公司财务工作管理制度模板

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公司财务工作管理制度模板

　　在企业管理中，财务管理是记录企业经济业务盈亏的一项重要工作，因此加强财务工作的规范化程度成为我们在财务工作中的重点。下面爱汇小编整理的公司财务工作管理制度，供你参考。

公司财务工作管理制度模板

　　公司财务工作管理制度范文一

　　第一章一.财务主管的职责范围1. 严格遵守、执行公司规章制度。

　　统一管理财务科各项工作并拟定本公司财务管理制度。

　　2. 协助总经理制定公司各项财务计划。

　　3. 协调公司与财政、税务等有关国家部门的关系。

　　4. 开展财务分析，并定时向总经理汇报，不断改进财务工作。

　　5. 监督、掌握公司各部门财务收支情况，并及时向总经理反映。

　　6. 正确处理本部门与其它部门的工作关系。

　　7. 审核各项费用报销，检查账，编制对外会计报表。

　　8. 负责保管公司财务章。

　　9. 监督管理并定期组织盘点公司各项财产物资，并将盘点情况汇报总经办。

　　10. 对财务工作内容及资料做到绝对保密。

　　11. 对本部门财务人员的任免、调动提出建议。

　　二.会计人员的职责范围 1.审核原始凭证的合法性、合理性、真实性。

　　2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证;登记总账和各类明细账，并按期编送会计报表。

　　3.管理收款收据及销售发票，不定期盘点现金。

　　4.负责核对和掌握公司各部门的财务收支情况以及销售明细情况等。

　　5.每月核算员工工资及业务奖金。

　　6.定期清理其他应收款明细账，月末编制其他应收款余额明细表、销售统计汇总表、费用明细表。

　　每月末向公司总经办和财务主管汇报当月资金动作情况。

　　7.对异常经济活动，应及时报请财务主管和总经办进行处理。

　　8.妥善保管各种会计凭证、会计账簿、会计报表心脏其它会计资料。

　　9.与本职相关工作内容及资料做到绝对保密，并对公司负责。

　　三.出纳人员的职责范围 1.根据复核无误的收付款凭证办理现金和银行存款的收付业务，并在已支付的费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，对已收到款项的凭证上加盖“现金收讫” 或“银行收讫”章。

　　2.输现金收付业务时，应当面点清，反复核对，以防差错。

　　3.每日末、每月末盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金收支日报表、银行存款周报表交予总经理。

　　4.每月底负责发放员工工资及奖金，及时缴纳各项电话费、水电费等。

　　5.登记现金日记账、银行存款日记账和银行结算凭证备查簿(附件 15) ，月末编制银行存款余额调节表(附件 16) 6.慎密保管库存现金、现金日账、银行存款日记账、出纳印章，并保证其安全完整。

　　7.每日整理费用单据交予会计。

　　9.保证对财务工作内容及相关资料做到绝对保密。

　　10.其它相关事宜第二章财务管理制度第一条.财务管理体制公司各部门采取统一核算方式。

　　财务管理权限集中于总经办，由总经办统一安排各项资金、处理财务收支、核算成本和盈亏。

　　其他各部门只负责登记所使用的财产物资，记录直接开支的费用和代收款等工作。

　　第二条.财务管理规定 1. 各部门财务人员工作统一受财务科管理安排。

　　2. 各部门实行备用金报账制。

　　各所属部门财务人员按照实际情况向公司领取备用金，每月 25 日至 30 日期间与公司财务对账。

　　3. 公司财务人员在每月对账中，如发现下属部门已报销单据中有不符合报销规定之事

　　项，可拒签，并责成该部门行政人员负责收回该笔已报销之款项，无法收回者，由该部门行政人员及部门领导承担相应赔偿责任。

　　4. 各部门财务人员办理汇款、代付款、退任何贷款事务时，须由总经理签章并盖有公司财务专用章之证明(或传真)作为凭据，但直接汇入本公司账户之款项除外。

　　5. 公司原则上不允许私人借款，如因特殊原因借款者，须填写借款单并注明理由传真至总经办，经总经理或助理签章，再由公司财务盖章(财务专用章)后生效。

　　6. 会计、出纳、部门财务人员、仓管应编制下列报表(公司内部报表)交予总经办：会计出纳部门财务仓管人员备注资金运作周周报报表银行存款周周报报表销售统计表月报 √√√附件 2√√附件 8销售收入统月报计表库存周报表周报附件 19 √ √ √ 附件 4 附件 5库存汇总周周报报表业务员每周出差费用明周报细表业务员销售月报业绩及差旅费对照表 √ √附件 3附件 9

　　物资盘点表员工考勤表费用统计表季报月报月报√√ √√附件 10 附件 24 附件 18√第三条.审核原始凭证的要求 1.审核的原始凭证所记录的经济业务必须与实际情况相符，必须符合公司规定的审批限额。

　　2.从外单位取得的原始凭证原则上以发票或由财政部门统一印刷的行政事业性收据作为报销凭证，且应盖有填制单位的公章。

　　3.从个人或公司内部取得的原始凭证应有填制人员及负责人的签字或盖章。

　　4.对于无法取得证明经济业务发生的支出，经办人员须写明原因并由单位主管签名，按公司规定审批限额处理。

　　5.一式多联的原始凭证须复写，凭证项目应填写齐全准确，尤其是原始凭证不能有涂改擦挖痕迹，否则不予报销。

　　6.外购物凭证附有外购申请单及购物清单;差旅费报销应填写差旅报销单并附有外差申请单。

　　第四条.各部门编制费用报销单的要求 1.严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写《费用报支凭证》，经办人签名、部门主管签字、财务审核(按照有关规定办理) 、总经理审批后，出纳方可付款。

　　2.《费用报支凭证》必须注明填制日期、所附原始凭证的张数、报销金额，并在“摘要”栏或“备注”栏内简明扼要地说明经济业务的内容，交通费用还须注明起止地点。

　　3.单据必须以使用碳素墨水钢笔或签字笔填写，报销的大小写金额必须准确一致。

　　4.加强报销管理，当月帐，当月了，25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日。

　　5.为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

　　第五条.登记账簿的规则

　　1.登记账簿时，必须先填列“账簿启用表”及“经管账薄人员一览表” 。

　　2.必须根据审核无误的会计凭证登记账簿，对于已经登记入账的，要在记账凭证上划 “√”防止漏记、重记及错误的情况发生 3.登记时必须用碳素墨水书写，不得用圆珠笔或铅笔入账。

　　4.必须按规定的页次逐页逐行连续登记，不得隔页跳行，如果发生错误时不得随意涂改，应将隔页跳行用红对角线划掉，加盖“作废”章并由记账人员签章，对于订本账不得随意撕毁账页，也不得任意抽换账页。

　　5.账簿每记满一页时，应加记本页发生额，结出余额，填在最未一行，并在“摘要” 栏内注明“承前页”字样。

　　6.在记账过程中，若发生错误，须根据具体情况采取正确的更正方法处理，切记涂改补挖刮擦或用涂改液更正字迹。

　　第六条.公司及各部门所发生的费用项目规定如下： 1.电话费：指办公室及业务人员因行政业务需要所发生的市话费及长话费。

　　2.差旅费：指出差人员办事所发生的交通费、餐费及住宿费等 3.物料消耗：为生产和管理所购置的各种消耗性材料。

　　4.员工福利：指公司为员工提供的生活补助及保险费用。

　　5.交际费：指办事人员因业务需要而发生的餐费、礼品费等。

　　6.广告费：指为公司推广产品通过报刊电视广告等媒体进行宣传性质的费用。

　　7.办公费：指因工作需要收寄文件及购买办公用品所发生的费用。

　　8.水电费：指公司及各办事处所耗用的水费、电费等。

　　9.工资：指公司支付的员工工资，包括各项津贴在内。

　　10. 11. 12. 13. 修理费：指公司资产的修理支出。

　　运输费：指公司及部门所发生的有关货物的运输费、装卸费及邮寄种子费。

　　销售佣金：指根据有关协议、合约等规定支付给客户的佣金。

　　业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

　　各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消

　　费。

　　业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。

　　未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　　14. 其它：不属于以上所罗列的.各项合理费用。

　　第七条.报销规定任何报销单据都必须经各部门领导或负责人核准签字后，财务人员复核无误，再交由总经理审批后方可报销。

　　报销单据中如有不实之处，可拒签不予报销。

　　隐瞒事实进行报销的有关人员，经查出后，除应退回虚报款项外，按所报销金额的两倍处以罚款，情节严重者予以开除。

　　一. 购物报销1.各部门、办事处及农场购买各项物资时，须填写购物申请表(附件 13) ，注明所需用物资名称、规格、数量、估计金额、用途等。

　　2.申请购物金额在 100 元以内由主管签字生效， 100 元以上由主管签字并报备总经办，经总经理或总经理助理签字后方可购买。

　　3.报销时须由物品签收人签字，并将购物申请表附在原始凭证后以便会计对账。

　　二.生活费报销生活费开支范围：伙食费及生活杂支。

　　1.生活费每人每天补助 10 元。

　　2.公司每月补助各部门其它生活杂支 50 元。

　　3.客户来访之客餐由公司承担，承担标准：早餐 4 元;中餐 8 元;晚餐 8 元。

　　4.各部门行政人员须如实记录本部门人员及客餐人员用餐情况，并填制伙食费统计表 (附件 17) ，于月底结算出各人当月伙食费进行报账。

　　(请假者或出差未在公司用餐者，不得统计入内) 5.厨师以预借方式领用生活费 (不得一次性领完) ，月底结算按伙食费统计表金额报销。

　　二. 业务员差旅费报销

　　1.经理级人员出差前须填写外差申请表(附件 12) ，经总经理批准后方可出差。

　　2.员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。

　　3.业务员出差前须填写外差申请表 (须注明拜访客户数) ，经主管部门及助理批准后方可出差。

　　4.外差人员出差(一天以上) ，每人每天住宿费不得超过 50 元，超过部分自负，若夜宿客户处，每人每天补助 10 元。

　　5.外差人员出差，经理级人员早餐补助 10 元，中、晚餐各补助 20 元;业务员早餐补助 4 元，中、晚餐各补助 8 元。

　　6.无手机业务人员车资、电话费一律实报实销。

　　业务人员公司每月电话费补助 150 元，车资实报实销。

　　7.业务员手机开机时间为 8：00-20：00，如发现无故关机者，视情况降低当月话费补贴。

　　8.业务员出差借款，须在出差表上注明金额，原则上不可超过 200 元，如超出 200 元，必须经总经理或授权人签字并盖财务专用章后方可预支。

　　9.外差人员出差结束后，必须在三天内报销有关费用及结清借款。

　　未按公司规定及结清有关借款者，不得再次出差并停发当月所有福利、奖金，只发放基本工资。

　　10. 外差人员报销差旅费时，须标明被访客户姓名、地点、到访时间、联系电话，并在车票背面注明始发地至终点地，如乘坐摩托车，还须注明起始距离、报销金额。

　　外宿旅店须注明旅店电话。

　　三. 办公费报销1.办公费包括：复印费、传真纸、办公文具(笔、笔记本、胶水、账本、尺、小刀、剪刀、订书机、墨水、文件夹等) 2.办公费每月最高限额 100 元。

　　3.办公用品由财务部统一购买并管理，各部门按需领用，不得多领或浪费。

　　4.所有费用必须凭发票报账，否则不予报销，超过最高限额部分由各办自行承担。

　　四. 电话费报销

　　第八条.现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

　　作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过****元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须开具《现金收款单》，缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度) 。

　　因出差或其他原因必须预支现金的，须填写外差预支申请单，经总经理签字批准，方可支出现金。

　　借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定) 。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　第九条.应收帐款管理 (一)收款方针 1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

　　2、收款时间：次月**日前。

　　3、回款方式：银行转帐;现金;抵实物， (所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示) 。

　　严禁业务员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收业务员所垫款项，并通报批评。

　　对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

　　4、本部门人员调动或离职等，部门主管必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(财务部、本部门、移交人、接受人各执一份) ，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。

　　接受人应核对帐单金额及是否

　　经过客户确认。

　　(二)未回款考核办法 1、未回款处罚 1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额; 2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚; 3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，扣业务成本。

　　2、未回款项不计入业绩。

　　3、财务部对部门未回款进行监督。

　　对 3 个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。

　　第十条.应付帐款管理 (一)付款时间： 1、业务款项由部门申请，经过审批后执行; 2、 3、 (二) 付款方式： 1、银行转帐; 2、现金; 3、实物或其他，要有公司总经理的批示。

　　(三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

　　公司财务工作管理制度范文二

　　一、总则(一) 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　(二) 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　(三) 本制度适用公司全体员工。

　　二、借支管理规定及借支流程(一) 借款管理规定 1、公司规定，部门主管领导及副总所有拥有的审批借款金额权限为： ① 部门领导≤100 元，借款不超过 100 元的直接由部门主管领导签字确认，交财务确认后方可借款; ② 公司副总>100 元≥500 元，借款超过 100 元且不超过 500 元的在经部门领导审批签字后再由公司副总签字确认，最后交财务确认后方可借款。

　　③ 借款超过 500 元的在经过部门领导、公司副总签字确认后，还需公司总经理审批，审批通过后才能交财务确认领款。

　　2、凡及需申请借款付款金额超过 1000 元的应提前一天通知财务部备款 3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; 4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资中扣除。

　　(二)借款流程 1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)，是否领现金或将借款打到指定银行卡里(注：打到卡里的申请人必须提供本人银行卡复印件，并签上名字)。

　　领导审核签字 2、审批流程：借款人填写申请单→部门主管签字→ → 财务复核确认→ 领款。

　　领导审核签字 → 公司副总领导审核签字 → 公司副总→公司总经三、日常费用报销制度及流程费用范围： (一) 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、办公用品、业务招待费、资料费等。

　　在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　(二)其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含固定资产、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

　　1、按审批程序审批：经办人按规定填写报销单→主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批→到出纳处领取报销款。

　　(三) 费用报销的一般规定

　　1、根据公司业务发生的费用是部门，填写费用报销单。

　　报销单上必须填写发生费用的部门名称，若一个经办人办理一个业务或多个业务时，发生单一部门或多个部门费用的，需将费用按部门分类分开填写报销单。

　　2、严格按单据要求认真填写报销人、日期、金额(金额大小写须完全一致，不得涂改!) ，注明附件张数，简述费用事由(根据费用项目的不同分类汇总填写在一张报销单。

　　例如：一次性报销的费用同时有交通费和办公费，需将交通费费用明细和办公费费用明细分别列入附件，然后分别汇总填写在报销单上)。

　　3、报销单据后面要附所有实际发生费用的单据、金额要和报销单上的金额相符(如确实没有单据的'要写明事由) 。

　　每张发票后面都必须有经办人的签字，来确保发票及发生费用的真实性。

　　4、报销单据上，费用超出 500 元的金额，每一张报销单上都要有黄总确认及签名字样，财务方可认可(金额不超过 100 元的黄副总可确认签名此费用) 。

　　(四)报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下 1、费用报销日为每周六上午，时间：8：30-12：00。

　　报销单由报销人填写每周五交到本部门主管领导汇总，再由部门主管领导审核签字后交到财务部确认，于周六上午发放报销款。

　　当月发生费用的将在最后一个周六报销日完成当月的报销费用。

　　2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　四、工资支付的流程(一) 工资支付流程： 1、每月 15 日之前由人事部将本月考勤编制成表(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部; 2、财务部根据考勤表及业务提供的业绩表编制工资表，财务复核交由总经理审批; 3、每月 20 日由财务部通过现金、网上银行转账、工行代发工资方式支付工资; 4、每月末之前员工可到财务部核查是否发放工资。

　　5、对于结束劳动合同的人员工资结算是以人事办理离职结果为依据。

　　五、外出收款的管理1、外出收款人给到客户收款单必须要到财务处领公司自制的收款收据; 2、外出收款的人员，必须具备有辨别真假币的能力，如果自己不好把握的，可以跟客户沟通将纸币上的号记录下来，让对方确认签字。

　　回公司交给出纳，必须当面清点，确认无误后方可离开。

　　3、在工作过程中，公司员工不得帮客户代垫任何款项，如果确实是存在很紧急特殊情况可向上级主管或财务部请示。

　　公司财务工作管理制度范文三

　　一、预算与决算制度 1. 预算与决算对应是本公司最基本的财务制度。

　　预算与决算由总经理办公室编制。

　　2.每月 25 日前，公司各部门根据上月计划执行情况和下一月工作需要编制下月的月度预算，报公司财务汇总，经总经理核实后,提交财务总监审核，报董事长签署通过后下达下一月用款计划。

　　“月度预算”根据公司业务开展每三个月调整一次; 3. 部门月度决算不符合当月预算部分应当向总经理提交书面说明，由总经理签署意见并核查。

　　4.年度决算及用款计划执行情况检查制度 ● 公司财务总监有权对各预算的执行情况进行定期和不定期的审计 ,以确保公司资金的更有效利用。

　　● 年度结束时，公司对本年用款计划执行情况进行检查。

　　并在次年首月 15 日内将计划执行情况检查表报公司董事会，作为公司决算的依据。

　　二、财务审批制度 1.审批范围 ● 日常经营费用审批：指公司在日常经营中发生的各项支出。

　　根据公司预算与决算制度，原则上预算内支出由总经理审批; 预算外支出提请董事长审批; 投资性支出由董事会审核通过。

　　2.各级领导审核责任和审批权限 ● 公司总经理：贯彻执行公司预算和决算方案，审批公司月度用款预算决算; 审批正常经营范围内的大额经济合同;审批总经理审批权限内的专项资金。

　　● 财务总监：监督公司财务执行流程，对决算进行审查和监督。

　　● 公司董事长：审批公司用款预算决算及预算外专项资金。

　　在额度较大的投资性质的资金支出使用时，董事长组织召开董事会审批通过。

　　三、请款程序 1.部门请款 ● 公司各部门组织活动或人员外派需申请预算内备用金时，由部门负责人写明请款用途并填制公司内部“借款凭证” ，经财务经办人签字后交总经理签署后发放。

　　借款凭证留存公司财务部。

　　若属专项资金使用或计划外的其他支出，则需向公司财务部提供公司领导批准的书面申请等有关资料。

　　● 备用金责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。

　　备用金到月底须全数归还公司，次月再重新办理借款。

　　2.个人请款个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单——在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并报由经办人签字——将请款单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告一并报总经理审批。

　　3.请款审核各级财务收到请款单据时，先审查其用款是否为预算内开支，如属预算外的开支或专项资金开支，是否有经董事长签字报批的专项报告; 再审核有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准; 最后审查其请款单有关人员签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。

　　财务部审核无误后才能支付款项。

　　四、报销程序及规定 1.报销程序 (1)预算内报销预算内报销由申请人提交，经财务审核,总经理直接签字即可。

　　经办人填制报销单——出纳审核单证——总经理签字——财务报账即：报账时由经办人填制公司统一的报销单，财务审核后报总经理签字批准，总经理审批后再交财务部据以报账。

　　(2)预算外费用及专项费用用款申请报告：预算外用款需提出书面申请报告，有合同的需提供合同及相关文件。

　　经审批流程后财务方可付款。

　　财务付款时，要求将款直接汇入对方账户，否则，需做特别说明。

　　报告申请及付款：经办人填制报销单——出纳审核——总经理签字—— 财务总监签字——董事长签批——出纳转账报销。

　　(3)备用金使用及报销暂借的备用金或专项借款(如商务应酬费)，需专款专用，及时报销。

　　经办人填制报销单——出纳审核——总经理签字补充说明：遇到特殊情况，支付款项时间比较紧急，相关领导不能签字，出纳可通过电话短信取得领导同意后付款，事后补签字。

　　2.财务部审核要点有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。

　　如属实物购进(包括宣传资料、办公用品等)是否有收货人签名，办公用品材料等是否有两人及以上人员在报销凭证上签字说明; 固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。

　　财务部审核无误后方予以报账并结算原借款或补足备用金。

　　3.报账时限所有人员必须在公司规定的时间内报账。

　　即：差旅费借款在出差回单位后三个工作日内报账 (因特殊工作关系不能及时报账的，需在时限内书面告知财务部，书面报告需经直属上级批准) ;市内办事和办公用品购置一般在当天、最迟不超过第三个工作日报账;固定资产购置在实物验收、安装完后七个工作日内报账。

　　如未按时报账，将按公司规定扣发工资，严重时讲给予行政处分。

　　定额通讯费、交通费报销时间最长不超过 2 个月，过期作自动放弃处理，不再报销该月费用。

　　4.购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

　　5.办公费用的报销：必须在原始发票背面由经手人签字，经手人要填写根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　6.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目内容、经手人签字，经手人要填写根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　7.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开具的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

　　8.支付项目劳务费，由相关项目负责人填写“劳务费发放表”经项目负责人签字，需要由银行代发的`于每月 10 日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午 1：00—5：00 发放。

　　9.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单” ，经出纳审核后报总经理签字后予以报销。

　　未能在规定时间内报销的，不预支

　　付下一次差旅借款; 如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由总经理审批后予以报销。

　　五、现金管理制度 1.财务部设立订本式“现金日记账” ，由出纳人员按日登记;同时将有关业务录入电脑记账。

　　月末“现金日记账”余额应与电脑记录的“现金总账”余额和库存现金数额相符，做到账账、账实相符; 2.现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清; 3.收付款项办理完毕，出纳人员需在收付款凭证签字确认; 4.对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理; 5.每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到账实相符，日清月结; 6.收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。

　　原始凭证不得涂改;不得超过国家规定范围和限额使用现金; 不得超过银行核定的库存限额留存现金;不得坐支现金;不得以“白条” 充抵库存现金;不得保留帐外现金(公款) ; 7.审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金账账相符、账实相符。

　　8.支付金额超过 1000 元的，原则上以支票支付;不能用支票支付的，凡借现金 1000 元以上的必须提前与财务约定，以便提前准备。

　　9.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务统一管理，禁止挪用。

　　六、银行账户管理制度 1.严格执行《银行账户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。

　　根据工作需要，在银行开立(人民币)基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户。

　　但只能在银行开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

　　其余存款账户的开立，也必须按照银行账户管理办法规定进行。

　　2.在银行开立的存款账户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让账户。

　　3.按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。

　　目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。

　　4.空白支票由财务人员保管。

　　签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。

　　签发支票，必须有两人或两人以上办理; 支票有效图章，必须由两人或两人以上分管;签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证(支票) 。

　　严禁在空白支票上预先盖上印鉴。

　　填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。

　　发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责; 七、凭据管理制度 1.发票、收据的购买、领取和缴销 ● 公司业务范围需用的发票，包括普通发票、增值税专用发票，由公司财务根据经济业务性质，向当地税务机关购买。

　　●非生产经营活动中结算有关相关款项所使用的收据，由公司向当地财政购买。

　　公司因内部结算的需要，可印制专用收据。

　　●收据的领用：各卖场应根据本单位的经济业务量情况，提前到公司财务室领取，留有余地，以免影响正常的生产经营活动。

　　财务室要根据收据的种类、数量在《发票、收据领用手册》中记载。

　　●发票使用后，其存根联由财务部保管，定期或不定期去当地税务机关缴销，再凭以购买新发票。

　　收据使用后，存根联由各使用单位妥善保管至五年期保存期满，由公司财务室报经当地财政公司后销毁。

　　2.发票、收据的开具、使用和保管●发票的填开事项，必须由财务人员办理，并必须在发生经营业务收入时如实开具发票。

　　出具发票方不得按取得发票方的要求变更品名和金额。

　　●开具发票、收据应当按照发票、收据规定的要素填写齐全，全部联次一次性如实复写，并加盖财务专用章或发票专用章。

　　● ● ● ●使用电脑版的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册保管。

　　发票、收据不得转借、转让、代开，不得拆本使用。

　　不得以白条代替发票或收据。

　　发票、收据限于在属地内和规定时间内开具(手工版增值税专用发票一本使用不超过两个月，普通发票一本在当月内使用) 。

　　任何单位不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票。

　　●财务室要建立发票、收据的使用登记制度，设置发票、收据登记簿。

　　并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

　　●使用发票、收据应当妥善保管，不得丢失。

　　发票、非生产经营性收据丢失，应于丢失当日书面向财务部报告。

　　发票丢失还需由财务室书面向主管税务机关或财政局报告，并在报刊、电视等传播媒介上公告作废。

　　八、会计档案管理制度 1.会计档案管理体系 ● ● ● 公司财务应当依照本办法管理会计档案。

　　公司总经理、监事共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

　　各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

　　2.会计档案范围 ● 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经纪业务的重要史料和证据。

　　● ● 会计凭证类：原始凭证、记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

　　会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿，其他会计账簿。

　　● 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。

　　● 财会电算化档案：主要是存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其他存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。

　　● 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，物资盘存表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。

　　3.每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

　　●当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管;未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。

　　出纳人员不得兼管会计档案。

　　●移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。

　　个别需要拆封重新整理的，档案机构应当同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

　　4.会计档案不得自行借出; 5.会计档案的移交管理● ●采用电子计算机进行核算的，应当保存打印出的纸质会计档案。

　　如发生会计换岗或人事变动，移交会计档案的责任人应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容;●交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人监交。

　　交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

　　●预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。

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