公司财务预算的管理制度

公司财务预算的管理制度6篇

　　在日常生活和工作中，需要使用制度的场合越来越多，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。那么拟定制度真的很难吗？以下是小编为大家整理的公司财务预算的管理制度，欢迎阅读与收藏。

公司财务预算的管理制度1

　　第一章、总则

　　第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

　　第二条本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

　　第二章、财会机构设置

　　及财会人员岗位职责

　　第三条公司财务部门的职能

　　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　（四）厉行节约，合理使用资金。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　（七）完成公司交给的其他工作。

　　第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

　　第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：

　　（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　（四）承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是：

　　（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　（四）完成公司领导交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是：

　　（一）认真执行现金管理制度。

　　（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　（六）配合会计做好各种帐务处理。

　　（七）完成公司领导交付的其他工作。

　　第八条审计的主要工作职责是：

　　（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　（七）完成公司领导交付的其他工作。

　　第三章、财务工作管理

　　第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　第十七条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十八条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十九条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第二十条财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。

　　第四章、支票管理

　　第二十一条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十二条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

　　第二十三条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　第五章、现金管理

　　第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：

　　（一）职员工资、津贴、奖金；

　　（二）个人劳务报酬；

　　（三）出差人员必须携带的差旅费；

　　（四）结算起点以下的零星支出；

　　（五）总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十五条除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十六条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十七条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

　　第二十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第二十九条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第三十条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十一条符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十二条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十三条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十四条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十五条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章、会计档案管理

　　第三十六条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十七条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十八条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十九条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　第七章、处罚办法第第四十条

　　出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

　　（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　（二）用不符合财务会计制度规定的.凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

　　（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

　　（七）违反本制度条款认定应予处罚的。

　　第四十一条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章、附则

　　第四十二条本制度由总经理办公室负责解释。

　　第四十三条本制度自发布之日起生效。

公司财务预算的管理制度2

　　为确保学院管好用好资金，提高资金使用效率，特制定本办法。

　　一、预算管理的内容

　　学院预算指根据学院事业发展计划和工作任务编制的年度财务收入支出计划，在每年开始前编制，预算的内容包括收入预算和支出预算组成。学院实行预算管理制度，学院所有收入，包括财政补助收入、教育事业收入、经营收入以及其他收入都要纳入学院的收入预算。学院的所有支出，包括学院工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、学院发展支出等必须纳入学院的支出预算。

　　学院实行《部门预算》与《学院内部管理预算》相结合，首先根据学院教育事业及发展情况，编制《学院内部管理预算》，然后再将其转化为上报上级的“一上”《部门预算》，上报上级主管部门，以上报上级“二上”《部门预算》为依据，再细化编制《学院内部管理预算》，依据其进行日常财务管理工作。

　　二、预算管理机构

　　学院成立预算管理领导小组。

　　院长任组长，党委书记任副组长，委员由学院副院级领导组成。在学院财务处设预算管理办公室，财务处长兼办公室主任，成员为财务处有关会计。

　　预算管理领导小组负责对学院预算方案、各预算管理责任中心提出的预算调整方案进行审定，并对预算执行情况提出考核意见。

　　为保证预算的执行，落实预算管理的责任，学院确定预算管理责任中心，对预算的执行负责。

　　根据高等学校财务管理制度和学院规模，学院预算实行“院长统一领导，资金分块管理”的管理模式，为此，学院划分为：院级预算管理责任中心，由院长负责，对学院全部收入、支出进行管理，并对学院资金进行分块分工管理。教学管理责任中心，由教学院长负责分块的教学资金的收支管理。学生管理责任中心，由党委副书记负责划块的学生支出、学费收入的管理。后勤工作、招生就业、学院发展责任中心，由学院后勤招生就业副院长负责分块资金的管理。党务工作及宣传责任中心，由党委书记负责分块的`资金管理。成人教育、图书馆、科技处责任中心，由纪委书记负责相应的分块资金管理。

　　三、预算的编制

　　（一）预算编制原则

　　编制预算要坚持“量入为出，收支平衡，略有结余，保证重点，统筹兼顾，持续发展”的原则。收入预算要坚持积极稳妥，多渠道筹措资金；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。确保各项事业的健康、持续、和谐发展。

　　（二）预算编制程序和方法

　　由学院财务处根据各部门、各责任中心提供的收支计划，提出《学院内部管理预算》建议方案，汇总初步平衡，送院长审查，然后反馈给各预算管理责任中心，再次修改后，送财务处汇总，院长审查平衡，提交预算管理领导小组审批，据此编制上报上级的“一上”《部门预算》，再根据上报上级的“二上”《部门预算》，细化编制《学院内部管理预算》，并按其进行学院的日常财务管理工作。

　　编制预算要从学院的实际工作出发，以年度工作计划为基础、依据学院中长期规划进行编制；编制方法主要以业务预算为主，采用零基预算，滚动预算编制等方法。

　　《学院内部管理预算》的具体内容及编制分工：

　　1）学院人员支出预算由人事部门根据职工工资标准、工作量进行编制，人员支出包括统发工资、统发津贴、教师课时费和管理后勤职工工作量工资、职务津贴、加班工资、外返聘人员工资、各种社会保险支出、职工福利支出、离退休人员支出、遗属及抚恤支出等。

　　2）学院教学支出预算由教务部门根据学院教学工作安排编制，包括图书资料购置费、实验实训设备购置费、实验室维持费和实验用耗材、体育维持费、调职教研费、实习费用、资料讲义费、学生补考成本、教学活动费等。

　　3）学生费用预算由学生处根据学生助学金支出、学生活动要求编制；

　　4）招生就业支出由招生就业处提出预算；

　　5）后勤、学院发展支出预算由院领导决策后由总务部门编制预算；

　　6）党务工作及宣传费用由党委办公室编制预算；

　　7）日常公用支出及其他支出预算由财务部门编制；各业务处室编制的年度预算交分管院领导（责任中心负责人）审查后送财务部门汇总。

　　四、预算的执行

　　各预算管理责任中心要保证分管的各项工作顺利完成，管好用好分块资金，确保预算执行。

　　为了保证预算的顺利执行，财务部门必须做好信息反馈工作，在编制上报上级的财务月报表的同时，按月及时提供《学院内部管理预算执行报表》，送达各预算管理责任中心负责人。

　　五、预算的调整

　　由预算责任中心提出调整申请，财务处负责汇总，提交院长审查。

　　预算实行分级调整，对于10万元以下（不包括10万元）的预算由院长批准调整，10-30万元（不包括30万元）由院长办公会批准，30万元以上经预算管理领导小组批准。

　　预算调整时间：原则上半年作一次调整，结合学院实际具体定为上学期放暑假前。

　　六、预算的分析、考核和监督

　　财务部门在按月提供的《学校内部管理预算执行报表》中应对预算执行情况进行分析，提出出现偏差的原因、改进措施。分析当年年度执行资料，总结预算管理经验，为下一年编制预算提供重要资料，使预算管理更上一台阶。年末，根据《学校内部预算管理预算执行报表》，由院长、学院预算管理领导小组对各预责任中心进行业绩评价，充分调动各责任中心的管理积极性。

　　学院实行院务公开制度，每月初由院长向预算管理委员会通报上月及本年累计预算执行情况，每年年初，院长在全院职工大会公布上年预算执行情况，同时公布当年预算。

公司财务预算的管理制度3

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，规范预算程序，强化预算约束，提高资金使用效益，促进学校各项事业可持续发展，根据《中华人民共和国预算法（20xx年修正）》、《高等学校财务制度》（财教[20xx]488号）和《唐山学院财务管理制度》（院发[20xx]79号），结合学校实际，制定本办法。

　　第二条本办法所称预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校进行各项财务活动的前提和依据。预算内容包括收入预算和支出预算。

　　第三条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　第二章预算编制原则

　　第四条量入为出，收支平衡。预算编制以收定支，量力而行。收入预算要全面真实，积极稳妥；支出预算要科学合理，注重实效。

　　第五条统筹兼顾，突出重点。预算体现学校年度整体的事业目标，保证学校事业顺利进行。优先保障正常运行和人员经费，重点保障教学科研，集中财力支持重点项目。

　　第六条统一预算，分级管理。学校实行全口径统一预算，统筹安排各项收入与支出；各二级预算单位负责本单位预算的编制、执行与管理。

　　第七条勤俭节约，注重绩效。严格控制和优化预算支出结构，努力降低运行成本；积极开展预算绩效评价，重点考核支出效益，并作为来年安排预算的参考。

　　第三章预算管理职责

　　第八条各单位负责统筹安排各类资金，科学编制本单位的预算草案；严格执行学校批复的预算，合理组织收入，科学安排支出；对本单位预算执行情况进行自我评价；定期向本单位教职工或教代会通报预算批复和执行情况。

　　第九条学校教务处、后勤管理处、国有资产管理处等有关职能部门根据学校预算项目管理办法负责对专项项目进行审核，对各单位上报的专项项目的必要性、合理性、可行性和使用效益进行评价。要做好专项项目的执行、绩效评价全过程管理，提高专项资金使用效益。

　　第十条财务处负责预算编制的组织和协调工作。负责对各单位的预算草案进行审核汇总，依据相关规定和学校财力状况，拟定预算建议方案，提请学校相关会议审定通过；负责下达经批准的预算，指导和监督各单位预算执行，进行预算控制；负责进行财务分析并向校领导和上级主管部门报告预算执行情况。

　　第十一条学校财经工作领导小组负责论证财务预算方案，审议预算执行情况报告和财务决算报告。

　　第十二条校长办公会负责审议学校财务预算方案；审批10万元（含）以下需动用校长预备费的项目，审议预算执行情况报告和财务决算报告。

　　第十三条学校党委常委会负责审定学校财务预算方案；审批10万元以上需动用校长预备费的项目，审定预算执行情况报告和财务决算报告。

　　第四章预算编制内容

　　第十四条预算由收入预算和支出预算组成，学校的全部收入和支出都应纳入预算。

　　第十五条收入预算是指学校在预算年度内开展教学、科研及其辅助活动依法取得的各类非偿还性资金的。预算，包括财政补助收入预算、事业收入预算、上级补助收入预算、经营收入预算、租赁收入预算和其他收入预算等。

　　第十六条支出预算是指学校在预算年度内用于教学科研活动，基本建设及其他资金支出的预算，包括人员经费支出预算、公用经费支出预算和专项经费支出预算。

　　（一）人员经费支出预算：工资、保险和津补贴等人员支出预算，按照上级规定标准及学校绩效工资方案等编制；学生奖助学金等预算按照上级和学校规定标准编制。

　　（二）公用经费支出预算：学校对院、系、部实行二级预算管理，二级预算由各院、系、部根据自身事业发展目标和工作计划需要，在学校下达的预算控制数内按要求自主编制；学校对职能部门和教辅单位实行定额标准加公用专项的办法安排预算，公用专项根据上级政策、学校财力和工作重点安排预算。

　　（三）专项经费支出预算：教学科研建设、实验室建设、图书购置、服务外包、基础设施维修改造、基本建设等专项经费归口职能部门组织编制预算，纳入项目库管理，视学校财力和轻重缓急列入学校财政预算。

　　第五章预算编制程序

　　第十七条财务处下达关于编制下一年度预算的方案，各单位根据年度工作目标任务、预算编制的相关规定和要求，参考上一年预算执行情况和支出绩效评价，编制本单位预算。

　　第十八条各单位年度预算的编制和确定，按照如下程序进行：

　　（一）各单位按学校要求编制本部门年度预算草案，经过一定范围讨论通过后报财务处汇总；

　　（二）财务处汇总后编制学校年度预算草案并进行综合分析，征求分管财务校长、校长意见后，将各单位的年度经费预算修改意见反馈各部门；

　　（三）各单位根据学校提出的修改意见和建议进行调整，调整后的预算方案经本单位领导班子审议通过后报财务处；

　　（四）财务处再次汇总、分析，编制学校年度财务预算建议方案，经学校财经工作领导小组审议后提交校长办公会审议，根据校长办公会决议编制学校正式预算方案，经学校党委常委会审议批准后，正式下达各单位年度预算。

　　第十九条？学校支出预算可设置公用经费的2%的校长预备费，用于当年预算执行中的突发事件。？

　　第二十条学校预算方案批准确定后，除上级主管部门要求或预算收入发生重大变化，一般不得变更和调整，确需调整的，预算调整方案要经财经工作领导小组审议，校长办公会和党委常委会审定批准。

　　第六章预算执行

　　第二十一条各单位要严格执行预算，并对执行结果负责。

　　第二十二条负责落实预算收入的'单位按照相关规定，及时足额完成预算收入，不得违规收费，不得截留、占用和挪用预算收入。

　　第二十三条各单位按照预算方案确定的项目、标准、范围、额度和时间安排支出，保证预算执行进度和质量。除预算批复前可参照上年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度基本支出外，不得无预算安排支出。

　　第二十四条各单位年度预算执行过程中，因不可预见情况确需存量调整的，应按以下程序进行审批：3万（含）以下的经费由分管财务校长和校长审批，3万元-10万元（含）的经费由校长办公会审定批准，10万元以上的经费需提交党委常委会审定批准。

　　第二十五条年度预算结余资金，由学校收回统筹用于下一年度预算安排。年度结转资金，按财政要求支出。

　　第七章决算

　　第二十六条决算是对年度预算执行情况的梳理和总结，是对年度各项收入和支出的确认，是对学校全年财务状况和财务成果全面真实的反映，是学校决策的重要依据。

　　第二十七条财务处按照上级主管部门规定实事求是编制年度财务决算并按时上报。

　　第二十八条财务决算及分析结果需报告学校财经工作领导小组、校长办公会和党委常委会。

　　第八章预决算公开

　　第二十九条学校在门户网站设立财务公开专栏，由财务处负责按照上级有关规定，向社会公开预算和决算的相关信息。

　　第三十条学校各单位应完善内部民主理财和监督机制，定期在全体会议或二级教代会上公布本单位财务预算方案和预算执行情况，切实保证本单位财经活动的健康有序运行。

　　第九章预算绩效管理

　　第三十一条预算绩效管理主要包括对各单位预算执行情况的评价以及根据评价结果所采取的管理措施。

　　第三十二条各单位在预算编制时，应对本部门整体支出和项目支出设定绩效目标，严格执行批复的预算，加强支出管理，确保预算绩效目标得以实现。

　　第三十三条财务处应定期对全校和各单位预算执行情况进行统计分析。

　　第三十四条学校逐步建立和完善预算执行绩效评价制度，将预算执行绩效情况纳入相应的考核体系。

　　第十章预算监督

　　第三十五条财务处定期向分管财务校领导汇报本年度预算执行情况，并对出现的问题提出相应的应对措施。

　　第三十六条学校教职工代表大会对学校预算执行情况进行监督。

　　第三十七条监察审计处负责对学校各级预算的执行情况进行监督，并定期将预算执行情况及监督结果报学校分管纪委和财务的领导。

　　第三十八条各单位预算执行情况将纳入党风廉政建设责任制考核体系和任期经济责任审计。

　　第十一章附则

　　第三十九条本办法由财务处负责解释。

　　第四十条本办法自颁布之日起施行，《唐山学院预算管理办法》（院发[20xx]19号、《唐山学院预算管理实施细则》（院发[20xx]24号同时废止)。

公司财务预算的管理制度4

　　第一章总则

　　第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

　　第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

　　第二章财务预算基本内容

　　第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

　　第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

　　第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

　　第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

　　第三章预算组织分工

　　第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

　　第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

　　第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

　　第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

　　公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

　　第四章财务预算的编制

　　第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

　　第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

　　（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

　　（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

　　（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　　第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

　　第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

　　第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

　　第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的'预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

　　企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

　　第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

　　第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

　　第二十条编制企业财务预算，应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

　　财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

　　第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

　　第五章财务预算的执行、控制与差异分析

　　第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

　　第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

　　第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

　　第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

　　第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

　　第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

　　预算差异分析报告应包括以下内容：

　　（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

　　（二）对差异额进行的分析；

　　（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

　　第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

　　第六章财务预算的调整

　　第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

　　第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

　　第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

　　企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

　　第七章财务预算的专评与激励

　　第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

　　第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到人人肩上有指标，项项指标连收入。

　　第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

　　（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

　　（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

　　（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

　　（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

　　（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

　　第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

　　第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

　　财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

　　审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

　　第八章附则

　　第三十八条本制度自 年 月 日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

　　第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

　　第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

　　第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。

公司财务预算的管理制度5

　　第一章总则

　　第一条为了进一步加强学校全口径预算管理，强化预算调控的职能，科学配置办学资源，保证资金的合理使用，促进我校教育事业的可持续发展。根据《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》（财政部令第68号）、《高等学校财务制度》（财教〔20xx〕488号）、《新乡学院财务管理办法》（校财字〔20xx〕5号）和《新乡学院关于建立经济责任制的实施办法》（院党字〔20xx〕17号），结合我校实际，特制定本办法。

　　第二条本办法包括：预算管理体制、预算收支范围、预算编制方法、预算执行、附则等。

　　第三条预算编制坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制超出学校综合财力的赤字预算。

　　收入预算要遵循积极稳妥的原则，不可预测收入不作为预算收入的编制依据。

　　支出预算应当统筹兼顾，保证重点，勤俭节约，要优先保证人员经费，保障基本运行、教学科研和重点项目支出，控制一般性支出，集中财力办大事。

　　第四条预算年度从公历1月1日起，至12月31日止。

　　第五条预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。

　　第二章预算管理体制

　　第六条学校预算实行“统一领导、分级管理”的预算管理体制。

　　第七条学校党委会、校长办公会是学校预算管理的决策机构，其主要工作职责是审查、批准学校关于预算的规章制度，确定学校预算编制的方针、原则，审议、批准学校预算编制方案。

　　学校教职工代表大会（以下简称“教代会”）是预算方案的监督机构，代表教职工对预算方案进行审议，并有权提出质询。

　　第八条财务处是学校预算管理的职能部门，主要负责组织实施学校预算的编制、预算指标的分配、预算的执行和调整。

　　第九条各职能管理部门负责对其管理职责范围内各类经费预算申报的立项审核和汇总上报，并提供相关测算依据。

　　第十条各预算责任单位是本部门预算的责任主体，负责组织编报本部门年度预算草案，落实本部门预算收入和支出计划。

　　第十一条学校预算按照财务公开要求，坚持“两上两下”原则。基础数据来源于各部门，财务处汇总平衡后，报经学校研究；根据学校研究意见，财务处修改以后，再次征求各部门意见，提交学校研究。

　　第十二条预算草案经学校研究通过后，提交教代会审议，根据审议意见修改后，报校党委会研究通过。之后，以学校文件下发，同时报市财政局备案。

　　第三章预算收支范围

　　第十三条学校预算由收入预算和支出预算组成，全面反映学校的财务收支状况。

　　（一）预算收入包括财政补助收入、上级补助收入、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入。

　　（二）预算支出包括教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出和其他支出。预算支出按功能分为人员经费、教学经费、科研与学科建设经费、党政管理经费、资产购置经费、基本建设经费、后勤保障经费和其他经费。

　　第十四条学校预算支出按用途又分为基本支出和项目支出。

　　（一）基本支出

　　是指学校为维持正常运转、完成日常工作任务发生的支出，按支出性质分为人员经费支出和日常运行支出。

　　1、人员经费，包括在职人员经费、离退休人员经费和学生奖助勤经费。

　　2、日常运行经费，包括部门业务费和基本运行经费。

　　部门业务费包括教学教辅部门业务费、党政管理部门业务费和基层党组织建设经费。

　　基本运行经费包括教育教学活动日常业务费、水电暖经费等维持学校正常运转的基本支出。

　　（二）项目支出

　　是指学校在特定时间，为完成特定工作任务或发展目标，在基本运行支出之外另行安排的专项资金。包括高层次人才引进、转型发展、重点学科建设、基本建设、大型修缮、大型设备购置、平台建设等。

　　第四章预算编制方法

　　第十五条收入预算的编制。收入预算根据上年学生人数（高等教育事业统计报表）、收费标准、以前年度收入情况和各部门提供的预算编制基础资料进行测算。

　　第十六条人员经费支出的编制。根据市财政局年度预算安排意见要求，按上年12月末教职工人数和市财政有关工资、绩效工资、津贴补贴、住房补贴等标准为基础，考虑年度新进人员和工资变动等情况，由财务处会同人事处、学生处、教务处等部门等计算编列。

　　第十七条部门业务费编制方法

　　（一）教学、教辅部门业务费

　　由院（系）基础经费、人员公用经费、按学生数切块经费、跨院（系）教学经费组成。该项预算由财务处根据人事处、教务处核定的各部门人数、缴费学生人数和费用定额计算编列。

　　（二）党政管理部门业务费

　　由部门基础经费、人员公用经费、工作经费组成。该项预算中的部门基础经费和人员公用经费，由财务处根据人事处核定的各部门在编人数和费用定额计算编列，工作经费根据往年支出情况和本年度事业发展计划核定。

　　（三）基层党总支建设经费

　　由部门基础经费、书记人员公用经费、教工党员经费、学生党员经费组成。该项预算由财务处根据组织部核定的教工和学生党员人数计算编列。

　　第十八条专项经费支出预算是根据学校工作需要，对教学、科研、基建、后勤保障和图书购置等专项支出，按当年财力分轻重缓急进行确定。

　　（一）专项经费预算编制采用零基预算法，并按有关规定实施预算控制。

　　（二）专项支出预算实行申报制，没有申报批准的项目不列入当年预算。各部门根据业务发展需要，在充分论证其可行性的基础上，填报《****年专项经费预算明细表》。

　　（三）专项经费有主管部门的，预算申报实行归口管理，各部门将《****年专项经费预算明细表》按类型报送归口主管部门，主管部门审核汇总后填制《****年专项经费预算汇总表》，经主管校领导批准后一并报财务处；专项经费没有主管部门的，直接报财务处。财务处汇总全校专项经费预算，报请校长办公会审议通过后列入年度预算草案。

　　对于用途不明确、目标不清晰、资金预测不合理、当年无法实现支出的项目，不予安排。

　　（四）从上级主管部门或其他渠道取得的专项资金，依据相关规定安排支出，不再纳入年度财务预算。

　　第十九条预备费按不超过年度预算支出的3%安排，用于未列入当年预算项目、需要追加预算项目及预算执行中不可预计的各项支出。

　　第二十条所有预算项目，属资产购置和大额基建维修项目的，要在每年的10月15日前编列次年的《新乡学院政府采购及购置计划表》或《新乡市市本级政府投资项目库申报表》。无购置计划的、未列入项目库的，一律不安排支出。

　　第五章预算执行

　　第二十一条预算的执行由主管财务的副校长负责，财务处组织实施，校内各部门具体执行。

　　部门行政负责人、主管副校长、校长应严格执行《新乡学院关于建立经济责任制的实施办法》，依照制度履行职责。

　　第二十二条各部门必须依法、依规足额上缴各项收入，不得截留、挪用和拖欠。严格执行收支两条线，严禁违反政策坐收坐支，严禁私设“小金库”。

　　第二十三条学校的各项经费支出，实行“一支笔”审批制度。行政负责人是第一责任人，也是经费审批人。第一责任人书面委托的受托人也可成为经费审批人。各部门审批人变更，必须报财务处备案。经费审批人要在财务处预留签字笔迹，对所审批的事项承担经济与法律责任。

　　经费支出实行审批人和经手人责任制。经费审批人对审批事项承担行政经济责任，经手人对支出事项和票据的真实性、合法性负责。

　　第二十四条学校预算下达后，各院系部门要做好二次预算编制。需二次分配至各部门的经费，经费主管部门要在一个月内完成分配。

　　第二十五条需要编制《新乡学院预算项目文本》的预算项目，在预算下达后10天内，预算文本报财务处审核，经主管校领导审批后执行。其中，教学部门经费预算文本需经部门党政联席会议批准，党政主要负责人会签。教学科研项目的预算文本还需业务主管部门审核。

　　第二十六条各部门应按照批准后的《新乡学院预算项目文本》在政策允许的范围内安排各项支出，做到支出合规、合理，专款专用。

　　第二十七条学校预算一经通过，未经规定程序，不得调整，各部门应严格执行。对于预算执行过程中的非程序化调整，财务处有权拒绝执行。

　　特殊情况确需调整的，经充分论证后办理审批手续，财务处在6月、11月集中办理，特急需项目除外。

　　（一）追加或新增预算

　　追加预算是指已经列入年度预算的项目在实施过程中经费不足，需要增加经费的。新增预算是指学校年度预算没有安排的项目，确因工作需要，在资金有保障的情况下，增加的预算项目和经费。追加或新增预算时，需事先向财务处提交申请。

　　1、追加或新增预算10万元以下（不含10万元），由校长审批。

　　2、追加或新增预算在10万元-50万元（不含50万元），校长办公会研究决定，由校长签批。

　　3、追加或新增预算在50万元及以上的，经校长办公会研究、党委会议研究决定，校长签批。

　　（二）调整预算

　　调整预算是指在预算框架内进行的`不同预算项目之间或同一预算项目内不同用途之间的调整。预算调整要严格控制并执行上级及学校有关支出的控制要求。因特殊情况确需调整的，按以下权限审批：

　　1、调整预算1万元（不含1万元）以下的，由部门审批人审批。

　　2、调整预算1-5万元（不含5万元）的，由部门审批人、业务主管部门负责人、主管副校长审批。

　　3、调整预算5-10万元（不含10万元）的，由部门审批人、业务主管部门负责人、主管副校长、主管财务副校长审批。

　　4、调整预算10万元及以上的，原则上不调整。极特殊情况下需要调整的，提请校长办公会、党委会研究，校长签批。

　　5、教科研项目经费的调整，除按照本办法执行外，还应符合科研经费相关管理规定。

　　第二十八条科研及教改经费的使用要在国家规定的范围与标准内，由学校相关管理部门细化管理办法，明确使用程序、范围和标准，违反程序和超范围、超标准的支出不得报销。

　　第二十九条按照国库集中支付制度的要求，不论资金来源如何，凡列入《新乡市政府采购目录》内的支出项目，均须办理政府采购手续，否则，不予支付。

　　第三十条凡公务卡强制消费目录规定的消费项目，必须采用公务卡结算，并按《新乡学院公务卡报销结算管理暂行办法》（院政办字〔20xx〕7号）执行。

　　第三十一条财务处依照国家有关政策，统一会计核算，加强对学校预算执行的监督和控制，开展预算绩效评价，每年6月、9月、12月分三次公布各部门各项经费预算执行率，督促预算经费合法、合规、合理使用。各部门预算执行率将作为下年度部门预算的重要参考因素。

　　第三十二条年终，各类结余结转资金除在研的教科研项目经费结转下年继续使用外，均由学校统筹纳入下年预算。教科研项目结项后，经费按国家、省的有关规定处理。

　　第三十三条学校审计处要按照内部审计的规定，对学校预算编制与执行情况进行审计，提升学校预算编制与执行的准确性、合规性，加强绩效评价。

　　第三十四条年终，财务处应及时编报财务决算，做到数字真实、准确，分析客观、公正。财务决算报告应提交校党委会和教代会审议，并按规定上报市财政局和省教育厅。

　　第六章附则

　　第三十五条本办法由财务处负责解释。

　　第三十六条本办法自20xx年9月1日起施行。原《新乡学院预算管理办法（试行）》（校财字〔20xx〕8号）同时废止。

公司财务预算的管理制度6

　　1.0总则

　　1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

　　1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司

　　资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具

　　体安排。

　　1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

　　1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

　　2.0财务预算管理的组织机构及其职能

　　2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

　　2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。

　　2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

　　3.0

　　财务预算的主要内容及编制依据

　　3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

　　3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：

　　3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

　　3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：

　　人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

　　劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。

　　其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

　　3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教

　　育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

　　3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

　　3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。

　　3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。

　　3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

　　3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

　　3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

　　3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。

　　4.0财务预算的编制程序

　　4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。

　　4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

　　4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。

　　4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支出的预算。

　　4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、

　　仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

　　4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

　　4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。

　　4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

　　4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

　　4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关部门予以修正。

　　4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的.基础上，编制公司财务预算方案，上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

　　4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

　　4.5月度预算的编制程序：

　　4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

　　4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。

　　4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

　　4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

　　4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

　　4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

　　4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

　　4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条

　　件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财

　　务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官

　　批准方可进行调整。

　　4.7

　　调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制

　　年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批

　　准，然后下达执行。

　　5.0财务预算的执行与控制

　　5.1

　　各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立财务预算报告制度，要求各部门定期报告财务预算的执行情况。财务部利用财务报表实行月三级预警监控（三级预警线为：一级达预算的50%；二级达预算80%；三级达预算100%）的财务预算的执行情况，及时向各部门和公司领导层汇报。

　　6.0财务预算的分析与考核

　　6.1财务部要全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实、解决财务预算执行中存在问题的政策措施，并通过公司经济活动分析会对财务预算的执行进行分析。

　　6.2总经理办以年度财务预算为基础和依据，制定和下达各部门年度关键绩效考核指标，并严格按照公司绩效管理相关考核办法执行，以保证公司年度财务预算的严格执行和公司年度经营目标的顺利实现。

　　6.3

　　对年度内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门，总经理应根据财务部对其财务预算的调整意见相应调整其关键绩效指标，报经公司执行官审定后重新下达指标。

　　6.4各部门要对其上报的财务预算准确性负责，以确保公司的预算安排，除特殊原因外，各部门上报的预算与实际误差率不得超过10％，并将预算的准确性纳入年度经济奖惩考核范围之中。

　　7.附则

　　7.1本制度的执行责任人：财务经理，本制度的监督责任人：财务总监。

　　7.2本制度自批准生效之日起执行。

　　7.3本制度解释权归财务部。

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