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收款回收管理办法
1 目的
为有效控制货款回收风险，完善销售与财务管理流程，减少坏账损失，特制定本办法。
2 适用范围
国内贸易部、养殖事业部、财务部。
3 原则与分类：
3.1公司产品销售原则为现销，钱货在交易时即时清结；
3.2对于大客户、地区经销商、批发商、集团客户等的赊销行为，必须签订销售合同；
3.3政府机关、事业单位等客户未签订销售合同的临时赊销行为，按照《大连獐子岛渔业集团股份有限公司产品销售价格管理办法》中关于临时赊销的规定执行； 4 付货前的资金审核
4.1销售终端现销时，客户使用现金、信用卡结算为即时清结，收银员盖“收讫”印后付货；集团本部直接销售时，本部（或指定单位）出纳收到货款，在《销售票》盖“收讫”印后，交仓库出库产品。
4.2销售终端现销时，客户使用支票和电汇结算时，资金到账方可付货；对于信誉良好的客户可以在缴纳支票时付货，客户认定使用《支票结算客户审批单》，由销售主管部门经理、财务部经理会签后原件留财务部，复印件交销售终端和销售主管部门，收银员填写《支票接受记录》；
4.3销售终端在异地发货的现销客户的预付款直接汇至财务部指定账户，每天订货金额不得超过财务部账户的预收账款额；
4.4签订合同与临时赊销的客户，购货金额不得超过合同或审批单规定赊销金额，合同及赊销批准需交财务部销售会计。
5 货款回收程序
5.1地区经销商、批发商、集团用户实行业代负责制；各销售终端的业代，负责赊销款项的催收工作；
大连獐子岛渔业集团股份有限公司财务部
文件编号：DZF-CWB-TR-028
5.2各销售终端会计每日17：00前编制《客户应收与预收账款余额表》
给予业代和负责人，以利收款。
5.3业务人员到送货单位收回现金，应给客户开具《收据》交客户一联，并于当日或次日上班时如数交财务人员入帐，缴款后财务人员在交回的《收据》两联上盖“收讫”印，业代和收银各留一联。若有延迟缴回或调换客户名头者，均依挪用公-款处理；缴回票据的发票人若与购货单位（发票）抬头不同，应经购货抬头客户正式背书，否则应由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查明该票据非客户所付，即视同挪用公-款处理；
5.4送交财务部集中结算的支票等，在货款到账时，由财务部出纳填制《客户缴款到账通知单》，经销售会计审核签字后，并加盖财务专用章后传递给各销售终端收银员和会计，收银员依此开具《收据》，及时传递一联给业代，以明确款项实际收到，同时记录《支票接受记录》。
5.5对于支票付款客户空头、支票退票、赊销客户逾期未付款等问题账款行为，在发生时各财务科应收会计要及时上报《问题账款报告书》一式二份，分别报送公司财务部和国内贸易部，国内贸易部要及时报告主管副总经理，做出停止供货等止损决定，要及时对业务代表进行聆询，查明原因，同时立刻发出《问题客户处理通知单》一式二份，传真销售终端一份，复印财务部一份；同时业务代表协同财务人员及时发出《催款单》，追索款项。如无法追回，可诉诸法律予以追缴。
5.6对于赊销帐期的认定按照先欠先还的原则确定；
6 对账
6.1各财务科应收会计应于每月最后一日，根据本月发生的未结算账目填制《客户对账单》，加盖印章后传真给客户，客户应于下月3日前将核实后的账单返回；
6.2对于有异议的账单，财务科应收会计要及时上报《问题账款报告书》一式二份，分别报送公司财务部和国内贸易部核实情况。
7 问题账款处理办法
7.1《问题账款报告书》的经过情况由经办业代亲自填写，不得遗漏，经过情形应依据时间的先后，逐一载明，本栏空白不够填写，可另行白纸填写；处理意见栏由经办人自行拟具赔偿意见；《问题账款报告书》的基本资料由各终端财务人员填写，报告需负责人督办并签字确认。
7.2如上述人员在问题账款出现2日内不履行上述责任，责任人应付全额赔偿责任。 8 销售终端的货款上交
8.1大连市内、獐子岛区域的货款上交每天16：00前由财务人员就近存入公司账户；
8.2金石滩、旅顺等在财务部集中结算单位，每周缴款至少两次。
8.3异地销售终端财务人员必须每日16：00前将货款汇回公司账户。
9 预收账款管理
9.1异地发货如金贝广场直接发运到各办事处所辖客户活品、冻品及即时产品时，客户预付账款直接汇至公司账户挂账预收账款直接管理；
9.2每日异地客户如有汇款到账，由财务部出纳填制《客户应收与预付账款余额表》，经销售会计审核签字后，并加盖财务专用章后发至各办事处会计。
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10 异地办事处收支管理
异地销售终端的日常开支采用定额备用金管理，同时实行收支两条线，严谨挪用销售资金。每月5日前，各销售终端将当月费用单据，寄回公司报销，公司财务部按报销后金额汇回办事处，补齐备用金；备用金额度见财务部《备用金额度表》；
11 上报
11.1每月5日前，财务部销售会计汇总编写《应收账款账龄分析与问题账款报告》，报告需将账款按照逾期与否分类，按照账龄分类，对于有拖欠可能和催收困难的重点分析。报告经财务部经理审核后，上报财务总监、销售主管副总经理、总经理。
11.2通过诉讼仍然无法收回需要核销的账款，由财务部填写《坏账核销审批表》，由主管副总经理、财务总监审核后，由董事长/总经理批准核销。财务部依此登记账目，并建立《已核销坏账备查登记簿》，待收回备查。
12 其它
往来账款的管理按照本办法执行。
13 罚则
本公司各作业人员不依本办法规定或有勾结客户等欺诈行为等，致使本公司利益蒙受损失者，依据公司人事管理制度论处，情节重大者应移交司-法-部门办理。 14 相关记录：
《支票结算客户审批单》
《支票接收记录》
《客户应收与预收账款余额表》
《客户对账单》
《催款单》
《客户缴款到账通知单》
《问题账款报告书》
《坏账核销审批单》
《已核销坏账备查登记簿》
本制度自2017年12月1日起实施，由财务部负责解释，修改亦同；
货款回收管理制度2017-03-08 06:25 | #2楼
企业通过设立可以规范货款回收工作，严格控制呆坏账和不良资产的形成。以下是××企业的，供读者参考。
第1章 总则
第1条 目的
为了规范企业销售货款回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账、坏账的发生和不良资产的形成，特制定本制度。
第2条 适用范围
本制度适用于本企业销售货款的回收管理。
第3条 职责
1．销售部负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作。
2．财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促销售部及时催收应收账款。
第2章 未收款的管理
第4条 若当月到期的应收货款在次月日前尚未收回，则从即日起至月底止，将此货款列为未收款。
第5条 未收款的处理程序
1．财务部应于每月日前将“未收款明细表”交至销售部。
2．销售部根据“未收款明细表”通知相应的销售业务员。
3．销售业务员将未收款未能按时收回的原因、对策及最终收回该批货款的时间于日内以书面形式提交销售经理，销售经理根据实际情况审核是否继续向该客户供货。
第6条 销售经理负责每月督促各销售业务员回收未收款。
第7条 财务部于每月月底检查销售业务员承诺收回货款的执行情况。
第3章 催收款的管理
第8条 若未收款在次月日前尚未收回，则从即日起至月底止，此应收货款为催收款。
第9条 催收款的处理程序
1．销售经理应在未收款转为催收款后的日内将其未能及时回收的原因及对策以书面形式提交营销总监批示。
2．货款被列为催收款后，销售经理应于日内督促相关销售业务员收回货款。
第10条 货款列为催收款后的日内，若货款仍未收回，企业将暂停对此客户供货。
第4章 准呆账的管理
第11条 财务部应在下列情形出现时将货款列为准呆账。
1．客户已宣告破产，或虽未正式宣告破产但破产迹象明显。
2．客户因其他债务被法院查封，货款已无偿还可能。
3．支付货款的票据一再退票而客户无令人信服的理由，并已停止供货一个月以上者。
4．催收款迄今未能收回，且已停止供货一个月以上者。
5．其他货款的回收明显存在重大困难，经批准依法处理者。
第12条 企业准呆账的回收以销售部为主力，由财务部协助。
第13条 通过法律途径处理准呆账时，以法律顾问为主力，由销售部、财务部协助。
第14条 财务部每月初对应收款进行检查，按照准呆账的实际填写“坏账申请批复表”，报请财务部经理审批。
第5章 附则
第15条 本制度由财务部制定、解释和修改。
第16条 本制度自颁布之日起开始执行。
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