财务管理制度13篇
在社会发展不断提速的今天，制度在生活中的使用越来越广泛，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，下面是小编为大家整理的财务管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
财务管理制度 篇1
一、总则
第一条为规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应发展的需要，依据《小企业会计制度》，特制定本办法。
第二条会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第三条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期，会计人员签名并盖章。
第四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第五条企业的.会计记账采用借贷记账法。
二、财务机构设置及会计岗位责任制
本公司根据业务需要设置财务科，配备相应的业务素质合格的会计人员2名，出纳1名，会计1名。其中出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，会计人员兼管公司稽核、会计档案保管工作，并定期组织检查、考核、培训会计人员。
三、货币资金管理制度
(一)现金管理制度
1、钱帐分开。
2、出纳人员逐日逐笔顺序登记现金日记帐，做到日清月结，帐实相符。
3、严格现金收付范围，不坐支、不白条或借据抵充，不挪用现金。
(二)银行结算制度
1、严格执行《银行结算办法》规定。不出租、出借帐户;不签发空白、空头支票。
2、出纳人员逐日逐笔顺序登记银行日记帐，做到日清月结。并按月调整未达帐项，编制银行存款余额调节表。
3、支票管理
①支票领用需本人填写支票审批表，并由上级主管及经理签字。
②支票签发时要登记支票领用簿，注明签发日期、收款单位、用途、限额，谁领用谁签字。
③印鉴、支票分开保管。
4、作废支票要加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保管。
四、费用开支财务管理制度
第一章、费用开支计划
第一条公司各部门必须在年底根据下年工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司总经理审批，即为公司下年的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。
第二条公司同时授予部门经理对计划内费用开支的审批权限。
第三条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。
第二章审批权限及程序
第一条凡公司费用开支计划内审批程序为：
1、费用由当事人申请;
2、部门经理审查确认;
3、财务部门审核;
4、授权分管部门经理或总经理审批。
第二条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。
第三章行政费用管理
第一条办公用品及低值易耗品采购报销手续：
1、行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。
2、各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：
(1)单价在50元以下，或总价在200元以下，部门经理批准;
(2)单价在50元以上，或总价在200元以上，总经理批准。
购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。
第二条交通费报销：
1、交通补贴依公司补贴津贴标准。
2、交通补贴以报销形式发放。
3、员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。
4、员工外勤每天交通费元标准以坐公交或地铁，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车均不报销外勤交通费。
第三条应酬招待开支报销：
1、根据公司规定的接待标准接待。
2、应酬应事先申请并得到批准。
3、原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。
4、如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。
第四章内部费用单据管理
第一条依类别规范填制相关单据。
第二条报销单据后依公司规定贴附相关正规票据，特殊事项贴附相关证明。
五、经营财务管理制度
第一章、采购管理
1、采购人员根据采购订单检验货物，检验合格后方可签收。
2、仓管人员接收验收货物合格后，开具入库单并以此入账，采购人员以财务联、采购发票和相关单据做财务报账。
3、特殊情况采购人员有义务依公司要求与销售公司协调开具发票。
第二章、销售管理
1、销售人员依据销售协议报财务部门开具销售发票，仓管人员根据销售协议与实际发货开出库单，出库单与相关单据报财务。
2、销售人员负责货款以及相关单据的回收。
3、财务部门检查销售单据的完整性，敦促有关人员收齐单据。
第三章库存管理
1、详细统计购入发出货物，制作库存明细表。
2、依据相关部门要求提供数据。
3、定期向财务部门提交盘点表。
本制度由财务部解释、补充。
财务管理制度 篇2
根据高县教育局关于贯彻《教育经费管理实施细则》的通知精神，结合我校实际，特制订如下制度：
一、学校财会人员必须按章办事，廉洁奉公，实事求是，不假公济私，搞好学校财务工作；
二、一切原始凭证在合法的前提下经校长签字报销；
三、出纳在付款前必须先审查原始凭证的合法性：
1、必须有接受凭证单位名称；
2、凭证日期必须是近期；
3、有实物的数量、单价、金额且必须吻合；
4、必须加盖签发凭证单位的`公章和经办签字；
5、购买实物必须有经办人或实物验收人签字；
四、凡是购置物品，大金额的，购置前由单位领导集体研究决定，且有文字记录，购买时有两人及以上的经办人，购买后同时作财产登记；未经领导批准，出纳员不得私自购买；
五、凡是会议伙食和来客接待由领导指定专人联系，报销时必须附件说明事由、人数，必须取得经营单位的合法凭证，自办伙食必须有附件支出明细、经办人和证明人的签字；
六、凡属1000元以上的修建或维修工程，开工前经校行政集体研究决定，并要有预算或合同，竣工后要有决算，并由具体经办人员和验收人员同时签字有效；
七、出纳取现金后，应开给对方合法的收款凭证，项目必须填写完整；
八、出纳员应建立日记帐，按教办会计要求设立项目，按月向学校交收支报表，期末按项目给教师公布帐；
九、出纳员一律不得私自把公款借给外单位或个人；一经发现，公款应立即归还，并按银行同期贷款利息付息给单位，并追究其责任；
十、出纳员应按时把教师工资或补助发到教师手中，做到热情服务，公正服务；
十一、学校预算内外经费帐由教办会计管理，出纳每月要按时上报报表和单据，做好月结工作。
财务管理制度 篇3
为加强学校食堂财务管理，规范经营服务行为，保障广大师生权益，根据《海曙区学校食堂财务管理实施细则的通知》（海教办〔20xx〕29号）文件精神，结合我校实际，特制订本办法。
一、学校食堂要以“公益性”、“非营利性”为原则，以保证日常运转经费收支平衡为目标，按成本补偿方式进行成本单独核算，合理确定供餐价格。
二、校长负责食堂财务管理的全面工作，学校食堂的财务收支实行“一支笔”审批制度，重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。
三、学校食堂须明确食堂财务人员、食堂保管员、食堂负责人等人员的职责和权限。
1、总务主任具体负责食堂财务管理工作，把好学校食堂财务支出关，对学校食堂食品财务支出负直接领导责任。
2、食堂会计负责食堂财务审核工作，分期分月做好食堂账目。
3、食堂出纳负责学校食堂的资金管理，做好学生收费（联系银行做好扣款）食堂资金账，负责管理日常管理和各项支出。
4、食堂负责人负责每天通知送货单位为学校食堂配送各种食堂的食品原材料。并对食堂财产进行管理。
5、食堂保管员严把食堂食品卫生第一道关，严格控制三无产品进入学校。负责建立完整的.食品入、出库台帐，并在食品入、出库台帐上签名，做到帐物相符。
6、监督员负责监督食堂入库情况，检查帐物是否相符。
四、收入管理
食堂收入系食堂为学校师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入（包括：学生伙食费收入、教职工伙食费收入等）、财政补助收入、其他收入。学校向师生收取伙食费应开具“浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款票据”。
1、上级部门对家庭经济困难学生提供“爱心营养餐”等拨款，直接计入财政补助收入。
2、实行包餐制供应的食堂，向学生收取伙食费，实行分次预收、月末结转确认伙食收入、根据学生实际就餐天数结算实行多退少补。
3、在食堂就餐的教职工的伙食费，根据教育局规定允许学校每人每月300元的标准拨付给食堂。
4、食堂收入以食堂自身的经营服务为依据。不得擅自转移食堂收入，以至挪用或私设“小金库”。
5、学校食堂实行“收支两条线”，食堂经费建立银行账户，收入全部缴存银行，所有收入一律通过银行办理结算，严禁坐收坐支，严禁公款私借私存和挪用。
五、支出管理
规范食堂成本支出核算。食堂各项支出要获得合法、有效的票据，在经办人和负责人签字确认后，办理相应报销手续，并据此入账。食堂支出成本包括以下内容：
1、原材料成本。包括粮食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电气费及其他原料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经营无直接关系的支出。
食堂用水、用电根据安装的食堂水表、电表用量，独立核算食堂的用水、用电。
2、人员成本是根据学生及教师餐费收入的25%比例支出。
3．无特殊情况200元以上支出应通过网银及银行转账支付。所有费用由校长，经办人、证明人签字后由出纳付款。
六、建立和完善食堂财务控制机制。实行食堂财务单独核算，学校须单独开设银行账户，单独设置食堂会计账簿，实行成本核算。
1、在正常情况下，食堂财务状况应做到收支基本平衡。每月都要对食堂的结余进行核算，如收支差距较大，要及时调整，确保历年累计结余或亏损控制在年度营业额的4%以内。
2、严格成本和质量控制。食堂主要原材料要以公开招标方式确定定点供应商。对进入食堂的原材料进行检查和验收，要对采购的食品索取三证（营业执照、卫生许可证、生产许可证）复印件和质量检验报告。
3、规范使用食堂经营结余。食堂的结余款（含历年的结余款），要专项用于改善学生伙食，弥补上年亏损和增添食堂的设施、设备。不得用于或变相用于发放学校教职工福利奖金，或以其它方式转由学校用于非食堂经营服务方面的支出。
4、食堂应对存货进行按月定期清查盘点，对盘盈或盘亏的存货应按规定单独进行帐务调整。
七、监督管理
1、建立师生满意度测评制度。
2、建立公示制度，菜单、经费结算等信息应在学校公示栏进行公示，接受家长的监督。
财务管理制度 篇4
为了加强学校的财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥它在培养社会主义建设人才中的作用，特制订本制度。
一、学校财务工作的根本任务是：按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果，为提高教育质量发展教育事业服务。
二、坚持集中统一管理，实行“统一领导、集中管理、分块包干、权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务往来，都必须由学校统一收支，集中办理，由会计人员记入账册。不得搞帐外资金，不得私设“小金库”。重大财经问题由校长办公会议决定。
三、加强财务的计划管理，通过调查研究，校内各部门年初编制预算，由校长办公室根据收入预算情况平衡后，切块包干，作为正式预算，预算方案报会计室后有计划地控制使用，一般情况下不得随意变更计划、盲目开支，年终结算，公布收支情况。
四、健全财务指挥和监督系统：
校长办公室会议是决定学校财务计划、经费分配指标和方案的最高权力机构，教代会是审议、监督机构。为了实行民主理财，加强财务检查和监督，组织由学校领导、教工代表、财务人员参加财务审查，并向教工报告财务情况，接受群众监督。
五、建立健全各项财务制度。为使财务工作有章可循，有据可依，应根据国家财政政策制度和财务人员的'职权规定，建立和健全会计出纳制度、审批制度、经费支付报销验收制度、现金管理制度等。
六、具体审批方法：
1、工会会费用于工会有关活动，由工会主席审批。由学校拨给工会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会具体经办，分管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。
2、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。
3、医疗费用，详见公费医疗管理规定。
4、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校长审批。
5、特殊支出项目，办公会议研究审核。
财务管理制度 篇5
财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反应和调控。企业为了更好的发展，财务管理和公司营运管理应该同步，业务和财务管理要充分融合。基于这样的观点，财务管理不再是简单的事后核算和财务数据处理问题，而应该是在业务活动环节和过程中，充分渗透财务管理，包括财务管理的意识、手段和方式。
财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢。加强财务管理能够促进企业节约、控制费用、降低消耗，合理运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费，更加有效地提高经济效益。财务管理体系的建立和优化，我们可以从以下几个方面建立流程和制度：
企业建立和完善财务管理体系，首先要赋予和定位好财务部门的管理职能，即财务部门在公司运营管理中的角色如何定位，同时也包括岗位的设置与岗位职责的界定。公司赋予财务部门的职能，决定着财务体系的搭建模式；财务体系的运作模式，又决定着财务部门各个岗位的职责。对于中小企业财务部门的职能如何设计呢？下面看看财务部门常见的管理职能有哪些，以及财务岗位职责有哪些。
财务规划职能，在企业管理中至关重要。财务规划要与企业发展充分融合，企业的发展规划很大程度上体现在财务目标上，那么这些财务目标的实现，就需要财务管理的规划职能。财务规划是财务管理体系的前提和基础，财务管理的整体规划，决定财务管理体系的模式。财务规划包括：
财务部门根据公司的发展目标，结合企业的业务运作模式，对财务运作模式、流程与制度进行规划，并不断对财务管理体系进行优化和改进。财务管理体系的规划输出形式包括：财务管理政策、财务目标、财务管理流程与制度，以及财务管理的组织机构职能。
根据公司发展目标，设定公司中远期财务目标，以及阶段性财务目标，并制定和实施财务目标的实施方案，对财务目标实现过程和达成结果进行监控。财务目标的规划，不仅仅是财务指标的设定，要承接企业的发展目标，在业务运作中找到重要切入点。财务目标的规划还包括实现和达成目标的路径和方法，以及为此而规划相应组织及资源的配置。财务规划一定要与企业的业务运作充分融合，对业务运作的过程和结果，具有强有力的预警和监控作用。
根据企业财务组织的角色定位，以及业务运作特点，组建财务管理组织机构，设置并不断优化财务管理岗位人员。财务管理的组织机构要不断优化，以适应企业发展的需要。根据财务管理需求，不断培训提升财务人员及各部门财务关联人员的业务能力及质素。财务管理组织规模要与企业的发展阶段相适应，不是越庞大越健全。
现代企业的财务管理组织，应该是充分参与企业的决策和规划，重点在于财务管理体系的科学设计和全面规划上，而不应将财务管理的组织规模扩大化，以行使财务管理的所有职能。换而言之，财务管理的组织规划，不是简单的人员叠加，而是通过合理规划，将财务管理融入企业的业务运作之中，利用现代的信息技术，达到财务管理精准快捷，财务管理组织精简高效。
根据公司发展战略，对公司投资料融资进行规划、制订方案，并严格按照规划实施执行。
根据成熟市场及新客户情况，与市场部门一齐对次年度的销售规模、销售量进行预测，预算次年度的销售额。预算销售额是财务预算中其它预算类目的基础和前提。
成本预算，主要是业务运作过程中，所有发生成本的科目，包括物料、设备、设施、人员、场地、物流、信贷、税务等。
收支预算是将所有产品或服务销售额预算汇总，以及所有成本预算汇总，来预算收支平衡收益表。根据销售额与成本预算结果，可以对各个科目的收支额度预算，为资产、负债、投资、融资预算奠定基础。
有了销售额预算、成本预算和收支预算结果，即可以预算出利润额（率）。原则上，企业的利润率需要保持一定的空间（值），即利润率通常是企业既定值。率利润额（率）的预算，可以按照订单为主体，也可以按照企业的组织为单位，分别进行预算。
财务核算职能就是按照财务制度和要求，对实际业务结果与财务预算进行全面充分的核查，不仅仅是对数据的核对，也是对问题的核查。对偏离财务目标、财务预算结果的，要找出原因，要求业务部门制定改进方案，杜绝类似问题再次发生。
在现实中很多中下企业，财务核算成为了财务部门的主要职能甚至全部职能，如果财务部门仅仅是被动的事后核对或核算，而没有行使规划、预算的职能，那么企业财务管理职能是局限的、不完全的。财务核算的项目通常有：
财务报表、档案、票据的管理，应结合官方税务部门的具体要求，制订相应的档案管理制度，具体见本章后面的内容。档案管理通常包括：
①根据企业发展战略和规划，进行财务管理的总体规划，包括财务策略、风险管控、融资管控、税务管理等；
②规划财务运作模式，制订各项财务管理目标，制订和优化各项财务管理制度；
②拟订公司适用的会计核算、成本核算、财务管理规范，并付诸实施和持续优化和改善；
③财务预算、税务预算、资金预算的拟订，预算执行报表的日常审核及监控；
⑥指导属下工作，内外事务协调及其他上级交待的工作；
⑦部门团队建设与人才培训，不断提升财务管理水平和服务质量。
①组织公司之会计核算、成本核算、财务分析、合并报表、税务统筹等工作；
⑤部门团队建设与人才培训，内外事务协调及其他上级交待的工作。
①负责办理现金收付业务、银行结算业务及日记账登记，合理调配及监控资金的使用；
①负责全盘账务，出具会计报表，申报各项税务报表及统计报表；
②负责日常报销的费用、预提待摊项目、低值易耗品、固定资产及折旧、其他应收（应付）、成本等科目的管理，编制记账凭证；
①负责部分会计核算工作及审核公司账务，编制合并报表及财务分析；
企业预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分，财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。
预算管理是在科学经营预测与决策的.基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的筹集、使用、分配等财务活动所进行的计划与规划，使生产经营活动按照预定的计划与规划进行流转和，以实现企业财务目标管理的有效机制。
企业为了求得生存、盈利和发展，必须打破传统职能管理的界限，将企业视为一个整体，在战略目标及战略计划的指导下，注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能。只有这样，才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标趋同，从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线，将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动贯穿起来，从而提高企业整体的管理效率和经济效益。经验证明，这条主线就是预算管理。
企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带，不再是简单的资金收付活动，而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。现代企业的财务管理，不仅要对不同的投资方案进行比较和选择，还要为企业的生产经营活动筹措资金，以及对资金的日常运用进行管理。企业能否有效地预算所需资金的金额，能否有效地筹集资金，并将其配置在适当的地方等，这些企业财务活动的有效与否，关系到一个企业的生存与发展。
通过预算管理，可以合理配置企业内部资源，以保证最大限度地满足市场需求，长期在市场上获得最大收益。在市场销售一定、销售价格一定的情况下，降低成本费用是提高经济效益的关键。
预算管理要实行程序化管理，通过自上而下、自下而上的“讨价还价”过程，将预算指标层层分解，落实到各责任单位，将经济效益目标落到实处，为提高企业经济效益提供了可靠的保证。
企业预算管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），为提高经济效益提供了广阔的空间和时间。
公司根据企业在预算期内的发展战略和经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务预算委员会下达各预算执行单位。
财务预算在分权制管理模式下，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、全员参与”的原则进行编制。在集权制的管理模式下，应根据“自上而下、逐级配额”的原则进行编制预算项目。
财务预算编制的周期可根据企业业务属性以及管理需要，按照季度、半年、年度分类执行或混合执行。预算编制周期的确定，应有利于预算达成结果的考核，以及有利于刺激财务管理的活动和过程。
各预算执行单位，结合自身特点以及预测的执行条件，按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，填写各自的预算表格，经预算单位确认、汇总，上报至公司财务预算委员会。
财务预算委员会对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总时，应当进行充分协调，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，财务预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，形成修正后的财务预算草案，提交公司最终核准。
经修正后的财务预算草案，经公司批准后，形成财务预算决议。
财务预算决议一旦形成，由财务预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。财务预算决议应确保其权威性，不得随意私自修订，对企业各个职能部门、各级管理人员、所有职员工都具有“约束力”。
财务预算决议一经下达，各部门应认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各个环节及岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。
财务预算的执行，体现在每个工作岗位、每个工作环节，以及每个流程与制度的管控成本意识和管控力度上，即财务预算最终体现在企业的工作效率和工作质量上。
建立健全财务预算执行过程管控机制，及时向各预算执行部门及财务预算委员会，提供财务预算的执行进度，及其导致财务预算目标偏差的影响因素，保证财务预算目标的顺利完成。
正式下达执行的财务预算决议，要保证其权威性，一般应不予调整。各预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差等确需调整财务预算决议的，由提出调整预算的部门向财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。
财务预算委员会对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，并编制财务预算调整后的现金预算及预算损益表，提交公司审议批准后下达执行。
财务管理制度 篇6
第一章总则
第一节为了规范我享我家门店财务管理，降低门店财务运营风险，特制订本制度，本制度适用于上海我享我家家居用品有限公司所有直营店，本制度自签发之日起执行。
第二章内容
第二节现金管理
①营业额必须与账面金额一致，收银员负责保管营业现款。如出现长短款现象，短款部分由责任人补足;长款部分必须全额上交公司，收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍罚款，如重复出现，开除处理。
②每日营业现款必须在次日上午10：00前全额存入指定帐户。无特殊原因，未及时全额存入指定帐户，一次扣罚店长绩效考核分3分。
③营业现款不得直接用于购买物品，或私借他用。否则对当事人处以500元罚款，并赔偿造成的损失。
④营业员需对营业额及商品资料保密。
第三节库存管理
①专卖店入库、调货、销售、退货必须坚持“单随物转，当面点清，签字确认，及时入账，帐实相符”。货品入库由店长直接向仓库下单，当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货单，当面点清后双方签字确认。退货由店长直接开退货单(并注明退货单单号)，由仓库签字确认，方可入账。
②赠品视同销售，在价格栏中填“零”。
③商品外借必须经过分公司经理同意，填写借条后方可外借，严禁商品私自外借，若私自给顾客签单挂账，经手人三日内负责收回货款，否则自行承担损失部分，另视金额大小处100-500元罚款。
④每月月底必须对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏金额(按零售价计算)由店长全额赔偿，并扣店长绩效分5分。出现串号现象，按每个货号扣店长绩效分0.2分。
第四节报表提供
①店长每月3日前提供以下报表：
(1)回款明细表、
(2)存款明细表、
(3)盘仓调整表、
(4)赠品汇总表及与之对应的进出票据，销售小票等。
各类报表必须由店长及经理签字确认，一式二份，一份交至财务，一份门店存档。销售小票一式三联，第一联(白单)门店存档，第二联(红单)客户留用，第三联(黄单)财务存档。销售小票及进出票据需按类别和单号顺序排列整齐，装订完整交至财务。
②不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50元，每次扣罚店长绩效分10分。
③随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的，按每处5元罚款。
④要求月初3日前提交的报表，无特殊原因，无法及时完成的'，按每份一天20元进行处罚，按天累计。
⑤进出票据，销售小票，各类报表需按顺序装订保管，未妥善保管而丢失的，一经发现，每张小票罚款5元，每份报表罚款20元。
第五节价格管理
①货品销售要严格根据公司签发的零售价(或会员价)挂牌销售，不得擅自提价、降价销售。擅自提价，每次罚款50元。擅自折价，折价部分由责任人自行承担。
②活动价格和时间必须由总经理签发，门店必须按照签发的价格在限定的时间内进行变价销售。擅自延长活动时间进行变价销售，差额部分由责任人补足。第六节开票管理
①门店开具增值税发票需提前在OA上填写开票申请单(必须备注系统销售单号及收款方式)。若第一次开具增值税专用发票需提供对方单位营业执照复印件，税务登记证副本复印件及开票资料。
②门店可填开普通发票，发票内容限定为：床上用品、家纺日用品、或者直接开具产品明细。
第七节门店费用报销
①门店电话费：每个门店每月可以报销100元以内的电话费(包含小灵通电话费)，超过部分由店长承担，店长及店员的手机费不予报销。
②送货运费：门店可以提供送货服务，送货时首选公司的送货车，没有送货车的门店可以外叫车，每次外叫车必须在OA中提交用车审批单，由公司每月统一进行结算。
③开会与培训差旅费：分公司开周例会、月度会议以及组织培训等活动时，途中合理的公交车费可以报销，打的费等均不予报销，餐费由与会人员自行承担。
第八节其它
①对于店内物品(除货品外)由店长负责登记保管。损坏店内任何物品(包括货品及货品以外的任何物品)，可以维修的，责任人承担费用;如无法使用，货品按零售价赔偿，除货品以外的物品按照进价赔偿。
②私自留人在店内住宿，一次处罚责任人200元，店长负连带责任处罚100元。
杭州汉阁休闲家居有限公司
签发日期：20xx年7月1日
财务管理制度 篇7
第一章总则
第一条为了规范物业管理企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,结合物业管理企业的特点及其管理要求,制定本规定。除本规定另有规定外,物业管理企业执行《施工、房地产开发企业财务制度》。
第二条本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理企业(以下简称企业),包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。其他行业独立核算的物业管理企业也适用本规定。
第二章代管基金
第三条代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位,是指承重结构部位(包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等)、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内存车库等。共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。
第四条代管基金作为企业长期负债管理。代管基金应当专户存储,专款专用,并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。
第五条企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房和共用设施设备,应当设立备查帐簿单独进行实物管理,并按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用(如租赁费、承包费等)。管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的办公用房。商业用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的经营用房。
第六条企业支付的管理用房和商业用房有偿使用费,经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位维修基金;企业支付的共用设施设备有偿使用费,经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设备维修基金。
第三章成本和费用
第七条企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。
第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业,可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。
第九条企业经营共用设施设备,支付的有偿使用费,计入营业成本。
第十条企业支付的管理用房有偿使用费,计入营业成本或者管理费用。
第十一条企业对管理用房进行装饰装修发生的'支出,计入递延资产,在有效使用期限内,分期摊入营业成本或者管理费用。
第十二条企业可以于年度终了,按照年末应收帐款余额的0.3%…0.5%计提坏帐准备金,计入管理费用。企业发生的坏帐损失,冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业,发生的坏帐损失,计入管理费用。收回已核销的坏帐,冲减管理费用。
第四章营业收入及利润
第十三条营业收人是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入,包括主营业务收人和其他业务收人。
第十四条主营业务收人是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收人,包括物业管理收入、物业经营收人和物业大修收人。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收人和特约服务收人。物业经营收人是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收人,如房屋出租收人和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收人。物业大修收人是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收人。
第十五条企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后,确认为营业收人的实现。企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
第十六条企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。
第十七条补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴。
第十八条营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加,再减去营业成本、管理费用及财务费用后的净额。营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。
第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收人。
第二十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费,计入其他业务支出。企业对商业用房进行装饰装修发生的支出,计入递延资产,在有效使用期限内,分期摊入其他业务支出。
第五章附则
第二十一条本规定自xx年1月1日起施行。
第二十二条本规定由财政部负责解释和修订。
财务管理制度 篇8
一、每年年初及学期初各处室、教研组把所需添置设备及活动经费列出清单，及时上报校长室，由总务主任先编制年度及学期初步预算方案，交校长室审阅后，由行政办公会议讨论通过确定。
二、总务主任须每月向校长室书面报告财务收支情况，每学期期末，年终向校长室汇报学校财力收支情况，如发现突出问题必须及时汇报。
三、列入预算项目超支的或未立项的，如教学确急需的，由总务主任提出初步意见，由校长审批。
四、新增正常性项目或其它一些特殊情况开支，须经校长行政办公会议研究决定。
五、经学校批准的项目，涉及校外单位需付一定数额预付款时，必须先订合同，由部门主管签章生效，如无合同，财务部门有权拒付，凡订购实物、货未到，经办人有责任催货，货到后结清。
六、学生代收费（课本费、作业本费）按部门核价收取。书、簿及其它开支按规定办理：练习册等有关资料由教导处审查、校长批准，总务处控制使用，未经批准，任何组、段或个人不得向学生收费，代收费每学期结算，多还少不补，并及时校务公开。
七、因公出差人员按通知写明事由，注明往返路线与出差日期，填写差旅费报销单，由校长签字后向财务室领取报销经费。
八、采购物品，各处室需提前一周填写购物申请单，按规定权限审批，由总务主任统一安排采购，未经批准，一律不予报销。所购物品尽量做到价廉物美，发票齐全。
九、学校的`课本、簿册出售，财产损失赔偿等，凡涉及到收取钱款一律经财务部门开出发票收取，任何处室或个人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、现金的管理工作。支票印签由会计、出纳分开保管，收入现金要及时上介银行，严格执行财务报销制度，白条一律不得报销。
十一、学校财务人员要做到公正、无私、严肃财经纪律，协助学校领导严格把关，对一切不符合手续的票据有权拒付，对学校财务开支中出现的问题要及时、主动向领导反映，做到学校财政使用合理，杜绝浪费，财尽其用。
财务管理制度 篇9
一、 财务管理职责
1、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、 建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务纪律。
3、 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。
4、 总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。
领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。
5、 完成公司交给的其他工作。
二、 财务工作岗位及职责
1、财务经理：
1.1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。
1.2建立健全企业内部财务管理制度。
1.3负责审核记账凭证、管理总账，按时编制报表。
1.4负责财务档案的管理工作。
1.5督促、指导和支援本部门人员工作。
1.6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。
1.7完成总经理交付的其他工作。
2、会计
2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账，做到手续齐备，数字准确，账目清楚。
2.2协助财务经理编制财务报表，分析公司成本、费用和利润情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。
2.3核算企业成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。
2.4负责固定资产及公司其他资产的账务管理，并定期协同有关部门清点资产。
2.5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
2.6完成总经理或财务经理交付的其他工作。
3、出纳
3.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的.结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。
3.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。
3.3建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
3.4负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。
3.5负责核对银行未达账项。
3.6配合会计做好各种账务处理。
3.7及时准确编制资金日报、周报，月报。
3.8完成总经理或财务经理交付的其他工作。
三、财务工作管理要求
1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。
4、财务工作人员应当会同公司有关部门定期进行财务清查。保证账簿记录与实物、款项相符。
5、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门，会计报表每月编制并上报一次。
6、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证、不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
7、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
8、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
四、支票管理
1、支票由出纳员保管。支票领用时需有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。
2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。
3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再做补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。
五、现金管理
公司可以在下列范围内使用现金：
1、职工工资、奖金;
2、个人劳务报酬;
3、预支出差人员的差旅费;
4、结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元;
5、总经理批准的其他开支。
除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确定全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保及其他工作用品应采取转账结算方式。
公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
出纳人员应当建立健全现金科目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账账相符。
六、会计档案管理
凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。
财务管理制度 篇10
第一章 总则
为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校发展，根据《事业单位财务规则》和雨湖区教育局《关于学校财务管理等若干问题的规定》及国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。
财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
我校实行由雨湖区教育局“集中管理、分校核算”的体制。学校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向雨湖区教育局财务核算中心报帐。
第二章 财务收支管理
一、预算管理
1、学校财务收支实行预算制度。预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则。
2、收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
3、支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教职工工资的前提下，妥善安排其他各项支出。
4、学校预算建议方案，由雨湖区教育局汇总报区财政局审核批复后执行。
二、收入管理
1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。
2、必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
3、自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴财政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。
2、各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。
3、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。
4、严格开支审批手续和批准权限：学校维修和添置1000元以下支出，由校长审批；1000--5000元的支出，由行政会集体讨论决定，然后再由校长审批；超过5000元的开支、基建投资、设备添置，由行政会集体讨论后报教育局审批。
四、收费管理
1、严格收费管理，加强行风建设，进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范收费行为，树立教育的良好形象和声誉。
2、健全收费许可证制度。在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。
3、加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列出明细项目向学生公布，余额退还。
五、出纳员（报帐员）职责
1、出纳人员必须严格按照中华人民共和国《现金管理暂行条例》所规定的'范围使用现金，同其他单位之间的经济来往应当尽量采取转账方式进行结算。
2、学校现金收入应于当日送存开户银行。
3、学校支付现金，需从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取。
4、从开户银行提取现金，应当写明用途，由学校负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
5、建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应日清月结，帐款相符。对一切帐务凭证要及时整理装订，妥善保管。
6、事业经费支出需主管财务领导批准签字及有关人员验收签字后，方可报销。
第三章 资产管理
学校资产是国家财产，是保证教育教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应加强对资产的使用管理，充分发挥其作用。
一、资产的管理和使用
1、资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥资产的作用。
2、资产总保管员负责财产明细帐的管理，做好资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当保管员调换时，负责监督交接工作。
3、资产保管员要随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收、报损手续，努力提高使用效率。
4、学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经资产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。
二、资产的帐、册
1、资产保管员应对分管资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。
2、学校所有资产必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。
三、固定资产减少的鉴定、报批
1、固定资产的报废、报损和转让，须经校长批准。房屋、建筑物及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经教育局或国有资产管理部门批准后予以核销。
2、固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经校长批准方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款转入修购基金。
3、定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
第四章 财务监督
财务监督是贯彻国家财经法规维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整。
1、凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。
2、经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经行政会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。
3、帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。
4、签发支票所使用的印鉴，有核算中心会计人员和学校报帐员分别保管。
5、实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。
财务管理制度 篇11
1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。
2.财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的数据定期向总经理报告。
3.负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的`指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。
4.管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。
5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。
6.每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。
7.每年x月、x月向商户公开本步行街管理费的财务收支状况，并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。
8.负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。
9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。
财务管理制度 篇12
第一章、总则
第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、凡涉及公司日常物资(包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章基本制度及流程
第一条、借款及预付款管理规定
(一)借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的'购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二)借款管理规定
1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。
2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。
(三)预付款管理规定
各项工程预付款:凡涉及公司固定资产(房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。
财务管理制度 篇13
第一章总则
第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《内部会计控制规范──基本规范》和《内部会计控制规范──货币资金》等法律法规，制定本制度。
第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。
第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。
第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章、岗位分工及授权批准
第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断提高会计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗位轮换。
第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的`批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。、
（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。、
第三章、现金和银行存款的管理
第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出纳员对库存现金的安全负有直接责任。
第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。
第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。、
第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用（出租出借）银行账户。
第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章、票据及有关印章的管理
第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。、
第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。、
第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。
第五章、监督检查
第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：
（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第六章附则
第二十六条、本规范由财务部负责解释。
第二十七条、本规范自发布之日起施行。
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