财务支出管理制度_财务支出管理制度规定

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财务支出管理制度_财务支出管理制度规定

　　为认真执行财经纪律，进一步规范财务费用支出程序，应制定规范的财务支出管理制度。下面小编为大家整理了有关财务支出管理制度的范文，希望对大家有帮助。

财务支出管理制度_财务支出管理制度规定

　　财务支出管理制度篇1

　　第一条、为使公司财务支出正常有序的进行，规范公司财务支出操作的行为，特制定本制度。

　　第二条、公司各项财务支出均按本制度执行。

　　第三条、财务支出按管理的要求分为计划内和计划外财务支出。

　　第四条、计划内和计划外各项财务支出的支出条件和签审程序，按《财务支出流程》办理(见附件《财务支出流程》)。

　　第五条、凡是要求列入计划内的支出费用项目，必须编制计划并报财务部签字备案后方可执行。

　　第六条、财务部严格按事前计划、事中控制的原则，对计划内支出的项目及内容进行审核。

　　第七条、当月计划须当月执行，不得跨月执行。特殊情况需由公司主管副总裁或主管会计同意,方可跨月办理.

　　第八条、各级领导及财务部应严格控制计划外的财务支出，特别是托收费用项目的财务支出，做到合理有据。

　　第九条、对经批准的财务支出可签发支票，具体规定如下：

　　1、支票的字迹清晰，日期不得空白，收款单位使用全称，金额准确，大小写一致;

　　2、对金额不准确的财务支出，原则上壹万元以下可签发空白支票，但日期不得空白;壹万元以上(含壹万元)不许签发空白支票;

　　3、财务签发空白支票，要严格控制，尽可能避免签发空白支票;

　　4、持票人收到支票时，在支票登记簿签字，表明收到支票;

　　5、持票人应妥善保管好支票，如遇支票丢失，马上向有关领导和财务部报告，造成损失由持票人负完全责任;

　　第十条、经办人办理付款业务时，必须索取合法有效的.发票。

　　第十一条、经办人应妥善保管好支票或借用现金，因经保管不善造成损失，由经办人负完全责任;

　　第十二条、签发支票或借款后，需在七个工作日内办理完报销手续，异地汇款需在十五个工作日内办理完报销手续。特殊情况需由公司主管副总裁同意,方可实行。

　　第十三条、市外差旅费按《差旅费管理办法》执行。

　　第十四条、员工报销市外差旅费在审核时，遇财务决算报表等情况，其报销日期可顺延，但顺延的日数需经主管会计签字认定。

　　第十五条、在每月二十八日前，统一办理完上月二十六日至本月二十五日市内差旅费及车辆行驶费用的报销手续，原则上不得跨月报销。

　　第十六条、加强计划管理是公司各级领导的责任，遵守本制度是公司员工的职责，节约增效是公司每个员工的义务，公司全体员工应共同维护财务支出工作的秩序。

　　第十七条、本制度由财务部负责解释

　　第十八条、本制度自公布之日起执行

　　财务支出管理制度篇2

　　为健全和完善公司财务费用支出管理，规范和加强财务报销行为，提高办事效率，根据国家有关财务规定，结合公司实际情况，制定本办法。

　　一、管理原则

　　1、“统一领导、分级管理”原则：由公司总经理对财务工作负责。

　　2、事前预算原则：坚持财务开支预算管理原则，本着提高效益、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则，预算财务收支计划，并报公司总经理审批。

　　3、授权有限原则：各项财务支出应按照责任与权限分级管理的要求，设定财务费用支出事项的有权签字人，并在授权范围内行使职责，超出范围和权限的签字视为无效。专项活动经费及大额费用支出向董事会申报。

　　二、财务费用开支管理权限

　　公司费用报销实行有权签字人审批制度，有权签字人为总经理及副经理为审批人。所有费用使用经由总经理初审确认，对费用使用是否合理、是否控制在规定标准之内负责.权限的设置为总经理的审批权限为 ----元,副经理的审批权限为--- 元. 各经办人应对本人签字报销的费用开支真实性负责。

　　三、财务开支报销规则

　　1、费用报销必须填写费用报销审批单。经办人在原始票据上签字，对原始票据来源的真实性和合法性负责;总经理审核费用支出是否在预算范围内，票据是否合规。

　　2、要严格控制业务招待费开支，外来人员需要招待时，经总经理批准后，负责安排人员并结算费用。

　　3、借款规定：因公购买物品或出差所需现金原则上由个人垫支，财务不予借款。数额较大时，经业务经理签字审批后，方能办理借款手续。借款须及时到会计处报销结清，前账不清，不再办理借款手续，逾期仍未结清者，会计从本人下月工资中如数扣回。

　　四、财务费用开支报销要求

　　1、财务支出报销时应按上述要求填制费用报销审批单，将发票及相关报销凭证整齐粘贴在后，并将附件张数和金额填上，不得有漏填、少填现象。

　　2、财务支出报销无正规发票的`，必须有二人以上经办并签字，注明用途原因，一人经办的不予报销。

　　五、内部控制要点

　　1、不相容岗位相互分离：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管等岗位属于不相容岗位，不得由一人兼任;出纳人员不得兼任对账、档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。

　　2、印章管理：财务印章实行“专人使用、专人保管、专人负责”建立印章登记簿;财务印章必须在保险箱保存，人离章锁;严格控制印章使用范围;严禁在空白凭证或票据上预盖印章;财务专用章和私人名章应分开保管。

　　3、现金管理：加强现金库存限额管理，现金开支范围必须符合《现金管理暂行条例》的规定;大额库存现金应及时缴存银行，少量库存现金必须入箱(保险箱)保管，每日必须轧账，确保账实相符;综合财务部主管应定期或不定期查库。

　　4、账户管理：公司存款账户必须日清月结;对账人员按月编制“银行存款余额调节表”，落实未达款项的内容和原因，及时妥善处理。

　　财务支出管理制度篇3

　　为了认真执行财经纪律，进一步规范机关财务费用支出程序，完善财务管理制度，现根据上级规定并结合我社实际，修订完善机关财务费用支出相关制度和程序，供大家执行。

　　一、财务费用支出程序

　　(一)财务费用支出票据

　　1、报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内;行政事业单位收据必须有国家、省、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。

　　2、发票或收据必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。其中“客户名称”必须填写“枝江市供销社、枝江市隆银资产经营有限责任公司”。填制凭据字迹清晰、书写规范，大小写金额要相符，金额不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章，如金额出现错误不得更正，只能重开。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。

　　3、发票或收据自开票之日起一年之内的，按程序报销，超过一年的发票或收据不予报销。

　　4、单笔金额在500元以上的必须附清单。

　　(二)履行签字手续

　　1、各科室取得的原始单据，必须有经办人、负责人在原始单据上签字。

　　2、购置固定资产及低值易耗品，应由办公室申报采购计划，统一采购，并办理验收手续。验收单所列相关人员分别签字，发票由经办人和负责人签字。

　　3、其它商品购置，除发票或报销单上由经办人签字外，还要有验收人和负责人的签字。

　　(三)整理粘贴票据

　　对于取得合法的票据、附件，送财资科进行分类粘贴。按照以下内容进行分类，办公用品、电话费、差旅费、维修费、资料费、交通费等，按照类别分别粘贴，并汇总金额和票据张数，填制费用报销单。由领款人送领导审批。

　　(四)按审批权限审查签批

　　1、经办人在费用粘贴单、原始发票上签字，对经济业务的真实性负责。

　　2、财务资产管理科审核，注明费用开支资金来源和项目名称，对票据的合规性负责。

　　3、分管领导审批，签署审批意见，对资金支出负责。

　　4、主管领导审核，签署审核意见，对资金支出实施监督。

　　5、出纳岗位付款，出纳根据领导审批的意见付款，一千元以上的必需实行银行转账付款。

　　二、差旅费支出管理制度

　　1、差旅费指工作人员到城区以外地区公务出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助费和目的地区域内交通费。

　　2、机关工作人员下基层的，交通费及住宿费凭票据实报销，伙食补助费凭接待单位开具的往来资金收款收据或餐饮费发票或农户证明按一天标准领取，目的地区域内交通费凭交通费票据按一天标准领取。

　　3、机关工作人员到市外出差的，交通费及住宿费凭票据实报销，培训和参会的，只能领取往返两天的区域交通费补助，从事其他公务活动的，按实际天数计算补助。在培训和参会期间，领导临时交办有其他公务活动的，回来后写明情况，补齐差旅费审批单，再按一天的标准补助市内交通补助费。

　　4、机关工作人员自带车出差和下基层的，不得报销与车辆有关的费用。

　　5、结算流程：

　　(1)机关工作人员出差须经单位批准，填写出差审批单。

　　(2)填写差旅费报销单、具体填写交通费、住宿费、伙食补助费、区域内交通费的金额。后附车票、住宿费票据、差旅费审批单、进餐费票据(接待单位开据的往来资金收款收据、自行进餐的餐饮费发票(附件)、农户证明(附件)、提供劳务(租车)后在税务开具的税务发票)。交纳进餐费标准(早餐10元/人、次，中餐20元/人、次，晚餐20元/人、次)。

　　(3)伙食补助费标准：省外出差的，按财政部统一发布的伙食补助费标准100元执行;省内宜昌市外出差的，伙食补助费为每人每天100元;宜昌市内枝江市外出差的，伙食补助费为每人每天80元;枝江市内出差的，伙食补助费为每人每天50元。

　　(4)差旅目的地区域内交通费按出差自然(日历)天数实行定额包干，省外每人每天80元、省内市外每人每天50元、枝江市内每人每天30元(城区到镇往返交通费据实报销)。

　　(5) 出差人员住宿费标准：省外、省内出差住宿标准间，按上限不超过每人每天320元执行。

　　三、加班费支出管理制度

　　1、根据《公务员法》和有关规定，机关事业单位未经批准，一律不得发放值班和加班补助。

　　2、因工作需要加班到夜间十一点以后的，经单位领导批准，每人每次发夜餐费20元。领取夜餐费时，须经单位领导严格审批签字同意，凭据报销。

　　四、公务接待支出管理制度

　　(一)接待范围

　　1、上级党政机关及部门来社检查指导工作的领导同志;

　　2、上级供销社来社检查指导工作的领导同志及工作人员;

　　3、外地供销社来社考察、交流工作等公务活动的人员;

　　4、其他公务活动需要接待的人员。

　　(二)接待程序

　　1、上级党政机关、上级供销社领导来社调研、指导工作和外地供销社来社考察、交流工作的人员的接待，办公室根据市社领导意见，制定接待方案，做好接待。

　　2、一般性公务接待，由对口科室接待人申报“公务接待审批单”，连同派出单位公函或文件，报分管主任签批后，对口接待。

　　3、市直各部门间的一般性检查、协调等公务活动，一律不安排公务接待;各镇(街道)、所属基层单位及村委工作人员到市社汇报、联系工作的，一般不安排公务接待，确需接待的，可安排自助餐或工作餐。

　　(三)接待标准

　　接待对象就餐一般按标准提供自助餐。早餐人均不得超过20元，正餐人均不得超过40元。确因工作需要，可提供宴请一次，人均不得超过80元，每桌控制在800元以内(含酒水)，不提供香烟和高档酒水。严格控制陪餐人数，实行对口接待，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人;超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。

　　(四)结算

　　公务接待报销实行一事一结，按审批程序报销，公务接待费报销填写接待费用报销审批单，报销凭证应包括发票、点菜单、派出单位公函、《公务接待审批单》;上级单位没有公函的，需填报《接待方案》和《接待清单》。

　　五、会务费支出管理制度

　　1、开支范围。开支范围包括与会议相关的住宿费、伙食费、文件资料印刷费、会议场地租金、专用设备租赁费、劳务费、交通费、误工费、医药费等。

　　2、会议规模。市社会议为四类会议：参会人员根据会议内容确定，严格限定参会人数，原则上不得超过50人。

　　3、开支标准。实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。综合定额标准是会议费开支的上限，在综合定额标准以内结算报销。严格按住宿费、伙食费和其他费用三项标准之和审定，“其他费用”是指与会议相关的文件资料印刷费、会议场地租金、专用设备租赁费、劳务费、交通费、误工费、医药费等。

　　会务费综合定额标准如下：

　　单位：元/人、天

　　会议类别住宿费伙食费其它费用合计

　　四类会议 50 40 90

　　4、结算。会务费结算时应当提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭据。

　　六、培训费用支出管理制度

　　1、培训审批。建立培训计划编报和审批制度，各科室制订本年度培训计划(包括培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等)，经单位领导办公会议研究同意后实施。开支范围：

　　培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。培训费实行分项核定、综合定额、总额控制。

　　2、开支标准。综合定额单项标准为伙食费每人每天70元控制(在城区举办的培训，城区参训人员一般不安排食宿)，讲课、场地、资料等其他费用每人每天不得超过80元。

　　综合定额标准是培训费开支的`上限，各项费用之间可以调剂使用。

　　讲课费按以下标准执行(税后)：正高级技术职称专业人员及相当职级人员每半天最高不超过2000元;副高级技术职称专业人员及相当职级人员每半天最高不超过1000元;其他人员每半天最高不超过500元。

　　3、结算。报销培训费，应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。

　　讲课费、小额零星开支以外的培训费用，应当按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。

　　工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和区域内交通费由会议培训举办单位按规定统一开支。培训结束后，参训人员凭举办单位开启的费用收据回单位据实报销，培训期间凭发票报销往返交通费一次，按照《枝江市党政机关差旅费管理办法》第二十条规定的标准，报销往返两天的培训目的地区域内交通费。枝江市内培训、学习，举办单位不安排伙食的，其伙食费按50元/人、天报销。

　　七、工会经费管理制度

　　(一)工会经费来源

　　1、工会经费按全部职工年工资总额的2%提取的工会经费;

　　2、工会会员按本人月基本工资收入的0.5%缴纳的会费;

　　3、单位按规定给予工会组织的补助款项;

　　(二)工会经费使用范围

　　1、基层工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品。其“逢年过节”的年节是指国家规定的法定节日。“节日慰问品”原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的一些生活用品等。关于“少量”标准,全年每人总额不超过1000元,不能发放现金和购物卡。

　　2、基层工会组织用工会经费给予工会会员过生日的慰问。在会员过生日的当月,可以向会员送价值不超过300元的生日蛋糕等慰问品。

　　3、基层工会组织可用会费统一组织会员观看电影,全年每人总额不超过150元。

　　4、基层工会组织用会费组织会员开展春游秋游等集体活动,应严格控制在单位所在城市,并做到当日往返。确需途中用餐的,可安排工作餐,每餐人均不超过40元。

　　5、基层工会开展各类文体活动,确需安排用餐的,对参与活动的工会干部和工会会员可以安排工作餐,每餐人均不超过40元。

　　6、基层工会开展职工教育、文体活动、技能竞赛以及评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励,应以精神鼓励为主,可适当给予少量的物质奖励。评出的获奖者不得超过参加人数的三分之一,每人奖品(或奖金)不超过500元。凡主办单位已给予奖励的,派出单位不再重复奖励。