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企业会计财务管理规章制度细则
财务与会计既有区别，但同时又相互作用、相互影响，有着非常紧密的联系，会计是财务的基础，财务离不开会计。下面爱汇小编整理的企业会计财务管理规章制度细则，供你参考。
企业会计财务管理规章制度细则范文一
第一章 总则 一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使 会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作 用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定， 制定本制度。
二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。
法规的规定， 运用合理合法的经济核算， 通过增收节支的原则， 加强财务计划管理， 达到提高经济效益的目的。
三、公司设立财务部，负责财务管理，由总经理直接领导，工作 人员配置为主办会计、出纳会计。
第二章 四、财务部职能：职能及职责(一)向公司负责，向总经理负责;1
南京永华汽车检测服务有限公司(二)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度， 认真履行其工作职责; (三)负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财 务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和 执行; (四)协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资 金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行 情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施;规定，及时、准确、 完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考 核工作; (五)负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金; (六)负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的 购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同办公室做好 盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉 行节约，杜绝浪费; (七)负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定 适合公司特点和管理要求的核算方法， 指导各核算单位正确进行成本 费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理 化;2
南京永华汽车检测服务有限公司(八)定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析 及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经 验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经 济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向; (九)负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行 日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要 票据;熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交 税款; (十)负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计 监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进 行严格监督和检查; (十一)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益; (十二)注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计 人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程; (十三)认真完成公司领导交办的其他工作任务。
第三章 工作岗位职责 五、主办会计职责3
南京永华汽车检测服务有限公司(一)协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行 工作; (二)负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本; (三)负责会计凭证的.填制、审核、编号、装订和保管工作; (四)负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作; (五)协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符; (六)负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款; (七)参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进 行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负 责人批准后处理; (八)正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用， 按照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账; (九)负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、 分析、解释和汇报工作; (十)负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管 好各项发票; (十一)对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管;4
南京永华汽车检测服务有限公司(十二)其他与会计处理有关的事宜。
六、出纳岗位职责 (一)严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付 和银行结算业务; (二)严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存 款日记账，并填报资金日报表; (三)负责保管好库存现金; (四)负责保管有关印章、空白支票和空白收据; (五)积极配合银行做好对账、报账工作; (六)负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工 作，及时登记实物出入账，做到账实相符; (七)配合会计做好各类账务处理工作; (八)配合办公室做好办公用品及食堂用品的采购工作; (九)其他与出纳工作有关的事宜。
第四章 会计工作的管理5
南京永华汽车检测服务有限公司七、公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。
八、采用复式记账凭证并编号。
九、 根据 《企业会计制度》 规定设置和使用会计科目名称、 编号、 核算内容和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账。
十、 会计人员对发生的各项经济业务， 必须取得或填制原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记账凭证。
对不真实、不合法的原始凭证 不予受理; 对不正确、 不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。
十一、记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附 的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工 整，有关人员印章齐全。
十二、月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照 编号顺序，折叠整齐，加具封面，装订成册。
十三、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数 字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。
十四、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时 向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事 项无权自行作出处理。
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南京永华汽车检测服务有限公司十五、按规定设置和编报会计报表，报送的会计报表包括：1. 资产负债表 2.损益表 3.纳税申报表 4.个人所得税申报表 5.企业所 得税申报表。
报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明 清楚。
十六、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接 手续，并由财务负责或总经理负责监交。
第五章 收入管理 十七、经营收入的实现按制度规定确认，并将已实现的收入按时 入账，计入当期损益。
加强对营业外收入等的管理。
十八、实现是收入、按实际价款记账，应全部记入本期帐内，并 相应计算结转本月收入有关的成本、税金、费用。
十九、收到款项时，必须向付款方如实开具发票或收款收据，由 收款人或出那人员办理收款手续。
二十、开票人与收款人员原则应分设，收款金额或收支票按规定 及时送交出纳及开户银行，然后将缴款单和支票回单交财务人员。
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南京永华汽车检测服务有限公司二十一、财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况，如发生 拒付、拖欠等情况，应及时分析原因，由当事人采取措施进行催收、 清理。
第六章 支出及费用报销管理 二十二、报批流程，所有款项支出实行付款审批制度，必须由经 办人填报签章报部门经理审查、 会计审核， 公司领导审批同意后报销。
二、报批时间每星期三、五由公司领导审批签字支付。
如果公司领导 不在公司，应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其 在支出单上补签意见; 二十三、 各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印 有“税务机关监制章”的正式发票、收据予以报销，发票抬头必须与公 司抬头一致，否则不予报销。
二十四、 广告款、 工程款等大额支出必须填制 《资金支付申请单》 ， 并查验相关合同。
二十五、日常用品(包括食堂用品)采购由办公室根据采购申请 单一同采购，由财务部汇集发票统一报销; 二十六、公司差旅费报销制度 (一)公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴;8
南京永华汽车检测服务有限公司(二)公司职工出差根据需要选用交通工具，除股东外的员工不 得乘火车软卧; (三)公司员工出差期间，住宿费用及补贴按一下规定执行： 1、房费标准： ①部门经理住宿标准为 150 元/日; 总经理以上住宿费实报实销。
②一般职员住宿标准为 120 元/日。
2、伙食补贴：伙食补贴每人 50 元/日(省内);省外每人 60 元/ 日。
二十七、电话费报销制度 (一)公司员工根据岗位需要可享受电话费补贴; (二)公司员工凭正规发票按核定标准实报实销，超出不补; 二十八、严格执行“谁用款，谁负责”的原则，如发生错付、多付 的情况，应由责任人承担赔偿责任。
第七章 发票管理 二十九、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证， 是税务稽查的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管9
南京永华汽车检测服务有限公司发票。
为了确保发票、收据编号的连续性，发票管理员须定期或不定 期核对收到货币资金、收据金额是否一致。
三十.在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。
三十一、 本公司使用发票的购领， 有指定人员去税务机关办手续， 按规定缴销和领用。
三十二、对领用发票，要有专人负责、定期检查，对未用发票和 已用发票存根要妥善保管并建立发票领用制度。
三十三、使用发票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字 迹清晰、印章齐全、不准弄虚作假，不得涂改发票。
三十四、 发票不得拆本实用， 不得分联使用低、 面不一致的发票， 作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不得随便撕毁或遗失。
第八章 货币资金管理 三十五、现金收入应于当日送存银行，支付现金，原则上应以库 存现金额支付或从开户银行提取， 不得从现金中直接支付 (即坐支) 。
出纳人员库存现金额为 XX 元/天， 最高不超过 5000 元/天， 大额现金 个人不能随便携带，由会计人员不定期进行盘点，以确保货币资金账 面余额与实际库存相符。
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南京永华汽车检测服务有限公司三十六、出纳支付现金，必须经有关负责人签批、复核符合规定 要求的付款凭证支付。
收付现金做到认真、仔细，加强复核，现金如 发生短缺，由责任人负责赔偿。
三十七、严格支票管理，银行印章由专人负责，不得签发空白支 票，不得将空白支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书 转让、注销，防止空白支票的遗失和被盗。
三十八、为了确保银行存款的存在性和完整性，出纳员须逐日结 出银行存款余额， 由会计人员定期核对银行帐单， 每月至少核对一次， 并正确编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项。
三十九、会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额，制止 各种挪用货币资金的情况。
四十、公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。
公司导 外出应由财务人员设法通知，同意后先付款后补签。
四十一、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，静 会计审核; 交财务负责人签字后方可借用。
超过还款期限即转应收款， 在当月工资中扣还(职员借用的现金不得超过当月工资)。
四十二、符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公 司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门领导审查，会计审 核，总经理批准后由出纳支付现金。
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南京永华汽车检测服务有限公司四十三、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签 字，金额数量无误，填制记账凭证。
四十四、 工资由财务人员依据办公室每月提供的考勤资料编制职 员工资表，交财务负责人审核签字，财务人员按时(次月 15 日)发 放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
企业会计财务管理规章制度细则范文二
第一条为适应社会主义市场经济的需要， 规范我院的财务行为和加强医院的会计核算工作，进一步提高资金效益，促进我院的事业发展，根据财政部、卫生部《医 院财务制度》和《医院会计制度》及国家有关的法律法规，结合我院的实际情况特制 定本制度。
第二条 计财部各项财务管理和会计核算工作，必须严格执行财政部、卫生部颁发的《医院财务制度》 、 《医院会计制度》和有关医院财务管理规定。
必须全面为医院 的医疗、教学、科研事业服务，保证医院建设和发展的需要。
第三条 计财部在各项财会工作中，必须严格按照《医院财务制度》和《医院会计制度》 ，以及卫生部有关加强医院财务管理规定，设置会计工作岗位，建立会计账 簿，填制和审核会计凭证，处理各种会计事项。
第四条 医院财会工作的对象是医院的资金及资金运动。
计财部通过会计核算、会计检查、 会计分析等方法， 对医院的资金及其使用情况进行全面综合的反映和监督。
第五条 会计核算的基础是权责发生制。
凡属本期的收益或费用，不论其货币资金是否已经收付，均应作本期收益或费用处理;凡不属于本期的收益或费用，即使货 币资金己在本期收付，均不作为本期收益或费用处理。
第六条 第七条 第八条 记账方法为借贷记账法。
货币计量单位为人民币元。
会计核算年度为：公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
财会人员的主要职责和任务(一)认真编制并严格执行医院年度预算，严格执行国家规定的费用开支范围和 标准，分清资金来源渠道并合理使用资金。
(二)按照医院会计制度的规定进行记账、结账、报表。
(三)认真做好医院经济管理、成本核算管理工作，对医院的各项经济活动进行 预测、控制、分析，并参与经济决策。
(四)按照银行结算制度规定，加强银行存款和现金管理，做好对账结账工作。
(五)按照经济核算的原则，定期检查分析收支预算的执行情况，考核资金使用 效果，落实增收节支措施，提高经济管理效益。
(六)监督检查医院有关部门的财务收入情况和财产物资的管理核算工作。
(七) 认真宣传国家财政法规制度， 维护财经纪律， 同一切违法乱纪行为作斗争。
第九条 医院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。
在院长的领导下，医院的各项财务管理、会计核算工作，由计财部统一管理。
第十条 第十一条 医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。
根据国家对医院实行“核定收支，定额或定项补助，超支不补，结余留用。
”的预算管
CW—009：财务管理会计核算制度 生效日期：2005 年 12 月 17 日 修订日期：2011 年 8 月 6 日理办法，医院所有收支应全部纳入预算管理。
第十二条 单位预算管理(一)预算编制采取院领导、计财部、业务部门相结合的办法，由计财部拟定医 院年度预算，经院领导审议通过,报主管部门审批后,由计财部统一掌握执行。
(二) 收入预算编制要根据历年收入情况和下一年度增减变动因素测算本单位的 收入。
测算时要做到认真细致、实事求是。
(三)支出预算编制要根据国家现有的经费政策和规定，要按照预算弥补年度所 有增长因素测算本年度支出需求。
(四)收支预算的编制必须以收定支，收支平衡，统筹兼顾，分别轻重缓急，保 证重点的原则，不得编制赤字预算。
第十三条 年度决算的编制。
根据医院预算安排执行情况和计财部资金使用情况，编制年度决算。
做到账表齐全，内容完整，准确，账表相符，并附详细的决算说 明，由主管院领导和计财部负责人签字盖章后，及时报送主管部门。
第十四条 收入管理(一)依法组织收入，认真执行国家物价政策，严格执行医疗收费标准。
做到应 收则收，应收不漏，对新增医疗服务项目及调整收费标注项目要及时保送省物价局、 省卫生厅、做到合理合法收费。
(二)按权责发生制要求，门诊收费、住院部当日的收入当日入账，当日报账。
第十五条 支出管理
(一)医院实行成本核算。
对各科室消耗的所有材料，水、电、煤等费用，设备 及房屋折旧，职工工资均计入科室成本，努力降低医疗成本，节约卫生资源。
(二)医院的支出严格执行国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准。
各职 能科室预算内的开支，要事先提出用款计划，交计财部审核后执行，超预算或计划外 开支，有关科室提出书面报告，由院长批准，交计财部执行。
(三)购置大型，贵重仪器设备，报院设备管理委员会进行科学论证，并提出可 行性方案，经院长批准后，方可实施和购买。
(四)各项支出应在院长的统一领导下，由计财部统一安排，掌握使用，根据批 准的预算，由职能部门负责按有关制度规定办理支出。
各项开支凭证必须经有关负责 人签字报销。
第十六条 结余及分配。
业务收支结余和专项补助结余分别计算。
年末业务收支结余为负数由以前年度事业基金弥补， 为正数的按规定 10%提取职工福利基金， 剩余 90%转入事业基金。
第十七条 流动资产管理(一)库存物资要按照“计划采购，定额定量供应”的办法，不得盲目采购，以 免造成积压浪费。
CW—009：财务管理会计核算制度 生效日期：2005 年 12 月 17 日 修订日期：2011 年 8 月 6 日(二)低值易耗品实行“定量配置，以旧换新”的管理办法，根据各科室实际消 耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。
(三)药品实行“金额管理，数量统计，实耗实销”的管理办法，合理核定药品 储备定额，保证供应，加速周转，防止积压，药品按零售价进行核算。
(四)年度终了按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的 3%计提坏 账准备，对超过规定 3 年的应收医疗款报主管部门批准，在坏账准备中冲销。
第十八条 固定资产管理(一)固定资产的管理实行三账一卡制度。
计财部负责总账和一级明细账，设备 部、总务部负责二级明细分类账，使用单位负责建卡(台账) 。
(二)设备部、总务部要定期对财产物资进行清查盘点。
年度终了计财部配合进 行一次全面性清查盘点。
对盘盈盘亏查明原因， 按规定进行账务处理。
做到账账相符， 账实相符，账卡相符。
第十九条 无形资产的管理。
无形资产核算内容包括专利权、专营权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
医院在正常运行情况下，一般不把商誉列入无形 资产，一旦医院发生归并或合并改组，要为商誉进行评估计价。
无形资产的计价，购 入的无形资产与外购固定资产一样以取得的成本入账。
医院自创的'无形资产，按依法 取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价。
第二十条 对外投资的管理。
对外投资是医院资金使用的组成部分，其投资规模的大小、期限的长短及风险程度，直接影响到医院的利益和发展，医院在进行投资决
策前，要对投资风险、投资受益进行可行性论证，在全面评价和反复论证的基础上作 出正确的决策，并报卫生部批准。
第二十一条 债权债务的管理。
加强对债权债务的管理，及时清理往来账。
对医院债权要及时清理、及时催收、及时结算，防止拖欠，严格控制呆账。
对债务也要及 时清理，并按规定办理结算。
第二十二条 专用基金要先提后用，量入为出，专款专用。
专用基金中的修购基金应按固定资产使用年限以一定比率提取，每月提取一次。
提取的修购基金分别列入 购置费和修缮费各 50%。
职工福利基金是按工资总额的 2.5%每月提取一次和结余分 配 40%形成， 用于职工福利。
对专用基金按规定的用途和开支范围以及标准办理支出。
第二十三条 重视财务分析。
每月末要对业务收支、节余情况进行分析对比，用相关的资料与上月比较，与去年同期比较，与年度预算比较。
通过对比分析反映出本 月是否增收增支，还是增收节支。
年终按卫生部要求对医院各项财务指标进行分析， 真实反映医院财务状况。
通过财务分析，找出管理中存在的问题，为院领导决策提供 重要依据。
企业会计财务管理规章制度细则范文三
一、财务机构与会计人员 1、公司设财务部，财务部协助总经理管理好财务管理工作。
2、出纳人员要与明细账、总账的工作分离。
做好会计内部监督。
3、财务人员力求稳定，不随便调动。
财务人员调动工作或因故 离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离 职，也不得中断会计工作。
4、固定资产必须由财务部办公室每年盘点一次。
公司对固定资 产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明 细帐进行核算。
5、仓库保管员配合会计人员，定期盘点，制入库单和出库单。
认真记录原材料、包装物，半成品、商品的规格、数量、金额。
及原 材料、包装物等因特殊原因毁损的'数量金额。
6、会计人员必须定期出具财务报表报送总经理，包括月报、季 报、年报。
并及时向总经理反应公司运营状况。
二、资金、现金、费用管理 1、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非 经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人) 。
2、所有员工(包括总经理)因公出差、经总经理批准借支公款， 应在回单位后七天内交清， 不得拖欠挂账。
非因公事并经总经理批准， 任何人不得借支公款。
3、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、 部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
4.出纳每天都要记录公司收支，记录现金日记帐和银行存款日记 账做到日清月结。
5、业务员发样品时每种样品不得超过 10 袋。
三、办公用具、用品购置与管理 所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批 准后方可购置。
四、合同签订 对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要 清楚、准确。
合同上应注明收款和付款时间，并注上若不按时付款则 罚货款的的百分之几的货款。
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