财务管理制度【荐】

　　在我们平凡的日常里，制度使用的情况越来越多，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。什么样的制度才是有效的呢？下面是小编整理的财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

财务管理制度【荐】

财务管理制度1

　　为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现本企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1。公司各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

　　2。公司各经营部门必须相互衔接，各负其责。

　　3。须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

　　4。经手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1。材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

　　2。每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3。采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

　　4。采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5。材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。

　　6。供应商必须提供请款单、发票、公司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

　　三、现金管理制度

　　1。现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

　　2。每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3。现金收款票据必须设置三联，会计、出纳、经办人和客户分别一联，以便核对。

　　4。出纳必须确保现金的.安全，防止遗失、偷窃。

　　5。出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

　　6。出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

　　7。出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　8。月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

　　四、成本控制制度

　　1。各员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的技术水平，节约能耗，提高效率，保证质量。

　　2。会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

　　3。材料入库保管人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

　　4。材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

　　5。领料单一份三联，财务部、领用部门、仓库各一联。

　　6。仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。

　　7。财务部门必须建立原材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。

　　8。各部门按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素经总经理批准调整定额。

财务管理制度2

　　一、关于财务管理体制

　　1、园长要对本单位的财务工作全面负责。

　　2、单独设置财务机构的幼儿园，实行"统一领导，统一管理"的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行"集中管理，分园核算"的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。

　　3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本园所有人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。

　　二、单位预算管理

　　幼儿园应本着"量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡"的原则，编制每学期的经费预算。

　　1、编制方法：

　　收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的.收入增减因素和措施测算编制。

　　支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。

　　2、预算编制的审批：

　　每学期初幼儿园财务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过财务领导小组讨论并上报批准。

　　三、收入管理

　　1、收入包括学费收入，其他收入（捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等）。

　　2、幼儿园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

　　2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。

　　按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。

　　对于大型的维修及设备购置应预先经财务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。

　　幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。

　　五、资产管理

　　幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。

　　1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。

　　幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。

　　①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。

　　②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。

　　③幼儿园因公个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。

　　④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批（单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或维修项目）。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。

　　⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。

　　⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

　　⑦以幼儿园为单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。

　　⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设"小金库"，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

　　2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经财务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。

财务管理制度3

　　一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会计人员工作规则》，坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。二、财会人员必须具备相应的'财务专业知识，持证上岗，并自觉接受上级财务部门的指导与监督，严格按照上级规定设置的会计核算，制定会计报表，建立财务档案。

　　三、财务经费管理应于年初、年末认真做好年度预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况。

　　四、各部门年初应制定相应的经费预算，然后根据实际情况，由分管校长会同财会人员统筹安排，下达各部门年度经费指标，计划用款。

　　五、国拨资金及各项开源收入必须入账统一管理，专款专用。在资金管理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。

　　六、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。

　　七、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开除公职。

　　八、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。

　　九、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。

　　十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。

财务管理制度4

　　第一章总则

　　一、为加强上海海虹汽车修理厂（以下简称：本公司）的财务管理与会计核算，充分发挥财务工作在经济活动中的重要作用，提高公司经营管理体制水平和经济效益，促使公司适应市场经济的需要，规范生产经营及财务行为。根据国家和上海市的有关财务管理规定，结合公司的实际，制定本管理办法。

　　二、公司财务管理必须遵循“统一领导、按级负责、集中管理、独立核算”的基本原则。

　　三、财务管理的基本任务和要求：严格执行国家各项财务方针、政策及财务纪律：建立健全公司财务管理制度，完善内部经济责任制：做好财务计划，搞好会计核算、会计分析与考核工作，如实反映公司财务状况与经营成果：筹集资金，合理利用，监督经济活动，提高经济效益，实现公司资产增值目标。

　　四、财务管理实行电算化，提高效率、节省人力、实现现代化管理。

　　五、本管理办法经上海海虹汽车修理厂厂部办公会议通过后发布实施。

　　第二章财务机构、财务人员与职责

　　六、财务机构按照集中管理、独立核算的要求设置。公司设立财务经理，下设主管会计（由财务经理兼任）、收银、仓库保管员、出纳会计。

　　七、财务人员的聘用与录用，要具备会计从业资格证书，并严格考核政治思想与工作责任心，合格后才能上岗。

　　八、财务机构与财务人员的主要职责：严密组织、正确实施财务管理与会计核算：及时反映财务状况及经营成果：编制公司财务计划，参与公司管理及经营决策：依法筹措资金，合理调度资金，监督资金及时回笼，确保资金良性循环。

　　九、财务人员应行使的工作权力：维护财经纪律和财经制度的权力，按照《会计法》、《企业财务制度》、《企业会计准则》进行财务管理和会计核算的权力，不受任何行政干预的权力：对企业资金运作监督和控制的权力：向上级报告和反映本公司财务管理和违法违纪的权力。

　　十、财务机构必须严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度：票据印章分管：会计核算日清月结制度：会计档案保管制度：货币资金、结算票据使用登记制度：实物验收、领用登记和保管制度。做到分工明确，责任到人，事事有人管。

　　十一、财务人员的离任和调动必须按规定办理详细交接手续，并在上级或财务负责人的监督下进行交接。交接不清（账目不清）不得离任，请会计师事务所审计后才能交接。

　　十二、上海海虹汽车修理厂按照公司章程。资金只准用于流动资金、购买固定资产及其他资产，未经厂部会议同意不得对外投资。也不允许将资金借给、或为他人提供担保。

　　第三章资金管理

　　十三、现金使用应遵守的原则：现金只能用于支付职工个人的工资及费用报销：不能转账的单位以及支付的劳务报酬：不足转账起点的小额零星开支。对往来单位发生的收付款项，都必须通过银行转账结算。

　　十四、现金由出纳员专门保管，并承担保管责任。

　　十五、收银员当天收到的现金，在营业终了进行盘点核对，次日及时与出纳进行结算，对数额较大的现金，要派专车送存银行，确保现金安全。

　　十六、出纳库存现金要实行定额控制，一般不超出3天的零星开支。

　　十七、员工因业务需要借支现金时，借款人先填写借款凭证，本人签字，财务审核，厂部领导签字才能借支。出差回来，一星期内必须报账，逾期不报账者，财务科有权按借款数额在工资中分期扣回。

　　十八、收银员对现金的收入业务，要逐笔在原始凭证上加盖“现金收讫”章，出纳对现金的收付业务，要逐笔在现金日记账上进行登记并在原始凭证上加盖“现金收、付讫”章，详细反映现金的收入、支出、结存情况，每日终了应将库存现金与账面现金进行核对，做到日清月结。

　　十九、公司银行存款由财务直接掌管，收付款凭证由专人保管，各类款项收入与支付的具体内容填写齐全，不准巧立名目，不得开空头支票和空白支票，特殊情况要开空白支票的，必须限额。并写明收款人和用途。七天内凭报销凭证办理报销手续。

　　二十、银行存款的支付，每笔业务需要经办人填写申请表，报财务审核，厂部领导批准后，出纳才能付款，月末应与银行对账单进行核对，如有未达账，要编制银行调节表。

　　二十一、公司任何人不准用白条、实物抵充库存现金或银行存款，不能公款私存、私借：不准设立“小金库”：不能出租、出借银行账号。

　　二十二、划付款项，必须坚持“一支笔”审批制度。经办人持批准的合同、协议、借据、报销凭证和汇款申请书（汇款申请书由经办人申请，财务审核、厂部领导批准），后到财务部门办理付款手续，有下列情况之一者，财务部门有权拒绝付款：

　　1、未经财务审核或厂部领导审批生效的合同：

　　2、未签订的购销合同：

　　3、审核时发现风险较大或有明显亏损的：

　　4、合同条款对我方权益明显不利的因素：

　　5、违法、违章经营的：

　　手续齐全的资金支付，财务人员不得无故拖延。

　　二十三、资金划出后，财务部门必须按照合同、协议等内容进行跟踪，保证资金或商品按规定时间周转，杜绝资金“体外循环“，一经发现”体外循环“资金要严肃查处，情节严重的要依法惩处。

　　二十四、应收预付账款，财务科要及时督促经办人催收，限期结算收回。超过规定时间，经办人和财务部门要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末对应收账款要全面清理，分析原因并上报领导，年末还有余额，应按5%计提坏账准备，对金额较大、时间较长的外欠款，要指定专人进行催收，特别是经办人要积极催收。

　　第四章存货管理

　　二十五、零配件部门进货要对拟进的零配件价格进行比较，同质产品低价购入。

　　二十六、零配件部门要按零配件类别实行三级核算，建立库存商品明细账。

　　二十七、仓库、财务科应建全库存商品明细账和收发登记、盘点制度，仓库每月末盘点一次，财务部门每月应核对库存商品帐。盘点发生亏损，要查明原因，及时报厂部领导批示。仓库原则上不能发生缺少配件，一旦发生缺少，若无意外发生，应由当事人负责赔偿，把缺少配件降低到最低限度。

　　二十八、每月应编制存货资金使用计划，确定配件所需资金。对某类配件所占资金较大较多的，要采取措施及时销售或退换货，加速资金周转。

　　二十九、配件部门应根据维修需要，及时调整配件库存结构，满足维修业务的需要。

　　三十、对库存积压损坏的物品，要及时上报处理，如属能退换的物品，应及时通知供应商办理退换货手续。库存商品的具体管理办法，将按物流程序制订实施细则。

　　第五章固定资产与低值易耗品的管理

　　三十一、公司根据实际需要购置低值易耗品和固定资产时，应由各部门提出申请，上报部门经理审查，财务审核，并报厂部领导批准，才能购买。一万元以上的由厂部会议决定，三万元以上由集团批准。专项商品按规定办理有关手续。

　　三十二、固定资产和低值易耗品，应严格执行会计制度的划分标准和计价方法。购入时，办理验收手续，财务部门应建立固定资产、低值易耗品明细账，并落实管理责任制。定期进行盘点核对，防止财产丢失。

　　三十三、低值易耗品的购置应严格控制，充分利用现有物品，购入时应采用五五摊销法进行核算。

　　三十四、固定资产与低值易耗品在使用过程中，要进行保养与维修，保证正常运转，防止人为损坏、特别要注意防盗，如果发生丢失，应由管理人员负责赔偿，情节严重者要追究法律责任。

　　三十五、固定资产应按规定计提折旧，计提折旧采用平均年限法，机器设备使用年限3-10年，电子、电器设备使用年限5年，折旧费用计入企业营业成本及费用。

　　三十六、固定资产与低值易耗品不能使又无修理价值时，应按规定办理报废手续，由使用部门提出申请，报财务部门审核，厂部领导批准后方能报废，严禁任何部门和个人私自处理财产。

　　三十七、公司固定资产的维修，不论价值大小应由厂部会议研究决定，3万元以上的维修工程经集团报批。并采取公开、公正公平的原则进行招标确定施工队伍，其报价由厂部财务科或集团审计部审核后，才能结算。

　　第六章费用管理

　　三十八、公司发生的费用按经营费用、管理费用、财务费用等进行分类管理。财务部门应设置费用明细账，进行分类核算，详细反映费用开支情况。

　　三十九、公司员工到外地培训或出差，首先应填写申请表，注明培训或出差地点、时间及培训或出差事项，由部门经理审核，报厂部领导批准后方能出差。报销培训费或差旅费时，必须附上申请表，否者不予报销。

　　四十、公司办公用品的采购各部门在每月25日前将下月需求计划报财务部门审核，厂部批准，由办公室人员统一在指定供应商处购买。不按期申报者不予购买。办公室要建立收发登记制度。确定专人保管并监督其使用状况，建立办公用品使用台账和领用手续，并实行定额管理。办公用品的采购与保管应分开。

　　公司人员离职，必须要办理办公用品交接手续，由办公室收回其办公用品，转交新来人员使用，如需增加办公用品必须填写申请单，报财务部审核及厂部领导批准。

　　任何部门及个人不得购置闲置办公用品（如：办公座椅、文件柜、电脑等）。办公室及财务部门应定期进行检查清理。

　　四十一、水电、电话费由办公室按账单金额预借现金或支票，缴费后持回折由经手人、财务部负责人及厂部领导签字后报账。

　　四十二、劳保用品包括防暑降温、卫生用品、劳动保护用品等。由办公室负责。

　　四十三、财产保险及车辆保险由厂部指定负责办理。

　　四十四、邮电通讯费

　　公司因业务需要，可配备专用手机，由厂部核定。管理人员每月按补贴标准发放，凡超出部门一律由本人自理，公司不予报销。凡由公司配备通讯工具的人员在离开公司时，必须交回通讯工具，否则在工资中扣除或照价赔偿。

　　四十五、公务车费用由办公室人员按车辆月耗油定额充值并开具增值税专用发票，发票开具后由经手人签字后，由财务部负责人及厂部领导签字后报销。车辆的保险费等按规定程序报销。

　　四十六、印刷费

　　公司各部门应做出计划，由厂部领导审批。办公室负责联系印刷，并发放至使用部门，使用部门应指定人员保管发放。

　　四十七、其他费用按公司财务管理制度程序审批办理。

　　四十八、公司员工的工资标准执行统一的标准，聘请人员由厂部办公室统一办理招聘手续，并要进行考核，合格后才能录用，其工资标准执行海虹汽修规定。

　　工资的具体标准由人力资源部及快修店按上述办法制定具体方案和具体标准，报厂部会议批准。

　　四十九、公司员工平时正常看病，不予报销，特殊情况需住院或医药费开支较大的，报厂部会议研究给予适当补贴。公司按规定办理养老保险和医疗保险。

　　五十、费用报销严格执行“前账不清，后账不借”的原则，必须有合法的原始凭证，即所报销的发票必须是税务部门监制的专业发票，税务部门规定可以不使用发票的除外，由经办人按费用性质不同分类填好报销凭证，附上原始发票，报部门领导审批，财务审核，最后报厂部领导审批报销。对不合理不合法的费用开支，各部门领导和财务人员有权拒绝报销，对内容不完整的发票，财务人员应要求经办人补齐手续后，才能给予报销。

　　五十一、公司发生的费用开支，必须坚持领导审批原则，即部门经理、分管领导、财务经理审核后报厂部领导批准。重大的费用开支，需经厂部会议研究决定，报集团审批后才能报销。

　　第七章财务核算的有关规定

　　五十二、公司的一切经济活动，都必须按照财政部颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计制度》进行核算，任何部门和个人不得违背财务法规。

　　五十三、财务部门要真实、准确、及时、完整的核算财产的变动和经营，保护公司财产完全。在会计核算过程中，财务人员要认真审核原始凭证的内容、手续是否齐全，内容是否真实，数字是否正确，再编制准确无误的'记账凭证，作为登记账簿的依据。

　　五十四、财务人员要正确执行《会计制度》，使用规定的会计科目和子科目，不能自编科目或代号，确保核算指标口径统一，业务内用和会计处理原则一致，会计处理方法前后应当一致，一年内不得变动，特殊情况如有变动，将变动原因以及对财务情况和经营成果的影响在财务报告中说明清楚，往来科目按规定使用。

　　五十五、原材料销售收入和利润的核算按权责发生制进行核算，不得虚报或隐瞒收入与利润。公司税后利润应按规定制定分配方案，报厂部会议批准后进行利润分配。

　　五十六、成本核算应力求准确，单证齐全。成本核算范围、项目设置和核算方法应与国家颁发的《会计制度》相一致。对于摊销费用、递延资产、无形资产，应按权责发生制的原则进行核算。

　　五十七、财务人员严格遵守记账规则。统一用蓝黑或黑墨水书写，账簿上的科目、子科目必须用全称，明细账应及时登记，日清月结，总账定期登记，账簿上所列内容应记录齐全，摘要既简明又要能说明问题，记录数字应占格宽二分之一，要字迹端正、清楚，发生错误，应按规定方法更正，不能挖补和涂改。账簿应逐行逐页连续登记，不得跳行、搁页，如发生错误，应划线对角线注销，各账户在记满一页后接记次页时，需要计算发生额的账户（收支账户），应加计借贷方发生额，并计算出余额，记入本面最后一行，并在摘要栏目注明“过次页”，后转入页的第一行，并在摘要栏目中注明“承前页”字样。不需加计发生额的账户（资帐户），直接把余额转入次页第一行余额栏内，并注明“承前页”字样。月、季、年度终了要及时办理结账，并做出结账标记。如需加计发生额的账户（收支户），结出月、季、年发生额，并在摘要栏中注明“本月合计”、“本季合计”、“本年合计”字样，并在月结、季结、年结数字下端划单红线或双红线以示封帐。年结时，所有总账账户都应结出全年发生额和余额，年度结束更新新账簿时，有余额的账户可直接转记新账户的第一行余额栏内，并在摘要内注明“上年结转”字样，在旧账账户数字下一行摘要注明“结转下年”字样。

　　五十八、每月（季）末要进行财产清查，核对财产物资的实存数量与帐存数量是否相符。对总账下辖的明细账，要逐笔核对，要做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符、账款相符。

　　五十九、月末应按税法规定，计算应缴税金，下月按规定时间到税务机关缴纳，如果不能按时缴纳，应向税务机关申请延期。当月没有税款缴纳的，也应进行零申报。

　　六十、公司会计报表应在下月三日前编报出来，下属各部门统计核算报表在当月二十五日前报至财务部。会计报表应附编表说明，季末、半年、年末要编写财务分析报告，并按时向集团及有关部门报告。为领导提供决策依据。编制报表时应注意以下事项：

　　1、报表数字要求真实，计算准确，内容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改报表数字，做到帐表一致。

　　2、各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的指标，应相互衔接。如有指标变动，应加以说明。

　　3、各种会计报表中的补充资料，都应填写齐全，不得遗漏。

　　4、报出的报表发现错误，应及时办理纠正手续，通知接受报表的单位更正，错误较多的，应重新编报。

　　六十一、财务部门应定期考核、分析财务状况和经营成果，主要包括总资产报酬率、营业利润率、净资产收益率、流动比率、应收账款损失率、存货周转率等指标。

　　六十二、财务部门做好会计档案管理工作，对会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、财务分析、经济合同等资料建立会计档案，按时收集，整理制定目录，装订成册，专柜存放，专人保管。不能随意让人抽调或检查。

　　六十三、本试行规定条例经厂部会议讨论通过后开始执行。

　　六十四、上述试行条例只是财务工作的基本要求，不一定满足企业全部经济活动的需要，在今后实施过程中，还应不断补充和完善。

财务管理制度5

　　1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律,按《会计法》办事,遵章守法,做好财务会计工作。

　　2、财务部负责全公司的经济总核算,并要综合公司资金动作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。

　　3、负责组织各部门编制收支预算草案,根据总经理的'指令,结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告送总经理。

　　4、管理和控制各部门编制收支计划,平衡工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金限额制度,负责全公司资金动作的组织和调动,定期把资金变化情况向总经理汇报。

　　5、遵循权责发生制原则及时完成收支核算,做好财务记载,正确核算,按时准确编报会计报表。

　　6、每月按时向各租户收取管理费,做好收支结算表、欠缴管理费情况表,编制月、季、年度损益表和资产负债表。

　　7、负责公司的各项财产登记、核对工作,保证资产更新的资金来源,保障资产的更新换代。

　　8、公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支,对违反规定,未经审批的开支一律不得报销。

　　9、拟定财务计划,参与公司各项经营管理活动,搞好增收节支,提高经济效益。

财务管理制度6

　　乡村学校少年宫财务管理制度

　　1.乡村学校少年宫是依托学校建设，由国家财政保障为主的农村少年儿童公益性活动阵地，全体工作人员要本着增产节约、增收节支、开源节流、艰苦朴素的'原则，做到精打细算，勤俭办校。

　　2.严格掌握经费开支，购物要有计划，经领导批准方可购买，减少不必要的开支，专款必须专用。

　　3.严格财经纪律，合理使用经费，鼓励节约办校，多方式、多渠道筹资开展活动。

　　4.严格报销手续，坚持一支笔审批制度。报销必须凭购物发票由经手人(证明人)签名，负责人批准方可报销。白纸发票和不合理的支出一律不得报销。

　　5.财务人员必须严格执行财务制度，对发票、暂付款的使用和对现金、记帐、报表、核算等必须严格执行财会规定，杜绝一切不合理的开支和漏洞。

　　6.实行民主理财。加强财务领导，少年宫主任亲自抓财务工作，会计每月结账一次，定期公布帐目，年终清帐一次。

财务管理制度7

　　汽车4S店财务管理制度范本，包括财务管理目的，管理任务和方法等内容。

　　第1条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第2条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第3条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督企业财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第5条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第6条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的`保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第7条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第8条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第9条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第10条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、修管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费，管理费。

　　（三）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用

　　第11条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第12条企业应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第13条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第14条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第15条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第16条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第17条企业各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第18条公司营业利润＝营业收入营业税金及附加营业支出

　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入营业外支出

　　第19条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。

　　第20条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第21条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

财务管理制度8

　　为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、国家戒布的《中小学财务管理制度》等有关规定，依据教育局下发的文件精神，结合本校的实际情况，特制订本制度。

　　一、领导组织：

　　财务领导小组：

　　组长：

　　副组长：

　　成员：

　　预算核查组：

　　组长：

　　成员：

　　验收组：

　　组长：

　　成员：

　　二、预算制度（经费支出，不预算、不执行）

　　1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算。

　　2、除常规开支以外的额经费开支，应写处书面报告，经研究同意后，才能纳入预算内开支。

　　3、每年的开支，不得超出当年的收入。

　　4、义保经费不得用于计划外的开支，未经批准，不予以报销。

　　三、统一审批制度

　　1、审批权限

　　（1）开支50元以下，由后勤主任审核；

　　（2）开支50元以上，500元以内，由分管财务的副校长审核，由校长负责审批。

　　（3）开支500元以上，20000元以内，由中心校长办公会集体研究决定，校长审批。

　　（4）开支20000以上者，为额支出，由教育局审批。

　　2、审批程序

　　（1）500元以上2000元以内的项目资金开支，先由经办人签字，校长审批，再由分管财务的中心校副校长代表集体审批签字，最后由中心校长审批后报销。

　　（2）对不合理的开支和未经审批的`开支，不得付款，并及时向学校领导映。不得无理纠缠会计人员。

　　四、各类费用报销制度

　　1、会议费、活动费及招待费的管理

　　（1）学校举行型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。

　　（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准，否则一律不予以报销。

　　（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

　　2、差旅费的管理

　　（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

　　差旅费、住宿费、车船费按标准报销：出差地区车船费报销标准、住宿费报销标准、生活费报销标准备。

　　注：生活补助县级30元，市内50元，市外100元。

　　（2）一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。

　　3、额支出的管理

　　额支出应在有预算的基础上，先申报，再实施，严禁先斩后奏。申报应先向中心学校预算组申请，中心学校汇总上报，经教育局审批后，方可实施。实施时，先同施工方签定施工合同；工程结束后，由施工方出椐发票，经中心学校验收组验收合格签字后，方可报校长签字报销。报销时要四证齐全：审批报告、施工合同、发票、验收报告（万元以上要有审计报告）。

　　五、固定资产管理制度

　　1、要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。

　　2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。

　　3、固定资产的报废和变买，原价值在50元以内的由后勤主任把关处理，50元以上100元以内由管后勤的副校长把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意，方能报废或变买。

　　4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。

　　5、学校楼舍等维修，由学校研究后实施。

　　六、理财制度

　　1、学校财务管理必须坚持管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的管理领导小组。成员由教职工产生，并由学校派。

　　2、管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。

　　3、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

　　七、会计报表制度

　　1、年初向中心学校报送收支预算表，年终要保送收支总表，并写出预决算说明书。

　　2、每月向中心学校报送预算开支情况报表。

　　八、财务审计制度

　　1、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

　　2、专项审计。根据职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。

　　3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

　　九、财务公开制度

　　为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。

　　另：财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。

　　本制度从20xx年1月1日起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。

财务管理制度9

　　一、办公费：实行定额包干，每人每月不得突破4元，在限额内由各科科长自行掌握使用，超额部分一律不予报销。

　　二、文印费：打印文件资料，一律经办公室主任签字批准，并严格控制打印份数。不经批准的，所有费用由打字员个人负担。文印所需纸张、油墨等用品的购置，由办公室报请主管财务的主任批准。

　　三、电话费：各科室电话一律取消长途功能，继续推行费用包年制度。费用缴付由财务科统一办理，每季考核一次。

　　四、照明费：除夜间加班，值班外，其它时间，宿办室电灯一律关掉，做到人走灯灭。机关大院及楼道由警卫人员负责，出现常明灯的，每发现一次，对当事人罚款10元。

　　五、探视费：系统内干部职工或直系亲属生病需要慰问探视的，由县社领导安排，不经领导批准，任何科室或个人一律不准用公款进行探视。

　　六、招待费：上级或职能部门来人需要招待的，必须提前报请主任批准，主任不在报付主任批准，由办公室安排陪餐人员，用餐标准和用餐地点。陪餐人员一般不超过三人，用餐标准每人不得突破30元，财务科凭领导和经办人注明招待原因的收据予以报销。

　　七、医药费：工龄在15年以下的，每人每月15元，工龄在15年以上的，每增加一年增发医药费一元，有重病住院需要检查治疗的，必须取得县以上主治医师证明，并报县社主任批准，所需医药费，由县社根据情况酌情解决。

　　八、维修费及低值品购置：机关需要购置家俱或房屋设备需要维修时，事前由办公室造报预算，报主任批准后购置或施工。在家俱用具的管理上，要按照谁使用谁负责保管的原则，由办公室、财务科造册登记，摸清底数，明确责任。每年进行一次盘点清理，对无故丢失或损坏的，由责任人按现价包赔损失。

　　九、费用开支批准权限：除电话费、办公费实行包干外，其它费用开支在10元以内的`，由经办人签字，科长批准报销，超过10元的，由主管财务的领导批准报销；凡购物超过100元的，由主办人汇同财务科共同办理。

　　十、建立财务内审和公开制度：每月要由主管领导组织有关财会人员，对机关财务开支情况，进行一次自查自纠，并通过上栏或召开职代会的形式进行公布，增强透明度。

财务管理制度10

　　第一条严格执行《会计法》《审计法》及《关于印发的通知》等财务管理有关制度,认真落实中央八项规定及省市县各类实施细则,厉行节约,压缩开支,勤俭办事。同时,按照财政部门规定的开支范围和标准,规范票据审核,对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销,杜绝一切不合理开支。

　　第二条财务支出实行“一支笔”审批国库集中支付制度,按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后,上报粮食稽查大队领导批准后,方可支出;1000元以上提交公司董事会议研究决定后,上报大队领导批准后,方可支出。报销条据必须是符合规定的正规票据,由经手人签字,并说明支出事由,报账员初审,按支出权限审批后报销。

　　第三条凡能通过电话函办理的事务不派人出差,一人能办的事,不派两人,能合并办理的事不得分别办理;职工出差前要填写派差单,由派差领导签字后方可外出,出差期间的车船费住宿费超过报销规定标准以外费用由个人自行承担。

　　第四条外出参加会议培训,单元原则上不放置车辆,由参训人员根据具体情况选择往返交通工具,乘坐飞机要经稽查大队领导同意,按划定尺度统一订票。参训时代,由举办单元统一放置食宿的,不得报销会议培训时代的食宿费和市内交通费,只报销往返会议培训地址的差旅费。

　　第五条实行月报账制度,报账员提前通知干部职工整理上交报销票据,经分管领导统一审核后,汇报主要领导审定后,按程序报账。

　　第六条办公用品购置,由出纳定期统计制定采购计划,汇报公司经理签字同意后统一购买,属政.府采购的按程序进行办理;个人未经同意在外购买的任何物品,一律不予报销。

　　第七条公司机关文件资料,原则上在公司内部印制;需在外面印刷的,必须经公司经理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的`书籍图册和喷绘的版面等,由公司董事会研究提出方案,汇报稽查大队领导同意后,安排印制;职工个人私自印刷资料产生的费用不予报销。

　　第八条按照“谁使用谁保管,谁损坏谁负责”的原则,报账员统一建立单位固定资产清册,逐项明确到人,每半年进行一次清理核对,做到账物相符;维修公物由人秘股统一负责办理,维修事项须经分管领导审批;需报废的公物,提请党组会议研究同意后,由报账员按国有资产管理部门规定的程序办理报废手续;职工调离或离退休时,须交清公共财物后,方可办理有关手续。

财务管理制度11

　　一、预算制度

　　1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其情况，具体修订预算表。

　　2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心学校校长，在中心学校校长研究同意后，才能纳入预算内开支。 3、每年的开支，不得超出当年的收入。

　　4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，不予以报销。

　　二、统一审批制度

　　1、审批权限

　　（1）、开支200元以内，由校长审批；

　　（2）、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校长负责审批。

　　2、审批程序

　　（1）所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，最后由校长签字报销。

　　（2）对不合理的.开支和未经审批的开支，报账员不得付款，报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报账员。

　　三、各类费用报销制度

　　1、会议费、活动费及招待费的管理

　　（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经教代会研究同意并决定后，校长批准后方能开支。

　　（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

　　（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

　　2、差旅费的管理

　　（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

　　1、出差六安车费报20元∕来回1趟。每天生活费20元。

　　2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销。

　　四、财务原则：

　　1、账目日清月结，期末整理公布。

　　2、压低、紧扣支出，民主理财。

财务管理制度12

　　xxx资产评估有限公司财务管理制度

　　一、为规范公司财务行为，加强财务管理，促进公司业务的发展，根据财政部印发的《会计师公司财务管理若干问题的暂行规定》并结合我公司实际情况，制定本制度。

　　二、根据《中华人民共和国注册资产评估师法》规定，本公司是依法设立并承办资产评估业务的机构。实行独立核算，自负盈亏。

　　三、执照国家有关规定，建立健全账簿制，配备财会人员，严格财务管理，按时编制会计报告，如实反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受主管财政机关和注册资产评估师协会的检查监督。

　　四、公司的各项费用开支，必须贯彻节约的原则，量入为出，严格执行财务管理若干问题暂行规定的开支范围、标准。各项支出，不论金额大小，一律实行法人一支笔的开支审批制度。

　　五、公司支付的工资包括在编人员和长期聘用人员的工资、奖金，各种补贴和津贴、见习期临时待遇，在编学习进修人员工资，临时聘用人员的劳务报酬。工资待遇标准按公司工资管理制度执行。

　　六、公司的福利费按职工工资总额的14%提取，用于在编人员和长期聘用人员的医药费、因工负伤和职工生活补助等。工会经费按职工工资总额的2%提取。职工教育经费按工资总额的1。5%计提。

　　七、公司应按国家规定提取职工待业保险费和劳动保险费，并按规定执行。

　　八、公司要按业务收入的10%计提职业风险基金，作为因不可避免的工作失误而依法进行赔偿的准备金。

　　九、公司应按国家规定按时缴纳营业税及附加和其他税金。

　　十、公司发生的物料用品，在领用后，一次性计入业务支出。发生的固定资产修理费用计入当期业务支出。但领用数量较大的物料用品和发生数额较大的修理费用，可采用待摊办法，摊销期不得超过12个月。

　　十一、公司的各项资产，指定专人管理，并建立账卡，做到账实相符。个人因工作需要，可以办理手续借用，用完后，要及时归还。

　　十二、公司的固定资产，按平均年限法计提折旧，并按原值的3%计算净残值率。

　　十三、公司的递延资产包括开办费和摊销期限在一年以上的待摊费用，摊销期一般不短于5年。

　　十四、公司于年度终了，按照年末应收账款余额的5‰计提环账准备。

　　十五、公司对库存物资、固定资产等在年终决算前进行盘点清查，对发生的盘盈盘亏，要查明原因，及时处理。

　　十六、公司的收入包括业务收入和其他收入。一切收入都要按规定及时入账。各项业务收费标准，要严格执行省物价局批准的标准，不得向委托人收取额外费用或要求其他条件，也不得用降低收费标准的手段承揽业务。

　　十七、公司发生的`年度亏损，用下一年度的税前利润弥补，五年不足弥补的，用税后利润弥补。

　　十八、公司的税后利润，在弥补以前年度亏损后，按50%的比例提取事业发展基金，其余部分作为公司公益金和支付投资者利润。公司的各项税收减免要转作事业发展基金。

　　十九、公司用于正常业务往来需要支付的业务招待费，参照同行业标准执行，并本着节约原则，指定专人按标准办理。

　　二十、根据省注册资产评估师协会规定，按业务收入的1%及时缴纳团体会费，并组织个人会员，执业会员按1000元/人/年的标准缴纳会费。

　　二十一、加强现金管理，500元以上的零星采购支出，要通过银行转账结算；零星因公借款和外出借款，由借款人开据借款单经法人批准后方能支付，并要在业务终结后及时报账。严禁白条抵库。

　　二十二、工作人员因公出差，按省财政厅有关差旅费规定办理，并作以下具体规定：

　　1、市区以外出差，每人每天按50元发给住勤补助；

　　2、市内按实际出差天数，每人每天发给午餐补贴10元；

　　3、市区内交通费每人每月按20元补贴，包干使用；

　　4、长聘人员住外地者，每年报销两次车船费；

　　5、取暖费，降温费按国家规定办理；

　　6、因特殊情况或执行急办任务等原因，外地出差乘座飞机、市内出差乘座出租车，须事先经得法人同意方能报销。

　　7、市区以外出差，只计发住勤补助，不再发午餐补贴。

　　二十三、按规定向主管会计师协会及其他有关部门及时编报月、季、年度会计报表。

　　二十四、本制度自批准设立之日起实行。

财务管理制度13

　　第一节、总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进学校经营业务的发展，提高学校经济效益，结合学校实际情况，特制定本制度：

　　第二节、财务组织

　　第二条学校财务人员设专职会计员、出纳员、收银员、仓管员。

　　第三条会计员在经理的领导下，有权和必须监控出纳、收银、仓管的工作，确保财务数据的真实性和一致性。

　　第四条财务人员既有明确分工，又要互相配合和制约。经理不能兼出纳；会计员不能兼任出纳、收银、仓管，会计只管帐不管钱和物；出纳员管钱不管帐和物；仓管员管物不管钱；

　　第五条财务人员必要时应签订岗位和，保持相对的稳定。财务人员的任命、招聘、调动和，必须经部门经理审查批准，办理交接手续。擅自离职者，扣发工资并追究法律的后果责任。

　　第六条不称职的财务人员可由部门经理提出辞退请求，直接决定办理交接手续后予以辞退和调联动。

　　第七条财务工作人员必须忠于职守，具备良好的职业道德，恪守本单位的财务秘密，努力工作；遵守本学校的各种，不断提高业务水平，做好本职工作，为学校教育事业作出更大的'贡献。

　　第三节财务流程

　　报销流程

　　注：1、发生的经济业务付款金额在100元以内的可由部门经理签字后即可报销；100元以上的必须由部门经理及总经理签字方可报销。

　　2、对于手续不齐备的报销单据，财务部不予付款；使用违规报销单据的，学校有权追究当事人的责任；

　　借款流程

　　注：

　　1、借款金额在500元以上时，借款人须提前2天通知出纳，以便备款。

　　2、借款金额在100元以内的，可由部门经理签字批准；100元以上都必须由部门经理签字及总经理签字。

　　3、未结清上次借款前，不再予以借款。

　　收款流程

　　记帐流程

　　资产管理流程

　　第四节资金管理

　　第八条为适合资金收支两条线的管理原则，任何人不得随意挪用收入，活动经费、员工工资、借款、报销等都不可以在收入中直接支出。

　　第条学员的缴费收入，由收银员（程柳金、梁杏兰）负责代收保管。

　　出纳员必须每天把招生组的学费收入点算准确，与收银员交接时互相签字登记。

　　第九条收银员和出纳员必须认真点钞、验钞，事后发现短款或收取伪钞的，由当事人照额赔偿。箱内也不允许存放超1000元。如若超标并被盗，由直接责任人照额赔偿，部门经理负连带责任。

　　第十条出纳工作必须凭有效凭证，办理审批手续，并要有领导和经手人签名方可支款登记。无经理、会计、经手人签字认可的支款，一律无效。每周应把所有的单证交给会计员审查登帐。

　　第十一条出纳员必须设置《现金帐》及《银行存款日记帐》，逐日、逐项分别登记入帐，发现帐帐不符或帐款不合时，必须查明原因及时更正。

　　第十二条未经许可不得私自借款。搞宣传活动、招聘等确实需要借款的，应手写借据，征得部门经理同意，方可借款。先斩后奏无获准借款的，由出纳员承担后果。所有借款必须从本月发放工资时一次性扣还，前欠不清，后不再借。

　　第十三条借款、报销等支出低于100元的，可由部门经理签字批准，如果在100元以上的，必须由部门经理签字，总经理审批核准，出纳方可支款。

　　第十四条如一次性支付500元以上费用时，必须提前通知出纳员。

　　第十五条发放辞职员工工资时，必须由总经理、部门经理、后勤部签名方可发放。

　　第五节库存控制

　　第十六条购入学员教材、饮料等，仓管员凭购货单，清点购入的教材及饮料，确认无误后，填写入库单给财务部，方可登记入帐。会计分品种、规格记数量和单价及总金额。仓管员分品种、规格记数量。月末时，将各自的进销存数据进行核对。

　　第十七条如发现购货单与实际来货不一致时，应及时与采购人员核对，更正处理。

　　第十八条仓管员必须凭学员收款收据方可发放教材书。

　　第十九条仓管员应建立库存商品的明细帐，做好库存商品进销存记录。

　　第二十条每月末仓管应对教材书、饮料分别进行盘点，详细填写盘点表，包括品种、规格。盘点结果必须与帐面数进行核对，如有盈亏现象，应查找原因，作出结论，再由财务部进行帐务处理。

　　第二十一条加强库存商品的管理和监控，如发生丢失，由仓管员负责；

　　第二十二条每季度由后勤部、财务部组织对学校固定资产进行盘点。

　　第六节费用报销

　　第二十三条办公教材/文具的采购本着价格合理、经济适用的原则按实际需要统一采购，并指定专人兼职保管发放。领用时按人登记。员工离职时如数交还（除耗用品外），欠交物品的，从工资中扣回其物品价值。

　　第二十四条水电费的开支须凭有关部门的收据报销，并一定要附上当月起止的用量记录、单价，以便核查分析。

　　第二十五条加强电话通讯管理。私人电话、声讯电话杜绝打，无关重要不该打。

　　第二十六条业务招待费是指开展经营需要与有关政部门发生的公关费，应本着“合理、节约、有效”的原则开支，不得铺张浪费、更不得虚报弄假。餐饮招待报销时，应注明事由、单位、个人姓名、人数，以便监察审查。

　　第二十七条费用报销需凭有效证据，由经手人签字，经负责人审批，由会计员审核无误，再由出纳员支付。如发现虚报多报重报的情况，按报销金额10倍予以处罚当事人。

　　第七节资料上报

　　第二十八条会计员必在每月六日前上报会计资料

　　第二十九条会计资料上报内容

　　资产负债表

　　利润表

　　库存商品进销存明细表

　　营业收入汇总表

　　管理费用明细表

财务管理制度14

　　1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的`收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

　　2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

　　3、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

　　4、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

　　5、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

　　6、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

财务管理制度15

　　一、总则

　　第一条：为加强和规范公司的财务管理，参照财政部颁布的《企业会计准则》、《企业财务通则》及《工业企业财务会计制度》，结合公司具体情况，特制定本细则。

　　第二条：本细则适用于公司各级财务部门。

　　第三条：公司各级财务部门应建立健全财务核算体系和各项财务管理制度。

　　第四条：公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。

　　第五条：公司的财务管理工作应如实反映企业的财务状况，积极参与公司的经营预测和经营决策，做好公司财务活动的计划、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六条：公司应加强资产经营管理，努力降低成本、费用，确保财产的完整和安全，提高资产使用效益，确保所有者权益不受侵犯。

　　第七条：公司财务管理的基础是生产经营活动及其原始信息。凡生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等，均应及时进行完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应做到手续齐备、计量准确，并定期、不定期地进行财产清查。

　　二、资金筹集的管理

　　第一条：资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金。按投资主体的不同，资本金可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。

　　第二条：公司根据国家法律、法规的规定，可以根据实际情况采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。

　　投资者未按公司合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

　　第三条：公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），接受捐赠的财产等，资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额，以及资本汇率折算差额等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序，转增资本金。

　　第四条：公司筹集的资本金，在公司经营期间内，投资者除依照有关规定转让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规或公司另有规定的，从其规定。

　　第五条：公司对投入资本金的管理，要有专人负责，制定投资者名册，据实登记认缴、实缴股本的数额，以及其他需要记录的事项。公司的股份凭证为出资证明。公司需要增加股本时，应按有关规定办理增资手续：

　　1、以现款、材料、设备、其他用具、房屋、建筑物等有形资产投资时，以公司实际收到或接收资产的'时间作为入帐时间，以具有资产评估资格的机构评估认定的价值（现款除外）或协议价作为实收资本的入帐依据。

　　2、以土地使用权、专用技术、专利权、商标权以及版权等无形资产作价投资时，以企业收到有关具有法律效用的证书、文件和完整资料的日期作为入帐时间，按评估认定的价值作为实收资本的入帐价值。投资者以无形资产（土地使用权除外）形成的出资不得超过公司注册资金的20%；特殊情况须经有关部门审查、批准，但最高不得超过30%。

　　3、以利润或公积金转作投资时，各方对公司的投资，要以董事会议文件确定的日期及金额，作为实收资本入帐的依据。

　　第六条：公司以各种方式借入的资金是公司的负债。偿还期在一年内的借款为短期负债；偿还期在一年以上的借款为长期负债。

　　公司经有关机构批准方可发行企业债券。企业债券是公司按照法定程序，约定在一定期限内还本付息的有价证券。

　　第七条：公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支。

　　公司购置、建造固定资产或者购入无形资产发生的长期借款利息支出和外币折合差额，在该项资产投入使用前支付的，计入该项资产原价；在该项资产投入使用后发生的，在财务费用中列支。

　　第八条：公司不得将以自身名义举措的借款作为实收资本；公司不得为投资者为投入本公司的资本而举措的借款作担保人；公司不得负担投资者投入本公司资本的借款利息及其他相关费用。

　　第九条：公司对参资企业各种经营性借款进行的信用担保，其累计担保金额不得超过参资企业的投资额。

　　第十条：公司可对参资企业的生产经营性借款进行信用担保，但必须由董事会会议作出决议纪要，并出具委托书，同时需有其他投资方向原担保人出具反担保书。

　　三、流动资产管理

　　第一条：流动资产是指可以在一年之内或者超过一年的一个营业周期内变现或动用的资产，包括现金及各种存款、应收、预付款项、存货等。

　　第二条：公司应遵守国家的现金管理制度、结算制度、外汇管理制度、维护财经纪律和信贷纪律。

　　第三条：公司应建立、健全现金及各种存款的内部控制制度：

　　1、根据内部控制原则，会计职责与出纳职责不得互兼。

　　2、凡涉及现金、银行存款等货币资金的收、支业务，必须由会计部门（人员）和出纳部门（人员）分管执行。会计部门（人员）负责审核原始凭证及业务的合法性、合规性和有效性，并经审核无误后才可填制会计凭证，交出纳部门办理收付款；出纳部门（人员）必须对应收、应付款项的金额、对象、支付方式、审核审批程序的一致性和完备性确认无误后方可执行。

　　3、对每一笔已付讫或收到的款项，出纳部门（人员）应根据核对无误的会计凭证及时登记现金日记帐和银行日记帐。出纳人员应保证每日库存现金和现金日记帐余额相符，保证月末调整后，银行对帐单（银行内部存款余额）与银行日记帐余额相符。

　　4、财务部门应对现金库存进行经常性、突击性盘点。

　　5、建立重要或敏感岗位轮换制度。

　　6、公司对现金及银行支出实行分级授权审批和限额审批管理原则。凡超越审批权限（事项）或超额审批（金额）的行为，会计人员有权拒绝接受。

　　第四条：公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款和待摊费用。应收票据按面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。

　　第五条：根据稳健性原则，公司采用坏帐准备金制度。年度终了，按年末应收帐款余额的3‰计提坏帐准备金，计入管理费用。

　　公司发生的坏帐损失，经批准后，冲减坏帐准备金；收回已经核销的坏帐时，增加坏帐准备金。

　　第六条：公司的坏帐损失，是指下列应收而不能收回的款项：

　　1、因债务人破产，以其破产财产清偿后仍不能收回的应收帐款部分；

　　2、因债务人死亡，由于无遗产可供清偿，或以其遗产清偿后仍不能收回的应收帐款部分。

　　3、因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款部分。公司对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，经公司总裁或财务总监批准并报经税务机关审核认可后，列作坏帐损失。

　　第七条：公司存货是指在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作料、自制半成品、产成品等。

　　第八条：公司存货按实际成本计价：

　　1、购入的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、手续费、入库前的加工、整理及挑选费用、专职物料采购部门的费用等计价。

　　2、自制的，按制造过程中发生的实际支出计价。

　　3、委托外单位加工的，按照实际领用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

　　4、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　5、盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。

　　6、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加应负担的运输费、保险费等计价；无发票帐单的，按同类存货的市价计价。

　　第九条：公司领用或发出的存货，按实际成本采用加权平均法核算。

　　第十条：公司各部门领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，在购入（领用）时一次摊销。

　　第十一条：公司应定期或不定期地进行存货盘点。年度终了时，必须由财务部会同机关部门对公司的存货进行全面盘点清查。对盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。盘亏、毁损和报废的存货，经批准后，扣除过失人或保险公司赔款及残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。盘盈的存货，冲减管理费用。

　　四、固定资产管理

　　第一条：固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机械设备、电子设备、电源设备、运输设备以及其它与生产经营有关的主要设备工具、器具等。不属于生产经营主要设备的物资，单位价值在2千元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。

　　第二条：固定资产的计价，应按财政部颁布的《工业企业财务制度》及其他有关制度中的相关规定执行。

　　固定资产计价，应根据取得固定资产的不同来源分别确定：

　　1、购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

　　2、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　3、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　4、融资租入的，按照租赁协议或者合同确认的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。

　　5、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市价计价。

　　6、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　7、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

　　公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，入固定资产价值。