公司财务部门管理规章制度范本

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公司财务部门管理规章制度范本

　　财务管理制度是企业实施经营管理活动的制度保障,对企业的财务工作起着规范和指导作用。下面爱汇小编整理的公司财务部门管理规章制度范本，供你参考。

公司财务部门管理规章制度范本

　　公司财务部门管理规章制度范本范文一

　　1.认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时

　　汇报并妥善处理。

　　2.营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，店内务零散点不得存留现金过夜。

　　3.总出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。

　　4.财务人员去银行取现金、支票等，必须有专车接送，并由保安人员全程护卫，取送款中途不准任何无关人员搭车，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。

　　5.计财部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。

　　6.各部位营业收入的外汇，要按财务管理规定上缴入库，严禁私自套汇、转让。

　　7.出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。总出纳查库时，必须与收款员主管一起进行。保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由总出纳保管，查库时备用。

　　8.财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与保安部配合，对保险柜加封。

　　二、交际费用管理的有关规定

　　为了保证企业的经济效益，加强成本费用管理，降低交际费用开支，酒店对交际费用支出做以下规定：

　　1.全月交际费用总额支出不能超过营业总额的1%，，此项由计财部保证。

　　2.交际费用指标每月由计财部提出、并由总经理审定后下达到各部门。

　　3.交际费用分配比例：总经理室按下达指标40%执行，营业部按40%执行，其他部门按20%执行。

　　4.交际单的审批权限，由总经理或总经理助理级负责签批。董事会交际单由董事会成员或计财部经理签批。

　　5.交际费在使用时必须由本部门填制交际请求单，注明请求交际部门的名称、客人或团体名称、招待日期及招待理由;由本部门经理和经办人签字，呈总经理或授权的总经理助理批示后方可使用。

　　6.各部门交际费需要在商场部和美容室使用时，必须由总经理签批后方可使用。

　　7.交际用餐标准可由总经理根据酒店及所在地的实际情况确定，特殊情况由总经理批准。

　　8.各部门要严格按照规定交际程序办事，如违反上述程序在餐厅用餐或在商场购物，餐厅、商场人员及财务收银员有权制正用餐及转帐，一经发现在交际费使用上弄虚作假，要严肃处理。

　　9.执行交际费节约奖励办法：各部门按财务部下达的交际指标所剩节约额，按5%提取奖励金。

　　三、关于废品处理的规定

　　为了加强酒店对物资的统一管理，维护酒店的利益，现对各部门废品的处理及报废物品处理做出如下规定：

　　1.酒店所有的报损设备、家具、软片、各种废品的处理，全部统一由财务部负责。

　　2.各部门破损的设备、家具、软片等，本着修旧的原则，由各部门统一放在工程部指定的房内，由工程部负责维修。如经过鉴定不能维修的，由财务部统一处理(有关部门配合)。

　　3.对各种包装物(易拉罐、纸箱、报纸、画报)等废品，各部门选派一名员工专门负责，要处理的废品必须有部门盖章的出门证(由财务部统一印制)财务部选派一名员工专门负责处理废品的工作，并加盖财务章方可出门，否则，保安部不允许任何物品或废品出门。

　　4.处理废品的时间为每周三、五下午2点～4点。

　　5.处理废品，财务部和各部选派的`员工一起处理，所得款项，其中50%留有关部门使用，50%留财务部。

　　6.保安部必须严格把关，决不允许没有任何正当手续的人自行出门处理废品，任何个人不得私自处理废品，否则，按违纪处理。

　　7.上述由财务部经理负责统筹、协商、监督执行。

　　四、收据管理制度

　　(一)收据的领用

　　将每本收据的号码分别记录在登记簿上，登记内容包括：收据号码、购入日期、发放日期、领取人姓名及签章发放人、旧收据退回日期。

　　1.新收据购入后，保管员需将每本收据的号码一一记录。

　　2.只有下列人员才有资格领取收据：

　　总出纳、前厅收银员、交款员。其它人员一律不允许领取收据。

　　3.基本领取数是两本，或根据各自的工作情况增加领取数量。

　　4.收据保管员在未收回以前发给相应员工的旧收据时，不得发出新收据。

　　5.相应地，保管员应记录还回旧收据的日期，并应跟踪监督那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的收据。

　　(二)收据的开出

　　在开收据时应遵守以下规则：

　　1.前厅收银员只能对仍在前厅客户分类帐上的帐目收款开出收据。

　　2.在办公时间，已被转入后台的帐目收款及其他杂项收款应由总出纳开出收据。在非办公时间，前台收银可对这类事项开出收据。

　　3.收款细则应确切陈述在收据上，如果是外客帐收款，帐目陈述及相关号码应同相应的数额写在一起。

　　4.如果是预收定金或预收款，总出纳或前台收银员应立即通知所有的相关部门(销售部、前厅部或宴会部)。

　　5.收据附联的传送：

　　第一联：财务

　　第二联：客户

　　第三联：存根

　　在总出纳写好前一天的总出纳报告后(不迟于下午2点)，应将报告和全部第——联收据送交收入夜审，收入夜审在对收据的总数及帐目分类检查之后，将其送交应收帐款主管，应收帐款主管记录并在外客帐附属机构上打印收款数，将收据交给收据管理员存档并打印在总分类帐上。

　　收入夜审应对每日使用的收据的号码进行检查并核查被取消及未报告的收据。

　　五、物资库房安全管理规定

　　1.专人专库，各库房钥匙专人收存。

　　2.坚持值班登记制度，严格交接班手续，保管员公休、倒休、出差时的物资发放由领班和替班共同负责;保管员休假前和上岗后应交接清楚，责任落实。

　　3.库房勤清扫、勤通风、勤整理。物品摆放要复合消防要求，物品保管不霉不烂，无丢失，无损坏。

　　4.安全消防按岗负责。保管员必须熟知消防常识及消防器材的放置位置，掌握已配备的消防器材使用方法。

　　5.对来历不清、性质不明及私人物品不得入库存放。

　　6.易燃易爆、剧毒物品专库专放，专人保管，严格领用手续。

　　7.库房严禁吸烟，不准会客，不准留宿。

　　8.库房不准动用明火，不准使用电热设备，不准乱拉照明线路。

　　9.来库领用物品要在库外等候，未经允许不得进入库房。

　　10.出现问题要及时与采购部、财务部或保安部联系。

　　六、物资库房防火安全管理规定

　　1.严格遵守《仓库防火安全管理规则》，库内严禁吸烟，不得动用明火，要保持通道畅通。

　　2.根据货物的不同性质分类，分库存放。易燃易爆物品单独设库存放，不得和其他库房混用。

　　3.库内物品码垛要整齐，不得过高、过宽，物资须距电线、灯泡50厘米以上，灯泡不得超过60瓦。

　　4.易燃易爆物品库，应安装防爆灯，严禁库内乱拉照明线。

　　5.保管员应经常检查灯具和电线，发现破损、老化要及时请工程部更换。

　　6.离开库房时必须进行防火安全检查，确无问题，切断电源后锁好门方可离开。

　　7.各岗位要熟悉各种消防器材性能、使用方法及器材摆放位置。发现火情立即扑救，及时报有关领导及保安部，并保护好现场，协助查清起火原因。

　　8.爱护消防器材，保持灭火器清洁，禁止随意挪动、遮挡消防器材。

　　9.凡违反本规定者，按酒店消防管理规章有关规定进行处理。

　　公司财务部门管理规章制度范本范文二

　　(一)准确、快速地做好收银结算工作;严格按照各项操作规程办事，在收款时自觉遵守财经纪律和财务制度，对于违反财经纪律和财务制度的要敢于制止和揭发，起到有效的监督作用。

　　(二)收款过程中做到快、准、不错收、不漏收，对于各种钞票必须验明真伪。

　　(三)、工作时间不得携带私人款项上岗，每日收入现金，必须切实执行“长缴短补”的规定，不得以长补短，发现长款或短款，必须如实向上级汇报;备用金必须班班交接，天天核对，具有书面记录，并在班前班后准备足够零钞。

　　(四)、不得将公款挪作私用。

　　(五)、接受信用卡结账时，应认真依照银行有关规定受理。

　　(六)、每班营业结束时，必须认真核对报表数与实收数是否一致，并做好交班工作，不得向无关人员泄露有关本部门营业收入情况资料及数据。

　　(七)、认真填写交款清单，钱款与清单一致，投款必须填写投款报告，投款需有人见证，并在“收点交款本报告”上签名。

　　(八)、爱护及正确使用各种机械设备(如电脑、打印机、计算器、验钞机等)，并做好清洁保养工作。

　　(九)、做好开市前、收市后的收款岗内外卫生，保持工作区域的整齐、洁净。

　　(十)、严格按照规定穿着工服，保持个人仪容仪表的整洁大方。 (十一)、积极参加收银培训并完成上级分配的其他工作。 (十二)、自觉遵守宾馆的一切规章制度。

　　第二收取押金操作程序

　　(1)当客人入住时,需收取其住房押金，首先询问客人以何种方式付款。

　　(2)、如果客人使用现金付款，在其预住天数基础上，除多收一天房费外，如客人要开通长途电话及酒店其它消费点签单，按酒店规定收取押金，收取现金时应当着客人面点清，唱收并验明钞票的真伪，然后为客人开具“押金收据”，写清宾客的房号、金额及收款人处签名，请宾客签名后，将凭证客人联交于宾客，并提醒客人退房时出示，凭“押金收据”退押金。

　　(3)、如果客人使用信用卡付款，首先确认其信用卡是否为本酒店所接受的信用卡，在pos机上直接提取相应的授权，并请持卡人在空白卡单上签名，核对无误后将信用卡及证件交还给客人。

　　(4)、内卡借记卡和储值卡，只能在退房时使用，不能作为押金。

　　(5)、协议单位签单挂公司帐，如客人要求签单挂帐，首先询问客人的单位名称，查看电脑中客人所报出的单位是否可能挂帐，若客人是有效签单人，其签名要与电脑中的预留签名模式一致;若客人不是有效签单人，应礼貌告知客人必须由有效签单人签字方可挂公司帐，特殊情况应由销售部经理确认并在临时入住登记单上签字担保。

　　(6)、如宾客是多间房统一由一人付款，应礼貌请付款人在“付款承诺书”上签字。

　　第三支票的受理

　　(1)支票最低起点金额为100元：

　　(2)受理支票时，要检查有无折皱或破损。

　　(3)要检查印鉴是否清晰，完整;印鉴有财务专用章及法人章两种。

　　(4)是否在规定的有效期十天之内，日期务必大写。

　　(5)有密码的支票，密码是否填写完整;或在密码空格处盖有“无密码支票，请授理”的字样。

　　(6)支票需要填写的部分要齐全、正规，不能涂改。

　　(7)金额要规范，大小写要相符，大写金额要顶头填写，禁止任何涂改，务必用签字笔填写支票。

　　(8)、接受支票时，要把身份证号码、姓名、电话、地址登记在帐单上，并要一张名片，在客人未离店之前打电话到支票所属单位确认有无此人;如已下班，查询电话114是否有此公司。

　　第四外币兑换服务标准

　　(1)确认客人的外币是否为本酒店所接受的外币。

　　(2)向客人报出当日的.外币兑换汇率。

　　(3)问清客人要兑换的外币金额。

　　(4)收取客人的外币现钞。

　　(5)严格执行“复点制”，并要唱票。

　　(6)用外币现钞金额与外币汇率算出应兑换给客人的人民币金额。

　　(7)请客人出示护照，核对兑换人是否为护照持有人。

　　(8)如果客人兑换旅行支票，应请客人当收银员的面，在旅行支票上签名;支票汇率要比钞票的高，收手续费。(手续费为：金额×汇率×0.9925)

　　(9)填至“外币兑换水单”，一式四联。(根据所选择的银行)

　　(10)请客人在“外币兑换单”上签名，收银员要写明房号。

　　(11)收银员在“外币兑换单”上加盖收银员私章和外币兑换公章。

　　(12)点清应付给客人的人民币金额，严格执行“复点制”。

　　(13)将“外币兑换单”与第二联护照和人民币现钞一起交给客人并唱票。

　　(14)每兑换一笔外币，要登记一笔，不得延误，登记在“外币兑换明细日报表”上。

　　公司财务部门管理规章制度范本范文三

　　第1章总则

　　第1条为理顺财务管理关系，明确财务人员的职责，提高公司整体经济效益，促进公司长期稳健发展，特制定本制度。

　　第2条管理原则。

　　1.计划管理原则，即要求加强企业财务活动的计划性。

　　2.经济核算原则。

　　3.统一领导与分级归口管理原则。

　　4.物资利益原则，即利用价格、税金、利息、奖金等价值形式进行经济管理。

　　第2章财务部组织结构设臵及财务人员岗位职责

　　第3条公司财务部门的职能。

　　1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　3.积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　4.厉行节约，合理使用资金。

　　5.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　6.对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　7.完成领导交办的其他工作。

　　第4条总会计师工作职责。

　　1.执行公司章程、股东大会和董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作。

　　2.编制、执行预算计划、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效使用资金。

　　3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4.建立健全企业经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

　　5.会签公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。

　　6.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案。

　　7.对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议并做出评定，经总经理批准后交付执行。

　　8.负责搞好全系统财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。

　　9.完成公司领导交办的其他工作。

　　第5条会计工作职责。

　　1.按照国家会计制度的规定，记账、复账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。

　　2.编制会计报表，做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整、数字清楚正确、报送及时。

　　3.按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　4.建立和管理财务档案，依照会计档案管理办法建立健全会计档案，做到资料齐全、保密。

　　5.完成领导交办的其他工作。

　　第6条出纳工作职责。

　　1.办理现金收付和银行结算业务。

　　2.登记现金及银行存款日记账。

　　3.保管库存现金和各种有价证券。

　　4.保管有关印章、空白收据和空白支票。

　　5.积极配合银行做好对账、报账工作。

　　6.配合会计做好各种账务处理。

　　7.完成领导交办的其他工作。

　　第7条审计工作职责。

　　1.认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　2.监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支等与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　3.详细核对公司各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　4.审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　5.纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　6.针对公司财务工作中的问题所产生的原因提出改进建议和措施。

　　7.完成领导交办的其他工作。

　　第3章财务人员工作守则

　　第8条认真核算：按会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、账目清楚、日清月结、报账及时。

　　第9条从严管理：按财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。

　　第10条搞好分析：定期分析、检查财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议。

　　第11条坚持原则：对违反国家及公司财经纪律、制度、计划、预算的会计事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚持拒绝执行，同时向审计部报告。

　　第12条实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。

　　第13条廉洁奉公：以身作则，遵纪守法，不利用工作之便假公济私、营私舞弊，做到公正廉洁。

　　第14条严守秘密：严格遵守国家、公司保密制度，对各核算

　　资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失，维护投资人、公司的利益。

　　第15条钻研业务：认真学习，刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高管理水平。

　　第4章筹资管理

　　第16条资金筹集工作应遵守规模适度原则、及时性原则、效益性原则、结构合理原则。

　　第17条筹集资金的审批权限及规定。

　　1.企业根据需要可用原有的固定资产做抵押，向银行或其他单位借款，但向银行贷款时应经过企业总经理室批准。

　　2.借款余额不得超过企业的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的%以上的借款，应单独做出可行性报告报经总经理室批准。

　　第18条企业资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当企业的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

　　第19条对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

　　第20条资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

　　第5章资金管理

　　第21条财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效率，防止资金流失、挪用。

　　第22条必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理，属于范围以外的，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。

　　第23条企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账账相符、账款相符。

　　第24条严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动。

　　第25条集团总部及下属企业派往外地的人员，不论职务等级，提取现金都必须经过规定审批程序，数量较大的现金(一般一周内总额超过元)的提取必须经集团与所属企业主管领导批准，出纳方准付款，可采用传真方式办理审批。

　　第26条各企业应及时清理债权债务。对应收账款，各企业的领导应督促经办人及时催收，发现问题应及时报告领导，造成损失者，追究有关人员的责任。

　　第27条现金使用范围。

　　1.员工工资、资金、津贴、个人劳务报酬及加班费。

　　2.出差人员差旅费。

　　3.采购办公用品及其他用品，金额在使用支票结算金额起点以下的。

　　4.业务经办人员的备用金。

　　5.确实需要以现金支付的其他支出。

　　第28条财务人员从银行提取现金，应当填写“现金领用单”，

　　并写明用途与金额，由总经理批准后提取。

　　第29条企业员工因工作需要借用现金的，须填写借款单，经会计审核，交公司总经理签字后方可借用。

　　第30条银行存款的管理。

　　1.各种收支款项的凭证，必须如实填写款项的来源及用途;不得弄虚作假，套取现金。

　　2.严格执行支票印鉴分管制度，支票印鉴应由二人以上的专人保管，会计人员负责管理单位印鉴，出纳人员负责管理负责人印鉴。

　　3.出纳人员按规定程序申请购买空白支票，并交会计人员登记号码后由出纳人员签领并妥善保管，须定期核对支票数量。

　　4.银行支票收入管理。当日收到的转账支票，原则上应于下午或第二天上午送交银行入账。

　　5.银行支票支付管理。对于开出的支票未能按规定用途使用的，须及时退交出纳员，并根据业务需要重新办理支票领用手续。

　　6.出纳人员应认真及时地与银行逐笔核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节相符后交财务复核，保证账单相符、账表相符。

　　7.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账本登记、发票和收据管理、会计档案以及银行对账单和银行存款余额调节表的装订等工作。

　　第31条借款和担保业务管理。

　　1.借款和担保限额。根据董事会下达的利润任务编制资金计划，

　　报资金管理部，资金管理部根据企业的年度任务、经营发展规划、资金来源以及各企业的资金效益进行综合平衡后，编制总企业定额借款，全部借款的最高限额以及信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。

　　2.年度中，如因经营发展，增加贷款或担保限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投量、投向和使用效率，经资金管理部审查核实后提出意见，报财务部、董事会审批追加。

　　3.集团内借款的审批。凡借款金额在万元(含万元，外币按记账汇率折算，下同)以内的，必须由资金管理部审查同意后报财务总监审批;借款金额在万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。

　　4.领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过张，每张支票限额为万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须有充足的存款。

　　第6章资产管理

　　第32条本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第33条固定资产管理。

　　1.固定资产的购建。使用部门或项目负责部门填写固定资产购建审批单，各归口职能管理部门填写审查意见，并交由总经理审批，财务部安排预算资金。

　　2.报废和转让的固定资产，一般经单位负责人批准后核销。报

　　废和转让大型的`、精密或者贵重的设备，应当经过有关部门鉴定，报财务主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。

　　3.固定资产的日常管理。

　　(1)应指定专人负责本公司固定资产的实物管理。

　　(2)财务部门负责本公司固定资产金额的核算和管理。

　　(3)应按固定资产的类别，结合本单位实际情况编制固定资产目录，使用部门应建立固定资产卡片，实物管理部门建立固定资产台账，财务部门建立固定资产总账、明细账或固定资产卡片账，对各项固定资产应明细核算其原值、已提折旧和净值。

　　(4)企业应于每年12月份对固定资产进行一次盘点，并将固定资产盘点清查情况，汇总列表后上报集团财务部。做到账、物、卡相符，对于盘盈、盘亏的固定资产应当按规定及时进行处理。

　　第34条单位应当加强流动资产的管理，建立健全对现金及各种存款的内部管理制度;对应收及预付款项及时清理;对存货进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。发生的盘亏、报废和毁损，应当及时查明原因，按照规定处理。对在研项目和在制产品按照合同要求或者完成进度情况及时结算或结转。

　　第35条单位应当加强无形资产的保护。单位转让无形资产的所有权或者使用权，应当按照规定进行资产评估，取得的收入计入事业收入，国家另有规定的，从其规定。单位取得无形资产发生的支出，计入事业支出。

　　第36条单位对外投资应当按照国家规定，报经财务主管部门、

　　国有资产管理部门和财政部门批准。对外投资必须进行充分的技术和经济论证，坚持投资回报原则，确保国有资产保值增值。

　　第37条单位利用实物、无形资产等对外投资，应当按照规定进行资产评估。

　　第7章成本管理

　　第38条成本管理的基本要求。

　　1.建立健全原始记录和凭证。

　　2.建立健全科学的定额管理制度。

　　3.建立健全各类存货的计量、验收、领退和盘点制度。

　　4.建立健全企业内部计划价格和结算制度。

　　第39条将成本管理落实到企业管理的各个方面，各职能部门要按照费用归口管理的要求，合理控制各项支出。

　　第8章审计

　　第40条例行审计的主要任务如下。

　　1.对集团及下属公司进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理;长、短期投资的效益、固定资产是否闲臵;流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多余、积压、超储及报废等方面进行审计。

　　2.对集团及下属企业进行专项审计，主要指对公司的收入、成本费用及应收账款等对公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。

　　3.对集团及下属企业负责人进行离任审计。离任审计主要对企

　　业负责人上任至离任期间所取得的经营成果存在的问题进行审计，并出具审计报告。

　　4.对集团下属企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。

　　5.内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。

　　第41条审计工作必须严格执行公司制定的财务规章制度。

　　第9章发票和收据的使用管理

　　第42条企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让。

　　第43条发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。

　　第44条应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。

　　第45条发票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予以公告。

　　第46条企业必须凭合法的发票入账，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。

　　第10章会计档案管理

　　第47条公司必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计

　　档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

　　第48条会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括以下四大类。

　　1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他会计凭证。

　　2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账薄。

　　3.财务报告类：月、季、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

　　4.其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。

　　第49条会计档案的保存。

　　财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。

　　第50条会计档案的借用。

　　1.财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时

　　归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

　　2.集团内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

　　3.外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

　　4.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复制时，必须经财务经理批准，并限期归还。

　　5.由于会计人员的变动或会计机构的改变等，致使会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　6.会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查、总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

　　第11章培训管理

　　第51条财务人员年度培训计划由财务部根据本部门人员队伍建设计划和公司业务拓展计划在每年年初制订，报人力资源部及总经理审批后由财务部具体实施。

　　第52条财务人员培训可采取以下方式。

　　1.内部培训。

　　2.参加财务审计类各种证书培训考试。

　　3.财务部举办各类授课讲座、推荐材料自学、组织座谈讨论。

　　4.进行岗位带教和轮岗学习。

　　5.参加国内(外)受训或考察。

　　第53条财务培训组织体系。

　　1.由集团财务部一级培训和各公司二级培训两个层次组成并协同运作。

　　2.一级培训由集团财务部主办，针对中心财务人员和分公司财务经理或财务主管，集中于集团统一会计核算制度、财务管理、税务筹划和管理艺术等方面的培训。

　　3.二级培训由各分公司组织，针对实际需要开展本公司财务人员培训，其重点在入职培训、内部管理制度、企业文化培训、工作技能辅导。

　　第12章附则

　　第54条各下属企业根据本制度，结合本企业具体情况，提出补充、修改内容，报集团本部批准后方可实施。

　　第55条本制度自颁布之日起执行，由集团财务部解释。

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