企业财务管理制度总结

关于企业财务管理制度总结

　　随着社会科学技术不断的发展,高新技术的广泛应用对企业财务管理的要求更上一层楼,因此企业财务管理上的创新引起了企业家们的高度重视。下面爱汇小编整理的关于企业财务管理制度总结，供你参考。

　　关于企业财务管理制度总结范文一

　　一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的`安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准： 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预 计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

　　前次借支出差返回时间超过 5 天无故未报销者，不得再借款。

　　2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”， 详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批; 持已批“借款单”至财务处领款。

　　3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由， 所借金额，审批程序同第 1 条。

　　4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第 1 条。

　　5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不 能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字 后到财务部报销; 5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或 者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　关于企业财务管理制度总结范文二

　　第一章 总则 第一条 为加强公司的财务工作，健全财务体系，严肃财务经纪律，适应现 代企业管理的要求，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定 本规定。

　　? 第二条 公司财务部门的职能是：? 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度， 执行公司统一的财务制 度。

　　? 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反 映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　? 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取 得较好的经济效益。

　　? 厉行节约，合理使用资金。

　　? 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　? 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规 的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　? 完成公司交给的其他工作。

　　? 第三条 公司财务组织结构：公司财务部由财务总监、主管会计、会计、出 纳、和审计人员组成。

　　? 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章 财务工作岗位职责? 第五条 财务总监负责组织本公司的下列工作：? 1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案， 开辟财源，有效地使用资金;? 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关

　　部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;? 3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向 总经理提出合理化建议。

　　? 4、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核 奖惩指标; 5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归 集分配制度; 6、承办公司领导交办的其他工作。

　　? 第六条 会计主管与会计员的主要工作职责是： 1、主管会计： 1) 、在公司老总及财务总监的领导下开展工作; 2) 、全面负责财务部的账务工作，安排、指导会计日常账务处理工作; 3) 、对各项费用单据及应收应付款项的再次复核、确认; 4) 、指导各部门正确开展成本核算工作; 5) 、公司各部门考核的计算，确认; 6) 、做好对外账务，合理避税; 7) 、协助总监做好融资工作; 8) 、灵活、机制应对各职能部门的各项检查; 9)、设计、编制反映公司经营状况的财务报表，并作出财务分析; 10) 、公司领导交待的其他工作。

　　2、会计员的工作职责： 1)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确， 帐目清楚，按期报帐。

　　? 2) 、 按照经济核算原则， 定期检查， 分析公司财务、 成本和利润的执行情况， 挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　3)、 销售会计每月账务完收入会计要入销售部对账，出现错误要及时进行调 整、纠正，正确反映公司客户的款项情况，并对销售内勤人员的工作是否按要求 进行监督，如有违返公司制度，作出处理意见。

　　支出会计每月按公司要求出具材料采购、费用支出等凭证，账务完了要与出 纳对清楚现金及银行存款的收支存账，除电脑账外做好应付账款的手工账备查。

　　成本会计收集、正理好各车间领料单，做好材料的计划与实际成本对比，并 收集好各车间厂长签了字的计划料单。

　　做到成本表上的每一个数字必须有据可 查。

　　稽核会计应收集，对好每月应付款单，填制好材料付款单，每月对完单据并 做好汇总清单交由财务总监安排打款。

　　审核各材料库房的采购进货单是否按合同 价格打单。

　　登记好委外加工的板材数量账。

　　成品管理会计负责监督成品库房的入库、出库是否正确，调账的合理性。

　　公 司各门市的摆场的进销存的正确性，并提出意见。

　　协助销售会计工作。

　　工资核算的会计要做到每一项工资都按要求收集完材料、 单据才可以进行核 算，做到不少计算也不多计算。

　　4) 、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　? 5) 、完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　? 第七条 出纳的主要工作职责是：? 1、认真执行现金管理制度。

　　? 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不 认白条抵压现金。

　　? 3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　? 4、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　? 5、配合会计做好各种帐务处理。

　　? 6、完成财务总监交付的其他工作。

　　? 第八条 审计的主要工作职责是：? 认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　?

　　监督公司财务计划的执行、 决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经 济活动及其经济效益。

　　? 详细核对公司的各项与财务有关的数字、 金额、 期限、 手续等是否准确无误。

　　? 审阅公司的计划资料、 合同和其他有关经济资料， 以便掌握情况， 发现问题， 积累证据。

　　? 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　? 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　? 完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　?? 第三章 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　? 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、 完整，并符合会计制度的规定。

　　? 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审 核的原始凭证编制记帐凭证。

　　会计人员必须在记帐凭证上签字。

　　? 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保 证帐簿记录与实物、款项相符。

　　? 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送 有关部门。

　　? 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。

　　会计报表须经财 务经理、总经理签名或盖章。

　　? 第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　? 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不 完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　? 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经 理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　? 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　?

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登 记工作。

　　? 第十七条 财务审计每季一次。

　　审计人员根据审计事项实行审计，并做出审 计报告，报送总经理。

　　? 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职， 必须与接管人员办清交接手续。

　　? 财务工作人员办理交 接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

　　第四下章 现金管理 第十九条 公司可以在下列范围内使用现金：? 职员工资、津贴、奖金;? 个人劳务报酬;? 出差人员必须携带的差旅费;? 结算起点以下的零星支出;? 总经理批准的其他开支。

　　? 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　? 第二十条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金 限额的部分，应当以银行转账支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总 经理批准后支付现金。

　　? 第二十一条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办 公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　? 第二十二条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。

　　超额部分应存入银 行。

　　? 第二十三条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行 存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

　　? 因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

　　? 第二十四条 公司职员因工作需要借用现金， 需填写 《借款单》 ， 经会计审核;

　　交财务经理、总经理批准签字后方可借用。

　　并按借款审批程序第二条执行。

　　超过 还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　? 第二十五条 严格按公司费用报销制度支付费用开支现金。

　　? 第二十六条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、 银行款项收支。

　　帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　?? 第五章 会计档案管理? 第二十七条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其 他有保存价值的资料，均应归档。

　　? 第二十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、 年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归 档保存，归档前应加以装订。

　　? 第二十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人 保管，并分类填制目录。

　　?第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、 摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　?? 第六章 处罚办法? 第三十条 1、财务人员未按制度执行的，一次扣款10元。

　　2、因工作失职造成公司财产损失不能追回的，全额赔偿后再进行1-5%的处 罚。

　　未对公司造成损失的， 处罚错误金额的1-5%。

　　财务主管、 总监承担连带责任。

　　3、违反财务制度， 造成财务工作严重混乱的;拒绝提供或提供虚假的会计凭 证、帐表、文件资料的;?伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿 的;?利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;?弄虚作假、营私 舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;?在工作范围内发生严重失 误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;?有其他渎职行为和严重错误， 应当予以辞退的。

　　第七章 ：会计核算基础工作规范 1、充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

　　2、会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更 改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

　　? 3、凭证统一采用记帐凭证，使用会计电算化软件进行录入、打印记帐凭证。

　　4、会计核算组织程序：? 根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;? 根据填制好的记账凭证录入账务系统;? 月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

　　? 对于个别账务系统核算不了的辅助账，设手工账本进行补充登记，登记帐簿 时用钢笔或碳素笔写。

　　? 记帐凭证和帐簿上的`会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化。

　　? 会计分录的科目对应关系， 原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不 得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

　　? 记帐凭证的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔 页。

　　应将空行或空页划斜红线注销。

　　?红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：? 1.经济业务完成后，发生退回或退出;? 2.经济业务计算错误而发生多付或多收;? 3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;? 4.其它必须冲销原记数字的事项。

　　? 5、 ：对帐：?对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。

　　具体内容如下：? A、帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在 日常编制凭证和记帐过程中进行。

　　月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿 记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

　　? B、帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐 面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对。

　　销售会计每月必须与销售部对账，出现错误应及时纠正。

　　会计部门各种财产物资 明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

　　?

　　C、帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核 对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次;第 二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对， 各种往来帐 款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

　　财务总监工作细则? ? 第一条、在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财 务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。

　　? 第二条、严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。

　　认真贯彻统 一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。

　　保证公司利益不受侵 犯。

　　? 第三条、 根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划 和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。

　　确保按期组织税利上缴，完 成上级下达的各项任务。

　　第四条、严格费用开支，加强成本管理，进行成本费用的预测、计划、控制、 核算、分析和考核，对公司经营活动进行分析，提出改进意见。

　　? 第五条、负责企业资金管理，监督其增减变动，货款结算、督促销售部门对 货款的催收等工作。

　　做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

　　第六条、组织安排企业的融资计划，并负责落实到位。

　　? 第七条、负责对全公司重要经济合同的审查会签。

　　并监督经济合同的执行， 确保公司利益不受损害。

　　第八条、负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

　　? 第九条、根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、 诊断和落实工作，并对全公司发展目标的执行、完成情况提出意见。

　　?

　　第十条、负责完成公司领导临时布置的各项任务。

　　? 第十一条、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当， 造成违章、罚款、浪费等现象负责。

　　? 第十二条、 对由于资金计划不周、 管理不善、 监督不严、 影响生产工作负责。

　　? 第十三条、对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户 造成损失负责。

　　? 第十四条、对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公 司经济效益指标完成负责。

　　? 第十五条、根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、 检查、诊断、落实负责。
 

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　　关于企业财务管理制度总结范文三

　　第一章 总则 一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使 会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作 用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定， 制定本制度。

　　二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。

　　法规的规定， 运用合理合法的经济核算， 通过增收节支的原则， 加强财务计划管理， 达到提高经济效益的目的。

　　三、公司设立财务部，负责财务管理，由总经理直接领导，工作 人员配置为主办会计、出纳会计。

　　第二章 四、财务部职能：职能及职责(一)向公司负责，向总经理负责;1

　　南京永华汽车检测服务有限公司(二)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度， 认真履行其工作职责; (三)负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财 务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和 执行; (四)协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资 金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行 情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施;规定，及时、准确、 完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考 核工作; (五)负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金; (六)负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的 购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同办公室做好 盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉 行节约，杜绝浪费; (七)负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定 适合公司特点和管理要求的核算方法， 指导各核算单位正确进行成本 费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理 化;2

　　南京永华汽车检测服务有限公司(八)定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析 及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经 验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经 济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向; (九)负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行 日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要 票据;熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交 税款; (十)负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计 监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进 行严格监督和检查; (十一)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益; (十二)注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计 人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程; (十三)认真完成公司领导交办的其他工作任务。

　　第三章 工作岗位职责 五、主办会计职责3

　　南京永华汽车检测服务有限公司(一)协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行 工作; (二)负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本; (三)负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作; (四)负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作; (五)协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符; (六)负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款; (七)参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进 行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负 责人批准后处理; (八)正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用， 按照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账; (九)负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、 分析、解释和汇报工作; (十)负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管 好各项发票; (十一)对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管;4

　　南京永华汽车检测服务有限公司(十二)其他与会计处理有关的事宜。

　　六、出纳岗位职责 (一)严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付 和银行结算业务; (二)严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存 款日记账，并填报资金日报表; (三)负责保管好库存现金; (四)负责保管有关印章、空白支票和空白收据; (五)积极配合银行做好对账、报账工作; (六)负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工 作，及时登记实物出入账，做到账实相符; (七)配合会计做好各类账务处理工作; (八)配合办公室做好办公用品及食堂用品的采购工作; (九)其他与出纳工作有关的事宜。

　　第四章 会计工作的管理5

　　南京永华汽车检测服务有限公司七、公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。

　　八、采用复式记账凭证并编号。

　　九、 根据 《企业会计制度》 规定设置和使用会计科目名称、 编号、 核算内容和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账。

　　十、 会计人员对发生的各项经济业务， 必须取得或填制原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

　　对不真实、不合法的原始凭证 不予受理; 对不正确、 不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。

　　十一、记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附 的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工 整，有关人员印章齐全。

　　十二、月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照 编号顺序，折叠整齐，加具封面，装订成册。

　　十三、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数 字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。

　　十四、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时 向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事 项无权自行作出处理。

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　　南京永华汽车检测服务有限公司十五、按规定设置和编报会计报表，报送的会计报表包括：1. 资产负债表 2.损益表 3.纳税申报表 4.个人所得税申报表 5.企业所 得税申报表。

　　报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明 清楚。

　　十六、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接 手续，并由财务负责或总经理负责监交。

　　第五章 收入管理 十七、经营收入的实现按制度规定确认，并将已实现的收入按时 入账，计入当期损益。

　　加强对营业外收入等的管理。

　　十八、实现是收入、按实际价款记账，应全部记入本期帐内，并 相应计算结转本月收入有关的成本、税金、费用。

　　十九、收到款项时，必须向付款方如实开具发票或收款收据，由 收款人或出那人员办理收款手续。

　　二十、开票人与收款人员原则应分设，收款金额或收支票按规定 及时送交出纳及开户银行，然后将缴款单和支票回单交财务人员。

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　　南京永华汽车检测服务有限公司二十一、财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况，如发生 拒付、拖欠等情况，应及时分析原因，由当事人采取措施进行催收、 清理。

　　第六章 支出及费用报销管理 二十二、报批流程，所有款项支出实行付款审批制度，必须由经 办人填报签章报部门经理审查、 会计审核， 公司领导审批同意后报销。

　　二、报批时间每星期三、五由公司领导审批签字支付。

　　如果公司领导 不在公司，应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其 在支出单上补签意见; 二十三、 各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印 有“税务机关监制章”的'正式发票、收据予以报销，发票抬头必须与公 司抬头一致，否则不予报销。

　　二十四、 广告款、 工程款等大额支出必须填制 《资金支付申请单》 ， 并查验相关合同。

　　二十五、日常用品(包括食堂用品)采购由办公室根据采购申请 单一同采购，由财务部汇集发票统一报销; 二十六、公司差旅费报销制度 (一)公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴;8

　　南京永华汽车检测服务有限公司(二)公司职工出差根据需要选用交通工具，除股东外的员工不 得乘火车软卧; (三)公司员工出差期间，住宿费用及补贴按一下规定执行： 1、房费标准： ①部门经理住宿标准为 150 元/日; 总经理以上住宿费实报实销。

　　②一般职员住宿标准为 120 元/日。

　　2、伙食补贴：伙食补贴每人 50 元/日(省内);省外每人 60 元/ 日。

　　二十七、电话费报销制度 (一)公司员工根据岗位需要可享受电话费补贴; (二)公司员工凭正规发票按核定标准实报实销，超出不补; 二十八、严格执行“谁用款，谁负责”的原则，如发生错付、多付 的情况，应由责任人承担赔偿责任。

　　第七章 发票管理 二十九、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证， 是税务稽查的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管9

　　南京永华汽车检测服务有限公司发票。

　　为了确保发票、收据编号的连续性，发票管理员须定期或不定 期核对收到货币资金、收据金额是否一致。

　　三十.在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。

　　三十一、 本公司使用发票的购领， 有指定人员去税务机关办手续， 按规定缴销和领用。

　　三十二、对领用发票，要有专人负责、定期检查，对未用发票和 已用发票存根要妥善保管并建立发票领用制度。

　　三十三、使用发票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字 迹清晰、印章齐全、不准弄虚作假，不得涂改发票。

　　三十四、 发票不得拆本实用， 不得分联使用低、 面不一致的发票， 作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不得随便撕毁或遗失。

　　第八章 货币资金管理 三十五、现金收入应于当日送存银行，支付现金，原则上应以库 存现金额支付或从开户银行提取， 不得从现金中直接支付 (即坐支) 。

　　出纳人员库存现金额为 XX 元/天， 最高不超过 5000 元/天， 大额现金 个人不能随便携带，由会计人员不定期进行盘点，以确保货币资金账 面余额与实际库存相符。

　　南京永华汽车检测服务有限公司三十六、出纳支付现金，必须经有关负责人签批、复核符合规定 要求的付款凭证支付。

　　收付现金做到认真、仔细，加强复核，现金如 发生短缺，由责任人负责赔偿。

　　三十七、严格支票管理，银行印章由专人负责，不得签发空白支 票，不得将空白支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书 转让、注销，防止空白支票的遗失和被盗。

　　三十八、为了确保银行存款的存在性和完整性，出纳员须逐日结 出银行存款余额， 由会计人员定期核对银行帐单， 每月至少核对一次， 并正确编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项。

　　三十九、会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额，制止 各种挪用货币资金的情况。

　　四十、公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。

　　公司导 外出应由财务人员设法通知，同意后先付款后补签。

　　四十一、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，静 会计审核; 交财务负责人签字后方可借用。

　　超过还款期限即转应收款， 在当月工资中扣还(职员借用的现金不得超过当月工资)。

　　四十二、符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公 司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门领导审查，会计审 核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　南京永华汽车检测服务有限公司四十三、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签 字，金额数量无误，填制记账凭证。

　　四十四、 工资由财务人员依据办公室每月提供的考勤资料编制职 员工资表，交财务负责人审核签字，财务人员按时(次月 15 日)发 放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

　　第八章 附则 四十五、 本制度授权由财务部负责解释，未尽事宜可由财务部 临时决断。

　　四十六、 本制度未尽事宜逐步完善。
 

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