企业内部控制的管理制度

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企业内部控制的管理制度

　　在学习、工作、生活中，很多情况下我们都会接触到制度，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编帮大家整理的企业内部控制的管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

企业内部控制的管理制度

企业内部控制的管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

　　第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

　　第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：

　　（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

　　（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

　　（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

　　（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

　　（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

　　第四条企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：

　　（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

　　（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

　　（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。

　　（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的`管理应当严格有效。

　　第二章职责分工与授权批准

　　第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　资金业务的不相容岗位至少应当包括：

　　（一）资金支付的审批与执行。

　　（二）资金的保管、记录与盘点清查。

　　（三）资金的会计记录与审计监督。

　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

企业内部控制的管理制度2

　　第一章总则

　　第一条为加强学校内部会计监督，规范财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《内部会计控制规范》（试行）等相关规定，结合学校实际制定本制度。

　　第二条学校财务内部控制制度的基本目标

　　（一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。

　　（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。

　　（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。

　　（四）保证学校能及时发现风险并控制风险。

　　第三条学校财务内部控制制度的基本原则

　　（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。

　　（二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。

　　（三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

　　（四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。

　　（五）合理性原则：遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

　　（六）谨慎性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。

　　第四条财务内部控制制度的内容财务内部控制制度包括内部机构岗位设置控制、货币资金内部控制、会计核算程序内部控制、预算管理控制、会计电算化控制及风险控制。

　　第二章内部机构岗位设置控制

　　第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵循第三条各原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，

　　第三章货币资金内部控制

　　第六条根据“不相容职务相互分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　第七条出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签章的会计凭证为依据。

　　第八条积极推进无现金报账。职工报销，原则上实行银行卡结算。由出纳人员凭核算人员出具的凭证将资金支付到银行卡。校内发放到职工个人或学生个人的费用直接发放到个人的银行卡。

　　第九条现金管理

　　（一）严格遵守国家现金管理条例和国库集中支付相关规定。库存现金必须控制在银行核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。

　　（二）收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。

　　（三）定期检查现金管理执行情况。

　　第十条银行存款管理

　　（一）全校核算单位统一在学校财务处开立账户，办理结算业务，不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户。

　　（二）严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和远期支票，不得“公款私存”。

　　（三）每月必须与银行对账，由银行出纳负责，每月必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进行稽核，未达账项金额要及时核实并处理。核算科长应随时检查和掌握银行对账工作和未达账项清理情况，如有重大问题及时向处长报告。

　　第十一条银行票据、印鉴管理

　　（一）银行票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。

　　（二）银行票据必须与会计核算科填写的付款通知书注明的收款单位等信息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行票据要妥善保管，如有丢失，责任自负。

　　（三）专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登记票据的购入、使用和注销情况。

　　（四）预留银行的财务印鉴由核算科长和指定人员分别保管。

　　（五）财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼管发票、收据等票据。

　　第十二条网上银行支付管理

　　（一）网上银行支付业务必须两人完成，一个岗位负责录入，另一个岗位负责复核、发送。录入人员和复核、发送人员分别保管网上银行密钥和密码，不得由一人保管。

　　（二）银行出纳人员办理网银录入业务必须以会计核算科填写的付款通知书为依据，严格按照付款通知书上注明的收款单位、银行账号、开户银行、金额、用途等信息录入。

　　（三）复核、发送人员核对录入到网上银行的信息与会计核算科填写的付款通知书注明的信息是否一致，核对一致后方可发送。

　　第四章会计核算程序内部控制

　　第十三条批准程序控制

　　（一）批准的层次，根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，保证各管理层有权有责，互相监督与控制。审批人本着谁主管、谁审批、谁负责的原则，对自己的业务处理行为负责。

　　（二）每笔经济业务，在手续上必须做到：

　　1、上级审批、下级经办，使上下级之间互相监督与控制。

　　2、一个岗位经办，另一个岗位复核，岗位之间受到监督与控制。

　　（三）预算资金实行责任人限额审批，实行经费开支经济责任制。教学部门实行部门党政负责人会签制度，其余部门经费在坚持“一支笔”审批的原则下，年度预算分配部门经费的审批权限为单笔业务开支5000元（不含5000元）以下的，由部门负责人会签审批；5000—xx元（不含xxx元）的报经分管校领导批准；xxx以上的'需经分管校领导和协助分管财务的校领导会签；院长基金、控管经费需院长批准。

　　（四）为控制资金流量，单笔业务支付超过5万元（含5万元）须经财务处长审批同意后方可支付。

　　（五）暂付款的管理。暂付款只能用于教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支，因私借款一律不予借支。暂付款只能用于已列入预算项目的借支，未列入支出预算项目的暂付款原则上不予借支。暂付款严格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求办理。暂付款报销时限为3个月，对无正当理由不及时办理报账手续，长期占用学校资金的，财务处将从其工资中扣还借款。

　　第十四条会计核算控制

　　（一）会计核算人员必须按照国家有关财经法规和学校财务规章制度，认真审核每一笔经济业务的原始凭证，严格把关。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入、打印记账凭证。

　　（二）稽核人员对记账凭证及其所附原始凭证的各项内容、金额进行复核。

　　（三）会计人员在处理有关业务时，必须签名、盖章，以备追溯责任。

　　（四）明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。

　　（五）会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，做到全面、连续地记录和反映学校的经济活动。建立总分类账和明细分类账，总分类账和日记账核对制度，现金、银行存款账户做到日清月结，每天与资金结算对账，保持一致，月底编制银行对账单。

　　（六）会计核算科科长对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面检查，及时发现账务处理中的问题并予以解决，确保提供准确无误的会计信息。

　　第十五条会计报表控制

　　会计报表的。种类、格式和内容按照中华人民共和国会计法、会计准则及高校会计制度的规定编制，会计报表的以财务制度编制为依据，做到数字准确，内容完整，报送及时。单位负责人应对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。

　　第五章预算管理控制

　　第十六条建立健全学校预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。学校的一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

　　第十七条建立严格的预算编制制度。根据学校总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。学校年度预算编制由财务处负责，各预算责任部门编制本部门年度预算上报财务处汇总编制。

　　第十八条学校年度预算，由学校党委会批准。

　　第十九条学校必须按照上级部门批复的年度预算组织收入和安排支出，严格控制无预算支出，未列入年度预算的项目原则上不予实施。

　　第二十条学校年度校内预算经批准后严格执行，一般情况下不予调整。特殊情况下，按预算批准程序办理。

　　第二十一条财务处定期对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算对比，分析产生差异的原因，及时采取改进措施，确保年度预算的完成。

　　第六章会计电算化控制

　　第二十二条会计电算化系统管理、维护、操作人员应相互分离，互不兼任，操作人员只能按照所授予的权限对系统进行相应操作，密码严格保密并经常更换，严禁超越权限或使用他人密码进入系统操作。

　　第二十三条财务数据必须定期进行备份并妥善保存；对用于数据备份的磁盘、光盘等存贮介质应注意防潮、防尘和防磁。

　　第二十四条会计软件的修改必须经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面形式的报告，经批准后方能实施修改，所有与软件修改有关的记录必须打印存档，系统操作人员不得参与软件的修改。

　　第七章风险控制

　　第二十五条学校对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等诸方面筹资风险实施全面控制。

　　第二十六条学校的所有资产不得以任何形式对外担保、抵押、质押。

　　第八章附则

　　第二十七条本制度从发布之日起执行，由财务处负责解释。此前文件精神与本制度不一致之处，遵照本制度执行。

企业内部控制的管理制度3

　　通过这段时间对十条禁令和五项基本内控制度展开的学习，我对合规和内控有了更加深刻的认识。作为邮政的员工，我深刻体会到合规意义重大。现在就这次学习谈谈自己的体会：

　　一、对合规经营的认识理解

　　合规经营是防范商业银行操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要，能为银行创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。合规经营是完善商业银行制度体系的需要。银行赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。银行的发展一定要以合法、合规经营为前提，才能从源头上预防风险。

　　合规经营是银行实现发展目标的重要保证。合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证银行业务的经久不衰。

　　二、对今后在工作中加强合规意识的要求

　　加强合规操作意识并不是一句挂在嘴边的空话。有时，总觉得有些规章制度在束缚着业务的办理，在制约着业务发展。细细想来，其实不然，各项规章制度的建立，不是凭空想象出来产物，而是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的，只有按照各项规章制度办事，来们才有保护自己和广大客户的.权益的能力。思想教育要到位就是让每个业务操作环节中真正营造“依法合规，开拓创新”的良好氛围，促使我们在开展经营管理工作时能够自觉遵循法律、规则和标准。每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。

　　合规操作到位。合规不是一日之功，违规却可能是一念之差。所以一是管好自己。坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。在工作中善于及时提出对异常业务处理的疑问，对自己经手的复核和授权业务警惕性负责并追问到底。坚持规范流程，流程制是解决合规经营、防范资金风险的最有效方法，实践证明，人制代替流程制往往隐藏着较大的道德风险隐患，流程制的监督保障更能够为稳健经营提供强有力的督查制约。

　　三、加强内控合规建设。

　　强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少安排2天时间开展部门全体员工集。学习业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。计划网点内每季度召开一次案件分析学习，强化全辖风险及自身风险的认识。此外对一些违规通报引以为戒。

　　通过认真学习《内控达标学习手册》，增强了本人遵纪守法的自觉性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识。我们广大职工在日常的工作中要抓整改、强内控、零违规”，自发地以“自重、自省、自警、自励”的标准严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德，争做遵规守纪的建行人，为实现邮政金融持续稳健经营、快速发展的既定目标贡献力量！

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