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出差补助怎么做账
在公司里，对于出差的员工往往要实行怎样的出差补助呢?下面就赶紧跟着爱汇网小编一起来看看出差补助做账的办法!
出差补助做账的办法
例题：若该企业2014年2月出口销售额(FOB价)80万美元，其中当月出口有30万美元未拿到出口报关单(退税专用联)，当月收到2014年12月出口货物的报关单(退税专用联)10万美元，2014年1月出口货物的报关单(退税专用联)30万美元，内销销售收入(不含税价)200万元人民币，当期进项发生额80万元人民币，当月支付2014年12月出口货物的运保费8万美元，收到2014年12月出口货物货款100万美元。收款当日汇率为8.2。该企业销售的货物的征税税率适用17%，退税率适用13%，出口记账美元汇率为8.27。则当期会计处理如下：
(1)根据实现的出口销售收入：800，000×8.27=6，616，000
借：应收账款--XX公司(美元) 6，616，000
贷：主营业务收入--外销收入 6，616，000
(2)根据实现的内销销售收入：
借：应收账款--XX公司(人民币) 2，340，000
贷：主营业务收入--内销收入 2，000，000
应交税金--应交增值税(销项税额) 340，000
(3)根据采购的原材料：
借：原材料 4，705，882
应交税金--应交增值税(进项税额) 800，000
贷：应付帐款 5，505，882
(4)根据计算的免抵退税不得免征和抵扣税额
免抵退税不得免征和抵扣税额=800，000×8.27×(17%-13%)=264640
借：主营业务成本 264640
贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出) 264640
(5)计算应退税额、免抵税额
期末留抵税额=-(340，000-(800，000-264640))=195360
免抵退税额=(800，000-300，000+100，000+300，000)×8.27×13%=967，590
由于期末留抵税额小于免抵退税额，所以应退税额=期末留抵税额=195360
免抵税额=967，590-195360=772230
根据计算的应退税额：
借：应收补贴款--出口退税 195360
贷：应交税金--应交增值税(出口退税) 195360
根据计算的免抵税额：
借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 772230
贷：应交税金--应交增值税(出口退税) 772230
(6)根据支付的'2014年12月的运保费：
借：其他应付款--运保费 661，600
贷：银行存款 661，600
(7)调整2014年12月预估运保费的差额：
调整出口销售收入=(100，000-80，000)×8.27=165，400
借：其他应付款--运保费 165，400
贷：以前年度损益调整 165，400
调整主营业务成本=(100，000-80，000)×8.27×(17%-13%)=6，616
借：以前年度损益调整 6，616
贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出) 6，616
调整免抵退税额=(100，000-80，000)×8.27×13%=21，502
借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 21，502
贷：应交税金--应交增值税(出口退税) 21，502
(8)对2014年12月出口，到期仍未收齐出口报关单(退税专用联)的10万美元视同内销征税：
对逾期单证不齐出口货物计提销项税额：(100，000×8.27)/(1+17%)×17%=120162.39
借：以前年度损益调整 120162.39
贷：应交税金--应交增值税(销项税额) 120162.39
冲减已结转的主营业务成本：100，000×8.27×(17%-13%)=33，080
借：以前年度损益调整 33，080
贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出) 33，080
(9)收到货款
借：银行存款 8200000
财务费用—汇兑损益 70000
贷：应收帐款 827000 。
出差管理规定
第一条 为规范出差管理规范，本着既节约开支、减少成本，又保证出差员工顺利完成公务的原则，结合本公司实际情况制定。
第二条 适用范围。出差指员工离开公司办公区域，需外出办公完成公司指派工作或参加学习培训的行为。公司在职员工包括试用期员工、转正员工、兼职会计。
第三条 员工出差依照以下程序办理：出差前填写《出差申请单》，注明出差时间、地点和事由，办理出差手续。其中出差当日可返回的，由部门负责人批准;出差一天以上的须由总经理批准。出差申请表报办公室留存，记录考勤，并由办公室根据出差申请单安排差旅、住宿等事宜。没有按规定办理出差手续的，视为旷工，且公司不予报销出差期间所发生的相关费用。
第四条 交通费
交通费主要包括往返经济舱飞机票、火车票、长途汽车票、市内公交等;员工可根据需要选择安全、有效交通方式抵达出差目的地，并遵循以下原则：
1、出差目的地距离在800公里以内，可以选择火车硬座，长途汽车;
2、出差目的地距离在800公里以上或需10小时以上交通的，可以选择飞机经济舱。
3、员工在外出差时，选择安全、便利、快捷的公共交通方式，如：公共汽车、巴士、地铁、轻轨等，所发生的市内交通费实行实报实销原则，确因公务需要乘坐出租车的，可选择乘出租车，但在报账时，应注明乘车事由，乘坐人员，乘车起始点。
第五条 住宿费
1、住宿费指因住宿发生的房费，其他个人餐费、电话费、上网费、洗衣费以及其他服务类费用由员工自行承担。出差员工报销住宿费时，不得将其他费用开在房费中，且在办理费用报销手续时，须将住宿费用明细单作为明细粘在报销单后。公司已为出差员工安排住宿的，则不予报销因其他原因发生的住宿费用。
2、员工出差如需预定酒店的，须提前三个工作日通知办公室，由公司负责统一安排预定。
3、凡出现在同一时段，有多名员工在同一地点出差的情况，在条件符合的前提下，办公室有权根据实际情况安排员工合住。
4、住宿费用报销标准：总经理级别，实报实销;科长级别，150元/日;主管级别，100元/日;主管以下其他员工，80元/日。员工出差实际发生的住宿费低于标准的，实报实销，超过标准的，按标准报销，超出部分由员工承担。
第六条 差旅补助
差旅补助包含出差员工因公务发生的餐饮费和通讯费，出差1个月以内，补助按30元/天，单次出差超过1个月，按25元/天。如发生招待餐费，则取消当天一半补贴。出差补助天数以实际住宿天数计算。如当天往返，且出差时间超过8小时的，则按一天计算。
第七条 出差借款与费用报销
1、出差借款
(1)员工出差可事后报销也可事前借款。员工出差需事先借款的'，可在办理出差手续后，到财务处办理出差借款。借款时应注明借款事由，借款金额，并由部门负责人审核签字，经审批后到财务领款，其中借款金额小于1000元的，由办公室审批，借款金额大于1000元的，由总经理审批。
(2)借款额度与借款人工资挂钩，原则上不得超过借款人的月工资收入。借款金额原则上限制为：普通员工借款在1000元以内，主管级员工及以上借款金额在2000元以内，特殊用途超过2000元的应由部门负责人注明原因报总经理审批。
(3)借款要及时清还，公务结束后3个工作日到财务部结算还帐。无正当理由过期不结算者，扣发借款人工资，直至扣清为止。
2、费用报销
(1)员工出差完毕后应立即返回公司，并于3个工作日内凭有效日期证明(如车票)到财务处办理费用报销、差旅补贴等手续。费用报销严格按照以下审批程序办理：按财务规范填写部审批(1000元以下的由办公室审批，1000 财务部领款报销。
(2)公司员工出差期间，因游览或非工作需要的参观而产生的一切费用，由个人承担。
(3)如因工作需要发生招待费、应酬费等，应在费用发生前获得公司批准：费用在1000元以内的，报办公室批准;费用在1000元以
上的报总经理批准。未经事先批准的此类费用，责任人自行承担。 费用在1000元以内的
第八条 其他注意事项
1、出差途中生病、遇以外情况或因工作实际，需要延长差旅时间的，应打电话向公司请示;不得因私事或借故延长出差时间，否则其差旅费不予报销。
2、员工出差后，必须于每日下午5点前向部门负责人汇报工作。
3、出差结束后，应于3天内提交出差报告。
4、本管理办法自总经理签字后实行，公示7天后正式生效。
5、本管理办法如有未尽事宜，公司可随时做出调整。
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