完善制度时，应根据相应的需求合理设置。如会计控制制度是针对企业财务资产安全管理和财务信息真实完整设置的控制制度；管理控制制度是为保障企业经营战略的有效落实制定的。相关人员应针对企业内部情况，合理设置控制制度，确保全面覆盖企业经营内容。

　　第二，充实内部控制度的基本结构。首先，应合理优化控制系统。在制度要求下构建内控系统，对企业经济业务和活动进行审核与识别，并为其提供批准权限；明确不同部门的具体职责以及部门的岗位工作内容，以确保企业业务和活动顺利进行；加强对财务的控制管理，严格识别与审核，确保财务数据真实有效。

　　其次，合理制定会计系统。在制度条件下优化会计系统，降低财务计算和处理难度，同时，提高数据的计算准确性，提升财务管理效率。最后，加强风险识别与防控。企业应建立风险预估体系，自动采集风险信息并识别，提前做出预警，使企业能够更好地应对风险，降低风险影响，进一步加大企业的内部控制力度。

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