公司财务工作管理制度实施方案

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公司财务工作管理制度实施方案

　　随着经济体制改革的进一步深入，财务工作在单位经济管理工作中的地位越来越重要，对于企业而言必须通过财务工作中的细节,见微知著的进行财务管理分析,提高企业财务核算效率。下面爱汇小编整理的公司财务工作管理制度实施方案，供你参考。

公司财务工作管理制度实施方案

　　公司财务工作管理制度实施方案范文一

　　一、财务工作制度 1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《公司财务制度》、《公司会计制度》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。

　　财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。

　　2、根据公司要求，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算) ，办理会计业务。

　　按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报(决算) 。

　　4、加强公司的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

　　5、凡公司对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等) 。

　　原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。

　　凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经总经理批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

　　6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

　　7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等) 和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

　　8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。

　　9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

　　二、财务管理规定 1、预算编制按照发展计划，采取领导、财务处、业务部门相结合的办法。

　　由财务拟定公司年度预算，经总经理办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一掌握执行。

　　2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。

　　支出要量入为出，略有结余。

　　3、严格执行规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。

　　4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报总经理审批，方可购买和实施。

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　　郑大二附院整形美容部财务工作管理制度5、在总经理统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。

　　6、各科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。

　　超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由总经理批准执行。

　　7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账 (建卡)的三级账卡制度。

　　8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。

　　9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。

　　10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。

　　11、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。

　　三、财务收支审批制度 1、公司各项开支必须由公司领导审批，方能报销。

　　2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。

　　3、会计人员对违反财务规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

　　4、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正。

　　5、大项财务开支(如基建、设备购置等)要有财会人员参与决策。

　　四、内部牵制制度为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度。

　　1、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务审核批准，出纳人员付款。

　　2、公司购入材料、药品，应由总经理审批，采购员采购，仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入帐。

　　3、用材料、物品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。

　　4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计审核后，出纳负责发工资。

　　5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

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　　郑大二附院整形美容部财务工作管理制度6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。

　　五、稽核制度稽核制度是指在财务部内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。

　　1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致; 原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全;应用的会计科目是否正确，记帐凭证是否连续编号;记帐凭证所附单据张数是否正确等。

　　2、会计帐簿的稽核：校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据;会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册; 记帐凭证上的签章是否齐全、记帐符号是否注明;是否顺序、连续登记;是否按规定过次承结帐帐页;总帐与明细帐是否相符等。

　　3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制;会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制;数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整;有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。

　　4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。

　　5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正。

　　6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符;不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。

　　六、会计监督制度 1、会计监督是会计的.主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。

　　要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

　　2、会计监督是每个会计人员的责任。

　　在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。

　　3、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。

　　对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。

　　要求其更正、补充、补办手续。

　　4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。

　　对不合格的设备、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，3/9

　　郑大二附院整形美容部财务工作管理制度会计不予报销。

　　5、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。

　　对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。

　　6、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。

　　超计划、无计划、无审报手续自行购置物品，一律不予付款。

　　七、现金管理制度 1、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;结算起点以下的零星开支等; 2、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库，现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。

　　3、派人到外采购，其采购款项，必须由财务处通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

　　4、预借差旅费，财务处按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，总经理审签后借支。

　　5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。

　　账面余额要与实际库层现金核对相符，日清月结。

　　若有长短款要及时向财务处负责人报告。

　　查明原因及时处理。

　　6、出纳负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

　　7、各类外出人员返回后，一周内必须到财务处结算报销。

　　如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账，凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

　　8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。

　　八、原始凭证管理制度 1、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号; 接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额;填制单位的名称和财务(会计)专用章;经办人员签章。

　　内容必须真实、完整。

　　2、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。

　　经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。

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　　郑大二附院整形美容部财务工作管理制度3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章。

　　4、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致。

　　5、购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明。

　　6、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作为报销凭证。

　　7、财务部门对原始凭证要认真进行审核。

　　审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。

　　手续是否完备，书写是否清晰。

　　对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。

　　对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

　　8、对从外单位取得的原始凭证，遗失后，应当取得原开出单位盖有公章的证明，注明原来凭证的号码、金额等内容，并由经办人签名、单位领导和会计负责人批准后才能代作原始凭证。

　　9、原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改的视为无效单据，不予报销。

　　10、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

　　九、财产清查制度 1、定期对固定资产、其他财产物资、材料、药品进行清查。

　　2、财产清查小组必须有会计参加。

　　3、根据各科室的需要，中小型器械由设备采购小组集中采购。

　　4、各种材料、低值易耗品由采购员进行采购。

　　5、财产物资的维修由设备和后勤人员根据分工负责。

　　6、购入的材料、低值易耗品由专人管理，材料的领发必须符合有关手续。

　　7、大型的固定资产报废，必须按国家规定的程序和权限上报有关部门批准。

　　8、在清查过程中，如果发现耗材的溢亏必须报告主要领导。

　　物资的溢亏要查明原因。

　　对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚。

　　9、大型设备、贵重仪器要有专人保管。

　　十、财产物资管理制度 1、公司财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、定额配备、归口负责的原则。

　　2、凡公司购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登5/9

　　郑大二附院整形美容部财务工作管理制度账后，方可凭据到财务处报销;否则财务处不予办理结算手续。

　　3、严格物资领发、调拨手续。

　　物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证，并依据凭证增、减等有关部门的保管账。

　　调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。

　　4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。

　　办公用品按科室人员定额控制使用，不得突破。

　　超过计划领用须经总经理批准，追加计划后发放。

　　5、家具、器具、医疗器械等，实行部门包干使用的办法，填制物资包干登记表一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。

　　领用时填的领用单，据以增加部门包干物资;交回时，填制交回单，据以减少部门包干物资。

　　6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对公司的财产物资，要每年组织人员进行一次清查。

　　盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理。

　　7、加强物资仓库管理。

　　保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。

　　8、建立健全并管好物资账。

　　分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。

　　会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。

　　9、私人不得借用公物，特殊情况须经总经理批准，并须在限期内主动归还。

　　若有损坏或丢失，应酌情赔偿。

　　10、不能继续使用的固定资产，要由保管人员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经科、总经理的批准后，由保管员或财务处做账务处理。

　　十一、财务报销制度 1、对原始单据的一般要求： ①发票必须是发票联和报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

　　②内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

　　③印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章) ;事业单位的收据，要有财务专章;企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

　　④从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失、后果自负，不予受理。

　　2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由总经理签字后，财务处方可付款。

　　3、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写数人一起，要有结算人，负责人的签章。

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　　郑大二附院整形美容部财务工作管理制度4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。

　　在特殊情况下，必须自己购买时，须经总经理批准，由设备科、后勤验收入库。

　　5、临时工的工资，由组织行政科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、总经理的签章。

　　6、各科室的加班费、夜班费等报酬，每月由科室负责人填写有关单据，交部门主管审核后，有总经理签章，与工资一起发放。

　　十二、会计档案管理制度 1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

　　2、全部会计档案，由财务负责装订、整理及造册，财务负责保管一年，一年后移交档案室保管。

　　3、对记账凭证，应在每月终了 10 日内按编号顺序装订成册，装盒保存。

　　4、每年终了 20 日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。

　　十三、固定资产管理制度 1、公司固定资产实行归口(即后勤、设备科)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度) 。

　　2、固定资产实行三级账卡制，财务设置固定资产总账，后勤、设备的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账) (固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致) 。

　　各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

　　3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。

　　具体标准：通用设备单价在 500 元以上，业务技术专用设备单价在 800 元以上，耐用时间在一年以上;单价在 20 元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

　　4、固定资产的分类归口管理7/9

　　郑大二附院整形美容部财务工作管理制度①机器设备，各种机电设备、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

　　②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

　　5、后勤部对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。

　　对调入设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

　　6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。

　　如新增设备、家具价值在 200 元以上，科室须报后勤，并经总经理同意后，方可购置与供应。

　　7、凡属固定资产管理的物资，须折旧作价处理和报废时，均须报经总经理审批，并以此据作账务处理。

　　8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。

　　对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

　　9、后勤部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报总经理批准后进行账面调整。

　　需追究责任者，按有关制度规定处理。

　　10、建立固定资产管理档案，应归档保存。

　　11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

　　十四、低值易耗品管理制度 1、公司低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。

　　2、凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备(医用设备单位价值在 200 元以下，通用设备单价在 50 元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在 20 元以上的大批固定资产例外) ，例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。

　　3、后勤、市场部，根据公司各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年公司经费的可能和库存情况，在认真调查研究的基础上，作出采购计划，报总经理审批后购买。

　　年度内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的年度预算或储备定额内组织采购。

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　　郑大二附院整形美容部财务工作管理制度4、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。

　　验收时必须注意质量的检查; 验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换赔补手续。

　　5、库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。

　　6、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。

　　使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。

　　9、建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。

　　仓库保管应做到账、卡、物相符。

　　10、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有关规定处罚。

　　公司财务工作管理制度实施方案范文二

　　一、财务管理职责

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2、建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务纪律。

　　3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

　　4、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

　　5、完成公司交给的其他工作。

　　二、财务工作岗位及职责

　　1、财务经理：

　　1.1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。

　　1.2建立健全企业内部财务管理制度。

　　1.3负责审核记账凭证、管理总账，按时编制报表。

　　1.4负责财务档案的管理工作。

　　1.5督促、指导和支援本部门人员工作。

　　1.6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。

　　1.7完成总经理交付的其他工作。

　　2、会计

　　2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账，做到手续齐备，数字准确，账目清楚。

　　2.2 协助财务经理编制财务报表，分析公司成本、费用和利润情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　2.3核算企业成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

　　2.4负责固定资产及公司其他资产的账务管理，并定期协同有关部门清点资产。

　　2.5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　2.6完成总经理或财务经理交付的`其他工作。

　　3、出纳

　　3.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

　　3.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

　　3.3建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

　　3.4负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

　　3.5负责核对银行未达账项。

　　3.6配合会计做好各种账务处理。

　　3.7及时准确编制资金日报、周报，月报。

　　3.8完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　公司财务工作管理制度实施方案范文三

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　□ 财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

　　会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制并上报一次。

　　会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条财务审计每季一次。

　　审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。

　　□ 支票管理第十九条支票由出纳员保管。

　　支票使用时须有"支票领用单"，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。

　　填写金额要无误，完成后交出纳人员。

　　出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

　　第二十一条财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

　　第二十三条收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行。

　　第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

　　总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　□ 现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务报酬; (三)出差人员必须携带的差旅费;

　　(四)玉米令散户的收购支出; (五)结算起点以下的零星支出; (六)总经理批准的其他开支。

　　欠款结算起点定为 5000 元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。

　　超额部分应存入银行，下班后公司不允许存放现金。

　　第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由会计主管审核，总经理批准后提取。

　　第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。

　　超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计主管审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门负责人签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责人、总经理签字。

　　会计主管审核有关凭证。

　　第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

　　帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　□ 会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 (包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　□ 处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-3 倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项

　　的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的; (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的; (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　□ 附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

　　第四十五条本规定自发布之日起生效。

　　财务空白单据管理办法我公司财务空白单据管理实行分级管理的办法，根据单据的重要性分为三类，一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管理;二类是重要的物料管理的票据由专人管理，财务主管监督;三类普通管理的票据由财务专人管理和监督。

　　工作流程如下： 1、使用部门提出申请，填写申请审批单。

　　一联存根;二联申请;申请部门负责人签字。

　　2、财务部门票据管理人员审核，并和申请部门人员共同设计版本。

　　3、 4、 5、财务主管审核，签批。

　　票据印刷后，由财务票据人员签收，并登记入册。

　　使用部门领取，财务票据管理人员必须登记、盖章，双方签字。

　　6、使用部门再次领取，必须交回原单据，财务部门负责审核是否合理。

　　7、如果单据出现问题，财务部门要及时上报总经理。

　　登记表格格式如下：票据名称：编号领取人日期保管归还日期领取部门：归还人主管

　　外出办理业务索取报销凭证的规定为加强公司内部企业管理，降低费用支出，同时做到即不偷税、漏税，又能合理避税，现对公司人员办理业务在索要发票时应注意的问题规定如下： 1、凡本公司人员办理业务需索要报销凭证的，必须取得对方单位开具其经营业务范围内的项目或内容的发票(如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零售等) 。

　　2、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具增值税专用发票。

　　开具增值税专用发票应注意以下几点： (1)在同一个单位公司买设备同时又购买设备配件的'应要求供货方将设备与配件分别开具增值税专用发票，否则我们不能收取。

　　(2)开具的增值税专用发票应是电脑版专用发票，电脑版专用发票开具很严格，发票右上方密码区内所有数字、符号既不能压线，又不能出线，必须在密码区方框内。

　　(3)电脑版增值税专用发票最下边“收款人” “复核” “开票人” 处必须将三人的名字全部打印，缺一不可。

　　(4)供货单位在加盖单位印章时必须盖在发票右下方“销售单位(章) ”处，加盖的印章应是：单位的财务专用章或发票专用章。

　　(5)在同一单位公司购买物品品种太多，受发票的局限制不能

　　列明所有物品名称的，可综合开具(如阀门一批、轴承一批等) 。

　　但在增值税专用发票后面必须附有税务部门的统一印制的 “增值税专用发票销货清单” ，供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章。

　　(6)物资的名称、规格型号、单位、数量、单价等必须齐全。

　　以上 6 项，不允许有任何差错，如有一项不符合要求也不应收取，否则税务部门将不予认证，企业也就不能抵扣。

　　3、公司购买物资，接受劳务(如在外单位加工配件、修理修配) 索要发票时，应核查供货方或提供劳务方提供的发票与共行业是否相符，不相符的不能收取，否则税务部门将视为白条处理，进行企业所得税纳税调整。

　　4、在行政事业单位办理业务应收取当地财政部门监制的行政事业单位缴费专用发票。

　　5、接受外单位提供的劳务或服务的发票不允许有涂改现象，如遇特殊情况的，必须要求提供劳务或服务方在发票涂改处加盖该单位财务专用章，和开票人私章，否则不能收取。

　　6、无论办理何种业务，收取的发票必须是套写票，并且大、小写金额要一致，不是套写票或发票大、小写金额不一致，不准收取。

　　废料处理程序我公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等，实行新

　　的处理手续，过程如下; 一、公司根据实际情况确定价格，总经理签字后方可生效。

　　二、客户认为价格合理后，与公司的主管部门签订合同，到现场装货，然后进行过磅，过磅员及责任人要签字。

　　(领料通知单必须加盖财务章) 三、客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款，出库单必须加盖财务章，否则无效。

　　(出库单包括存根联、记帐联、财务联及出门证) 四、客户交款后，财务人员将出库单的出门证一联交与客户，客户可以根据出库单出门证一联出门。

　　五、保卫人员见加盖财务章的出库单，可以放行，但必须再复核一下出库单和实际物品的种类和数量是否相符，如果认为有不符的地方，拒绝其出门，然后及时上报，等待处理。

　　六、保卫人员第二天早晨及时将出库单出门证上交财务部门，财务部门及时进行审核，如有问题及时回报，等待处理。

　　财务部门安全管理为了确保财务部门的现金、票据、发票、帐本、报表、凭证的保密性和安全性，特制定本规定。

　　一、现金的管理。

　　出纳每天做到日清日结，库存现金不准超 3000 元，由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任。

　　二、银行存款、应收票据的管理。

　　每月编制银行余额调节表，如果由于工作疏忽导致有未达帐项，付全责。

　　应收票据要求日清日结，在收承兑汇票时要仔细认真，收假承兑或不合格承兑，附全责。

　　三、增值税发票、普通销售发票、玉米收购发票的管理。

　　做到不虚开、错开发票，以及确保发票的安全，以防被盗丢失，出现问题付全部责任。

　　四、凭证、帐本、报表的管理。

　　每天下班后要存放好凭证、帐本、报表，如出现问题，此人承担全部责任。

　　五、单据、保管帐管理。

　　单据、保管帐保证安全存放，以防被盗丢失。

　　六、金库的安全管理。

　　防盗门随手开门，随手关门，坚决杜绝不关门走人，外人随便进入，如果出现问题此人承担全部责任。

　　七、财务科科室内财务的管理，做到下班后保证关好门，关好窗，以防财务被盗丢失。

　　八、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须会计主管审核，经总经理批准。

　　关于发票入帐及报销单据签字手续的规定为了规范我公司的签字程序，特规定如下内容：一、发票及报销单据必须有四个人签字后，方可入帐。

　　一是经办人;二是分管部门负责人;三是财务主管;四是总经理。

　　二、发票入帐，首先由经办人和分管领导签字以后，汇总集中到财务科审核，财务主管认为发票符合财务手续合格后方可签字(有合同必须附合同)，然后再由总经理签字。

　　三、报销单据入帐，首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后，填写好报销单。

　　自己签完字以后，由部门主管审核后签字，然后到财务科，由财务主管根据公司及税务政策进行审核，认为无误后签字，再到总经理处签字，然后再交到财务，由财务处理有关账务。

　　(费用报销单必须由经办人自己办理，外人代替报销，财务有权拒绝付款。

　　) 四、发票入帐签字位置的规定，所有人员签字必需在规定的签字章内进行签字，不按规定签字，财务有权拒绝签字。

　　五、出现以下问题有关人员必须拒签。

　　部门负责人不知此事; 认为其的花费不合理;材料的价格过高，必须拒签;财务主管认为票据不合理，花费不符合公司规定和税法及会计制度，必须拒签;总经理最后把关签字。

　　六、签字时间的规定：供应、土建、设备、客服等发票的入帐签字时间为每周五财务、总经理签字;后勤部门以及业务员的费用报销签字时间为每周六财务、总经理签字，特殊情况除外。

　　七、报销时间的规定：当月发生的费用在当月或第二个月的 10 号前报销，部门负责人、财务、总经理签字时效为一周，超过一周，财务有权拒绝签字和付款，如果有特殊情况除外。

　　关于内部招待费用的管理规定为了规范公司业务用餐管理，避免铺张浪费，经公司研究决定，对各科室部门的内部招待费用进行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门负责人承担。

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