收支管理制度（通用12篇）

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收支管理制度（通用12篇）

　　在发展不断提速的社会中，制度的使用频率逐渐增多，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编收集整理的收支管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

收支管理制度（通用12篇）

　　收支管理制度篇1

　　为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。

　　一、收入管理

　　卫生院收入是指卫生院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。

　　（一）实行收入预算管理

　　单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。

　　为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。

　　(二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的.管理

　　卫生院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。单位应根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。

　　收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。卫生院的门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；所有收费票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。

　　(三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。

　　卫生院的收费部门主要由财务科、挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由挂号室、门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务室统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。

　　挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务室，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。

　　严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。

　　(四)加强对医院收入的控制

　　卫生院应设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。

　　(五)为合理扩大卫生院业务收入寻找途径

　　业务收入是卫生院补偿消耗的主要手段，卫生院要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。

　　卫生院应根据实际开展每季度业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为改进工作和决策提供依据。

　　二、支出管理

　　卫生院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。卫生院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。

　　支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。

　　卫生院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低成本，促进工作。

　　卫生院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出（正常业务开支与资本性支出）的界限，不属成本范围的支出不应计入成本。

　　收支管理制度篇2

　　根据《中华人民共和国工会法》规定，工会会员有缴纳会费的义务。工会组织有对会员上交会费收缴、管理、合理使用和对基层分会会费使用进行监督的职责。为使会费的收缴、管理、使用规范化、制度化，达到及时收缴，规范管理，合理使用，起到有利于基层分会开展活动，有利于调动广大会员积极性的作用，特制定会费收缴、管理规定如下：

　　一、会员会费的收缴

　　（一）会费收缴标准

　　凡是参加工会组织并成为会员的我校在职教职工均应交纳会费。根据《中华全国总工会关于收交工会会费的通知》规定，工会会员按照本人月基本工资的0、5%交纳会费（每年以1月份工资单相关数额计算），年会费按照12个月计。

　　（二）会费收缴程序

　　1、新批准入会的会员自批准当月开始缴纳工会会费。新调入人员一律从正式调入的第二个月起交纳会费，并享受会员待遇。

　　2、各分工会指定专人负责收缴会费。

　　3、根据中华全国总工会规定：“会员应按月交纳会费”。根据我校交纳会费的惯例和实际情况，各分会每学期（每年4月、10月底以前）交纳一次会费。

　　4、各分会收缴会费时，均应填写《工会会费收缴登记表》一式两份，其中一份交学院工会财务，另一份分会留存。

　　5、各分工会收缴上来的会费要及时上交学校工会，由学校工会财务统一管理。

　　6、职工福利全校统一标准。各分会负责核实会员会费收缴名单，不交会费者不享受会员福利。

　　二、各分会活动经费的开支额度

　　为支持各分会工作，学校工会根据各分会应交纳会费的'人数及金额，其中60%可以由各分会按照有关规定，自主安排合理使用。

　　三、会员会费的管理

　　会员会费的管理严格按照渭南职业技术学院工会经费使用管理规定，坚持收、支两条线，实行预算管理。

　　（一）学校工会根据各分会会员人数编制各分会年度收支预算，经财经委员会审议批准后下达各分会。

　　（二）各分会使用会费需事先填写用款计划审批单，经分会主席签字后到学校工会办理审批手续。用款计划1000元以内由工会副主席审批，1000元—5000元由分管工会工作的校领导审批。

　　（三）开支报销按照学校财务管理制度办理。报销需填写开支报销审批单，由经手人、验收人分别签字，分会主席审批后，附用款计划审批单，按报销流程办理审批报销手续。

　　（四）会费收缴和使用情况公开，各分会要健全收支账目，每年向全体会员公布一次，自觉接受会员群众的监督。学校工会将定期进行检查，并按照学校工会经费管理使用办法有关规定接受审计。

　　本规定自20xx年1月1日起试行。

　　收支管理制度篇3

　　为了进一步规范单位财务收支行为，加强财务管理和监督，提高资金的使用效益，根据《中小学校财务制度》及有关法规制度等，结合单位实际，制定本制度。

　　第一章收入管理制度

　　第一条单位的各项收入包括：财政补助收入、非财政补助收入。

　　1、财政补助收入，即单位从同级财政部门取得的各项拨款。包括：教育事业费拨款、其他经费拨款、教育费附加拨款等。

　　财政补助收入的取得，必须经过审批手续，单位必须以预算形式申请报批，教育局根据相关规定的定额、定项进行核定，经财政部门批准后以下达部门预算的形式拨付。

　　2、非财政补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入、学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入及按规定收取的其他各项收入等。

　　其收入必须按照教育部门和相关部门的有关规定收费，不得擅自提高收费标准和增设收费项目，应以预算形式申请报批。

　　其中：按规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

　　其他收入，包括非同级财政补助收入、其他非财政专项资金收入、投资收益、利息收入、捐赠收入、食堂净收入等。属于专项资金收入应依据教育局安排的专项经费项目编入预算，以预算的形式报批。其他应按财务制度规定的合法程序操作。

　　第二条单位应当将各项收入全部纳入部门预算，统一核算，统一管理。严禁账外设账、严禁公款私存。

　　第三条单位组织收入必须合法合规，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第二章支出管理制度

　　第四条单位的各项支出包括：事业支出、其他支出。

　　1、事业支出，即单位开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指日常工作发生的人员支出和公用支出。项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　2、其他支出，包括单位除事业支出以外的利息支出、捐赠支出、资产处置损失等其他各项支出。

　　第五条单位经费支出审批权限，实行单位负责人全面负责经费支出审批，由财务部门归口统一管理。

　　1、人员经费支出按照国家规定的开支标准和财政部门核定的预算执行，由单位人事管理部门负责审核，报单位负责人负责审批。

　　2、日常公用经费支出按照财政部门核定的预算执行，单位负责人负责审批。

　　3、专项经费支出应严格按照批准的项目用途专款专用，项目负责人对项目内容进行审核，重大项目的执行须分级负责，集体审核，单位负责人负责审批。

　　第六条经费支出审批程序

　　一、人员经费支出部分

　　1、基本工资（含长休费）、津贴补贴、绩效工资。由人事部门根据相关政策核准，财务造册后人事复核，报单位负责人审批。

　　2、社会保障费。由人事部门根据相关政策，按上年单位及个人工资总额、社保部门规定的相关缴交比例核算，经社保部门核准后，报单位负责人审批。

　　3、其他工资福利支出。长期聘用人员劳动报酬及津贴补贴等，根据财政部门核准的预算执行，财务部门造册制单，报单位负责人审批。

　　4、离退休费、抚恤金、生活补助等支出。人事部门根据政策核定，财务部门根据人事部门核准的相关书面通知执行，报单位负责人审批。

　　5、教工子女托费由人事部门审核，报单位负责人审批。

　　二、公用经费支出部分

　　1、公务费支出。公用事业费、差旅费、印刷费、清洁费、其他办公费等，应当做好相关的控制措施，总务部门做好核准，单位负责人审批后实施。

　　2、业务费支出。实验材料费、教育活动费、业务进修费等，相关部门根据发展需要，做好相关的审核控制，业务部门核准，单位负责人审批后实施。

　　3、设备购置费支出。专用设备购置、办公设备购置、图书设备购置等。使用部门提出采购申请，相关的`部门审核控制，单位负责人审批后，总务部门实施采购。财产保管员做好验收入库，纳入固定资产核算管理。涉及政府采购项目，按政府采购规定的程序实施。

　　4、修缮费支出。零星修缮费、日常开支的固定资产修理维护费等。使用部门提出修缮申请，总务部门核准，单位负责人审批后，总务部门组织实施。全年工程预算五万元以上（含五万）的项目，必须办理工程项目申报审批手续，经有关部门批准后方可实施。

　　第七条三公经费的支出，严格控制因公出国（境）费、公务用车费、公务接待费支出，按相关的申报审批程序实施。

　　第八条项目支出应当按照批准的内容实施，按项目计划进度专款专用，单独核算，不得挤占和挪用。

　　第九条单位应当严格执行有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。

　　第十条单位负责人授权审批，被授权人必须在授权范围内，按审批程序行使审批，不得越权审批。

　　第十一条单位对于重大事项的经济业务与大额资金支付的款项，应当实行集体决策，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变决策的意见。

　　收支管理制度篇4

　　一，收取班、团费

　　1，班、团费采用一学期收取制，收取的金额根据本学期的活动而定

　　2，收取时间在约开学第二周，在本班活动确定之后

　　3，收取之后由生委保管

　　4，班费与团费各自分开，但在特殊情况下可以共用，达到一种协调互补的作用

　　二，支出制度

　　1，任何班委在购买班用品后，需以收据或发票报销，且得在收据后面写上用途及经手人

　　2，为了节约支出，若支出需超出一百元以上，则需向生委讲明其用途，以最合理的方式购买班用物品

　　3，班级开展活动，经办人必须事先做好预算，经班委会讨论后方可开展活动。

　　4，每次活动结束后，经办人要将费用整理好，拿相关收据后方可在生活委员处报销，生活委员也把活动的所有开支都公布于全班同学

　　5，班委在报销时，生委则需记录，以便以后核查

　　6，班费的记录要规范，应具体。包括日期、支出用途、经手人、金额等。

　　三，公布制度

　　1，常规情况下则一个月有生委做一份班费和团费的支出表，以便同学及时了解费用的.支出情况

　　2，若在一个月内班内无大金额支出，则会把支出表推迟到下个月一起做

　　3，每个学期结束后生委要向同学做一次费用支出报告，把整个学期的费用向同学公布.

　　收支管理制度篇5

　　财务收支是反应企业经营活动中的一项重要内容。管好抓好财务收支，严格财务收支审批手续，是企业管理的重要组成部分，为加强财务收支管理，明确审批权限程序和责任，提高企业的经济效益，特制定本制度。

　　1、各销售部门的收入存入银行后必须无条件即时交店财务科做帐，不得截留。

　　2、单位的其它业务也必须按财务制度规定如数计帐，不得计帐外帐。

　　3、根据有关制度规定结合本店的.实际，财务收支审批由主管和协管的经理负责。划清权限，分清责任。

　　4、为明确审批职权范围，经店经理会议研究决定财务收支审批权限为：壹仟元以下的收支由协管财务的副经理负责审批，壹仟元以上——壹万元内由主管经理审批。壹万元——伍万元内由领导班子集体商定，主管经理审批。伍万元以上报上级主管部门审批。

　　5、财务收支审批人员严格按照审批的权限进行审批，采取一支笔审批的办法，审批时要严格把关，按程序办事，审批的单据必须是符合手续的，经办人、验收人、填制齐全的正式发票。

　　6、审批人员不得直接与开具发票方审批收支，必须由我店，经办人员来办理审批手续。

　　7、审批人员要具有对企业高度负责的责任感，坚持原则对不符合手续的财务收支，不得审批，若因工作失误或不负责任造成的。

　　8、加强财务科职能的参谋和监督作用。财务人员对审批不符合手续的收支有权有责拒绝受理。

　　收支管理制度篇6

　　一、总则

　　（一）为推行增收节支、厉行节约的财务核算原则，增加村集体经济组织财务收支的公开性和透明度，保障村集体经济组织正常运转，维护群众切身利益，根据《村集体经济组织会计制度》及国家有关财经法规，结合我县村集体经济组织的实际情况，制定本制度。

　　（二）

　　代行村集体经济组织职能的村民委员会执行本制度。

　　（三）村集体经济组织每年春节后应及时做好当年财务收支预算工作，报乡镇农村经营管理部门审核、乡镇人民政府审定、乡镇人民代表大会批准执行；每年12月20日前做好当年财务收入决算工作，次年1月10日前做好上年支出决算工作，及时总结经验，减少预算执行差异率。

　　（四）村集体经济组织的财务收支预算及执行工作接受乡镇农村经营管理部门的指导与监督。

　　（五）本制度自20xx年1月1日起施行。

　　二、收入预算

　　（一）村集体经济组织要努力拓展收入渠道，积极组织经营服务活动，搞活集体经济，增强自身实力。

　　（二）村集体经济组织要结合上年实际，立足发展规划，把各项收入全面预算到位。

　　（三）村集体经济组织的收入主要包括（详见附表一）：

　　1、经营收入；

　　2、发包及上交收入；

　　3、补助收入（含两税附加及转移支付等）；

　　4、专项资金（含支农资金、“一事一议”资金、退耕还林资金、救济救灾资金、土地征用补偿费、困难户补助等）；

　　5、投资收益；

　　6、接受捐赠收入；

　　7、其他收入（含出租收入、违规收费或罚款、利息收入等）。

　　（四）村集体经济组织财务收支预算执行过程中，由于年初预算很难到位或者情况发生较大变化，收入有增加或者需要增加收入的应列作预算追加数进行调整。

　　三、支出预算

　　（一）编制原则：

　　1、确保村、组干部报酬及时足额发放到位；

　　2、量入为出，统筹安排村集体经济组织公用经费；

　　3、专款专用，为民办实事、好事。

　　（二）村集体经济组织的`支出主要包括（详见附表二）：

　　1、经营、服务支出。根据经营服务的规模科学合理安排，实现效益的最大化。

　　2、管理费。

　　（1）村、组干部报酬（含工资、奖金、补助）。严格按审批标准及工作业绩发放；

　　（2）办公费用。据实安排；

　　（3）水电费。参考上年发生额安排；

　　（4）邮电费。根据工作需要安排；

　　（5）差旅费。参考上年发生额及当年工作规划布局安排；

　　（6）修缮费。据实安排；

　　（7）生活接待费用。除召开村民代表大会、村民小组长会、村党员大会按规定标准安排外，其余实行“零”招待；

　　（8）村组干部学习培训考察费用。应确保村组干部正常培训学习深造的需要，但禁止变相的培训学习支出；

　　（9）养车租车费用。根据工作需要及收入的实际情况限额安排，甚至“零”费用安排；

　　（10）教育、卫生、计生等费用。根据工作实际需要安排，严禁发生变相招待费用；

　　3、专款支出。严格按照专项资金的规定用途和范围使用或者发放，严禁挤占、截留、挪用。

　　4、其他支出（含基础设施建设支出、特定的捐赠用途支出、利息支出等）。根据工作实际需要与指定的用途安排。

　　四、收支决算

　　（一）村集体经济组织应在规定时间内，根据当年收支实际发生情况做好财务收支决算工作，填制决算表格（详见附表一、二），并形成文字分析材料报乡镇农村经营管理部门。

　　（二）乡镇农村经营管理部门要及时审核村集体经济组织财务收支预算执行情况，发现问题与差距现场指出，提出意见加以纠正和改进，不断提高财务收支预算的准确性。

　　收支管理制度篇7

　　当前一些单位内部管理松弛、控制薄弱，从源头上给舞弊，腐败行为予可乘之机。同时造成了单位资产的流失，影响了利润水平，从而降低了其市场竞争力。为适应加入WTO的客观要求，在新形势下加强单位内部控制是现代管理制度建设的首要课题。2000年国家先后发布了《会计法》及《内部会计控制规范（试行）》，从法律的角度对内部控制作出规定。意在规范会计行为，强化单位内部会计监督，提升单位内部经营管理效果，杜绝经济违法行为于未燃。

　　内部控制是保证单位业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止纠正错误和舞弊，保证会计资料真实、合法、完整的政策和程序。其贯穿于单位经济活动的各个方面，只要存在经济行为，就需有相应的内部控制。建立内部控制制度，就是在单位内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。财务收支审批制度作为内部控制程序的重要组成部分，其设计得是否科学、完善，对单位的财务管理影响重大。

　　一、制定财务收支审批制度的必要性

　　内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。如企业单位的人力资源管理。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。如由非出纳人员每月编制银行存款调节表。财务收支审批制度是内部会计控制制度的具体规定，其基本目的在于：通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。保证组织机构经济活动的正常运转，保护资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核单位各项方针、政策的贯彻执行，提高经营管理水平。

　　二、财务收支审批制度设计的原则

　　1、全面控制和重点控制相结合的原则。

　　一方面，单位必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制，不仅包括经济活动各个环节中涉及支出类业务的审批，还包括如销售单、供货合同等收入类业务的审批；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括办公费、投资、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对诸如基建投资、兼并等重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。

　　2、事前审批和事后审批相结合的原则。

　　审批制度作为控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的预算审批。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前预算。

　　3、不相容职责划分原则。

　　财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。《会计法》明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。对一些小型单位因为职工人数少，绝对的职责划分困难很多。但是应通过更严密的.监督和复核，以弥补划分的不足。

　　4、科学性和实用性相结合的原则。

　　一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。如果重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则。相反，如果重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部控制的目的。

　　三、财务收支审批制度设计的内容

　　依据内部控制的原则，财务收支审批制度设计中应该包括以下内容：

　　1、财务收支审批人员和审批权限。

　　明确审批人及对业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当根据授权规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有控制权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。

　　2、财务收支审批程序。

　　单位发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，许多单位一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。这种审批模式有许多不足之处。因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，即使会计人员发现疑问已是“既成事实”，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。因此，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。

　　3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：

　　（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；

　　（2）财务收支是否符合《会计法》、有关法规和内部会计管理制度；

　　（3）财务收支的内容和数据是否真实；

　　（4）财务收支是否符合效益性原则；

　　（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。

　　4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权责对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向授权领导或职工代表汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。

　　四、财务收支审批制度的基本模式

　　1、“一支笔”审批模式。

　　这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批。符合《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则。其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题。但是，其缺点则是不符合内部控制的基本要求，容易导致腐败。特别是有些单位负责人把“一支笔”审批错误的认为是一个人说了算，更是难有约束。再加之单位负责人的主要精力集中在经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批。这种审批模式应当予以改革和完善。应加强民主理财建设，对于大型投资应经过领导集体会商，涉及职工利益事项应通过职代会表决等。

　　2、分级审批模式。

　　这种审批模式根据业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和一定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必须由单位负责人审批。金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集体审批。这种审批制度的优点在于避免了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且，由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比较了解，可以提高审批质量。

　　3、多重审批模式。

　　这是指所有财务收支均需由两个或两个以上的审批人员共同审批。在实际工作中，这种制度的具体做法各不相同：有的单位实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的单位实行职能部门负责人先审，分管领导后审，有的甚至还需要单位负责人最终审批；也有的单位实行分管领导先审，单位负责人后审；等等。这种审批制度的优点在于符合内部控制制度的相互牵制原则，能够提高审批质量。如小天鹅集团的“裁决”制度，就是先由业务员申领支出裁决，附上单据并签字。再由部门会计核对预算并签字，报部门主管审核，之后报财务总监审批，最后由董事长签字。可见该审批程序相对较为繁琐，比较适合于大型集团单位采用。

　　4、混合审批模式。

　　混合审批模式实际上是上述三种模式的结合运用。它规定在一定的业务范围和金额范围内由一人审批，超过一定范围和一定金额的财务收支必须由两个或两个以上的审

　　批人员共同审批。这种模式针对不同的财务收支业务采取不同审批制度，既可以在一定程序上简化审批程序，也加强了对重要财务收支项目的控制。但这种审批制度在实际运用中容易被人采用“化整为零”的办法逃避双审或多审。

　　收支管理制度篇8

　　一、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括业务收支结余、财政项目补助收支结余、科教项目收支结余。

　　二、业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配。为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金。为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。实行收入上缴的地区要根据本地实际，制定具体的业务收支结余率、次均费用等控制指标。超过规定控制指标的部分应上缴财政，由同级财政部门会同主管部门统筹专项用于卫生事业发展和绩效考核奖励。财政项目补助收支结余、科教项目收支结余，结转下年继续使用。国家另有规定的.，从其规定。

　　三、医院应加强结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余。医院结余资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。医院动用财政项目补助收支结余，应严格执行财政部门有关规定和报批程序。

　　四、按照新《医院财务制度》和《医院会计制度》的实质和内涵，学习新制度对加强医院收支结余管理的举措。依法组织收入，努力节约支出，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险，提高医院结余管理水平。

　　五、加强预算约束，实行全面预算管理。医院所有收支应全部纳入预算管理，科学合理编制预算，规范医院财务行为，促进医院结余管理。

　　六、改革公立医院补偿机制，调整部分技术服务收费标准，加大政府投入，实现由服务收费和政府补助两个渠道补偿。完善医疗保障支付制度。增加医院结余管理范围。

　　七、加强医院成本核算，强化成本控制，挖掘内部结余潜力。医院应建立健全定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。从内部挖掘潜力，提高医院结余水平。

　　八、清理往来款项，做到各项收支及时入账，能够正确、完整地反映医院收支及结余的真实情况。

　　九、按照规定的计算方法正确计算、提取结余，做到收支配比。医院应当按照规定的计算方法和计算内容对全年的收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算。凡属本年的各项收入，都要及时入账，凡属本年的各项支出都要按规定的支出渠道列报，正确计算、如实反映医院全年收支结余情况。

　　收支管理制度篇9

　　为加强医院医疗收支的安全和完整，防止资产流失，特制定财务收支管理工作制度如下:

　　一、财务收入得管理

　　1、医院日常的住院、门诊收入由核算员按照规定的核对程序核对;住院、门诊发票金额与住院、门诊收支日报表是否一致，将核对后的日报表交给出纳予以收款，每日应将业务收入及时，足额缴入银行.

　　2、对日常业务以外上的`零星收入，应开据财政部门规定的统一收款收据，及时做好现金收缴和帐务处理工作，对房租等应收帐款，按合同规定的期限做好催收工作，保证收入的安全、完整。

　　二、财务支出管理

　　1、严格按照批准的预算和计划所规定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手续，讲究资金使用效果。

　　2、严格执行国家的财政、财务制度和开支标准，各项资金的使用必须划清资金渠道，对购置大型贵重仪器设备和大型修缮，各科室应预先编造计划，做好可行性研究，报院仪管会讨论，由办公室会议集体决定，由院长审批后实施，专项资金做到专用，根据年度计划，安排开支。

　　3、医院的各项经费支出按照院长和分管院长的授权批准控制。

　　4、各物质采购，需填写支票申请书，由科室负责人签字并在支票领用单上签名，购买后入库存验收，并在验收单上签上有关人员的姓名，每月终了，财务科应与各仓库部门进行库存金额核对，做到帐帐相符，帐物相符。

　　5、修缮费，由总务科根据修缮项目，报出预算，经院长审批后，财务科按照预算开支。

　　6、对于公出、进修、探亲等报销均按照财务制度执行，报销单据由有关职能科室负责人及财务会计审核后签字，再由分管院长在授权批准范围内审批后方可报销。

　　7、总务、行政、后勤线的日常开支，在授权批准范围由田付院长负责审批并承担责任。

　　8、医疗一线日常业务开支，在授权范围内由张建荣书记负责审批并承担责任。

　　9、护理一线日常业务开支，在授权批准范围内由史水红付院长负责审批并承担责任。

　　收支管理制度篇10

　　1、医院收入是开展业务及其他活动中依法取得非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、医疗收入、和其他收入。

　　2、医院的收入根据上年度实际收入水平结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额，经主管部门审核并报财政部门核定。

　　3、医院的各项医疗收费严格执行国家规定的收费标准，做到'应收则收、应收不漏'，不得巧立名目乱收费，及时检查和收集医疗收费情况，保证医疗收费合法性、完整性。

　　4、医院的`全部收入纳入财务部门统一核算和管理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用，严禁私设小金库，不得将医院收入转入到其他部门。

　　5、医院支出是开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括:医疗支出、其他支出、财政项目补助支出。

　　6、医院的支出应本着要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准，物价因素等为基本依据，报主管部门审核并经财政部门核定。

　　7、对人员经费支出部份根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平，国家有关工资福利政策进行编制，公用经费支出部分，以上年度人均实际支出水平为基础，按计划年度平均职工人数，发展计划，经费开支以年度工作计划合理计算，根据需要和财力进行编制。

　　8、严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关，单位的各项支出由相关职能科室负责人签字，交财务科审核，报财务主管领导审批后执行。

　　收支管理制度篇11

　　为严格遵守财务制度，维护财经纪律，规范财务管理秩序，加强资金管理，保证资金安全，特制定本制度。

　　一、审批原则

　　根据国家财经方针、政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律、损害国家或集体利益的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批。

　　二、审批程序

　　单位的各项支出要在单位负责人领导下，根据规模和实际需要，制订合理的支出审批权限，由财务部门统一执行，并根据批准的支出预算进行分级归口管理。财务部门应把好审核关，出纳人员凭经过审核的合法凭证办理付款手续，并在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。卫生院不得由一人办理货币支付业务的全过程。

　　物资、药品等材料采购，根据药品、材料采购发票、验收单，由经办人签字、科室负责人（证明人）审核、财务主管领导审批；

　　设备等固定资产的'采购，根据发票、采购审批单、验收单，由经办人签字、科室负责人（证明人）审核，单位负责人审批，财务部门凭已审签发票和有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款，凡属于专项控制商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。

　　大修、基建等项目用款，财务部门凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门、监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有审价资格的中价机构出具审计报告。100万元以上的项目，必须进行项目投资分析，提供可行性研究报告。

　　差旅费借款由借款人提出书面申请，经科室负责人签署意见，报财务主管负责人审批，财务部门凭据付款；各种备用金由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务部门根据业务需要核定，报主管财务领导审批后执行。年终对借款应予以清算，次年初办理续借手续。

　　收支管理制度篇12

　　为了加强会计档案的科学管理,充分发挥会计档案作为经济管理信息资源，反映经济管理面貌的历史资料作用，为单位合理组织业务经营及提高经济效益提供有益的经济数据参考资料。依据会计法及会计档案管理办法的规定，特制定本制度。

　　一、会计档案分类

　　本制度所指的会计档案是会计核算资料档案，主要包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务软件和会计数据存储介质及其他会计核算专业资料（指合同、养老金缴纳清册、工资册、会计档案保管清册、原始始票据存档等）等五大类，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

　　二、会计档案的整理

　　乡镇卫生院每月应对会计凭证进行整理装订成册，年度结算后应对会计凭证、会计账簿（包括现金日记账和银行日记账）、会计报表（会计报告）、工资册、药品与库存物资的盘点清单、银行对账单与银行余额调节表及养老金缴纳清册等整理立卷、装订成册并写好案卷目录和年度案卷说明，交会计档案专柜存放。

　　如进行电算化记账，其电算化会计数据信息应及时备份并以磁带、磁盘、光盘等磁性介质进行保存，防止会计数据信息的丢失；并每月打印会计报表、科目汇总表、余额发生额明细表、往来帐余额表、银行日记帐；年度终了后所有的电算化会计数据应打印输出，以纸介质形式连同其它会计档案、电脑磁盘一同保管。

　　为了便于档案的统计、保管和查找利用，必须对所有的案卷进行排列和编号。并且在排列、编号上要尽量适应本单位会计档案形成的特点和管理方式。乡镇卫生院的会计档案按“年度—类别—保管期限分类排列法”，即把一个会计年度中所形成的会计档案，分为会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类。一个单位一年的会计档案经过分类整理、装订、编号，然后都要登记案卷目录。会计档案案卷目录是根据案卷内容和成分按一定次序编排的，用于检索的案卷名册，是揭示和介绍了会计档案的内容，是一个基础的检索工具。会计档案案卷目录的.项目主要有：序号、案卷号、案卷标题、起止日期、张数、保管期限、备注等。

　　三、会计档案的保管

　　进库档案必须符合标准、妥善保管、专人负责、科学管理、存放整齐、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盗。对磁介质档案还要做好防磁工作，每年至少翻一次，不断改善保管条件，并要定期组织检查，确保档案安全完整。

　　要认真做好会计档案资料的利用，为领导决策和提高经济效益服务。对查阅档案要有严格的审批手续，凡内部各职能部门查阅，须经财务负责人批准；外单位查阅须经单位负责人批准，严格按审批内容进行查阅，并办理登记手续，严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换等。借阅档案归还时间最长不得超过10天，超期应办理延期手续，到期档案管理人员应主动催收，并对收回的档案认真检查有无缺损等情况。

　　全套会计电算化系统文档视同会计档案保管，保管期截止至该系统停止使用或有重大修改后三年；各种会计档案保管期限应根据会计档案管理办法有关规定执行。会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起，分为永久、定期。具体保管期限如下：

　　1、会计凭证、会计账簿（包括总账、明细分类账）保管期限为15年；

　　2、现金日记账、银行日记账、保管期限为25年；

　　3、会计月报表和其他应保存的会计核算专业资料保管5年；年度会计报表与财年度决算报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册保管期限为永久。

　　合并、撤销单位的会计档案，应根据不同情况办理移交手续，交接双方要在移交清册上签名。会计档案管理人员调动工作或因故离职，要将所管的会计档案向接办人移交清楚，并应上级主管部门、单位负责人及有关人员负责监交。

　　四、会计档案的销毁

　　会计档案保管期满，需要销毁时，由单位档案机构会同财务部门提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，经单位负责人审查签署意见后由会计、档案部门共同派人监销，其中未了债权、债务凭证、建设项目应抽出单独立卷保管，直至债权、债务、建设项目结清为止。

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