关于财务会计管理制度细则

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关于财务会计管理制度细则

　　财务管理是公司管理的核心工作,提高财务管理的综合能力是各项工作的重中之重。如何在社会主义市场经济潮流中获得长远发展,开展和完善财务管理制度是公司立足的必然选择。下面爱汇小编整理的关于财务会计管理制度细则，供你参考。

关于财务会计管理制度细则

　　关于财务会计管理制度细则范文一

　　一、财务管理的基本原则

　　认真执行《会计法》及有关法律、法规和财务管理制度;坚持勤俭办事业的方针;正确处理科技事业发展需要和资金不足

　　的矛盾及国家、集体和个人三者利益的关系;财务收支实行局长负责制，各项支出坚持“三支笔”签字把关。

　　二、财务管理的主要任务

　　合理编制预决算，如实反应单位财务状况;依法管理财务，努力节约支出;建立完善财务制度，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对各项支出和专项资金的使用进行监督，保障科技事业的健康发展。

　　三、预决算的编报

　　(一)预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导审阅后提交局长办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时间和程序报市财政局。

　　(二)会计决算：会计决算由局机关和各事业单位分别组织，经分管领导审核后提交局长办公会通过。

　　四、支出的管理

　　局机关凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提前一天编报用款计划，填写《支出审批单》，科级以下干部因公出市必须填写《出差审批单》，召开有上级机关、相关单位和县区科技局及有关企业人员参加的会议要填写《会议审批单》，按照规定程序审批后实施。在公务活动中，凡未预先申请用款计划，或未经局领导批准而自行开支的，一律不予报销。专项经费(包括科技三项经费、农业科技成果推广经费、知识产权补助经费)的拨付，由经费所在科室(单位)提出拨款计划，按照审批程序办理。

　　(一)差旅费

　　1、市内：职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费，(不包括xx区驻地)，每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭单据报销公共车费，一律不报销出租车费。在岗正常上班人员家住西城或近郊的，可报销月票，个人负担12元/月;其余人员一律不报销月票和车票。

　　2、外地出差：(1)伙食补助。按出差天数报销，省内出差每天补助15元/人，省外出差每天25元/人;司机伙食补助实行包干，每月200元/人，如出省按实际出差天数与同行人员一起报销，但必须按照实际天数(每人6元/天)扣除本省内伙食补助。(2)乘车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间，在车上6小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购硬卧票;科级以下工作人员(含科级)出差，一般不得乘座飞机，因特殊情况需乘坐飞机应事先经局领导批准，处以上干部(含处级)乘坐飞机按普通舱位报销;乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余人员按三等以下舱位报销;其它交通工具按实报销，一律不报销出租车票。(3)住宿费。除会议统一安排的外，处级干部一般地区每天不超过200元/人，特殊地区(深圳、珠海、厦门、汕海和海南)每天不超过300元/人;其余人员一般地区每天不超过160元/人，特殊地区每天不超过200元/人，超标准部分费用自负30%。

　　3、报销时间：到外地出差的工作人员和司机，返回后五日内报销出差费，同时将借款一次还清，否则，不再办理借款手续;司机人员的出差补助费和市内过路过桥费由办公室汇总审核后，每月第一周周五下午(遇节假日顺延)集中报销一次。其他各项支出的签字报销安排在每周一、周三、周五下午。

　　4、出差人员要认真贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，严格执行有关规定，严禁虚报冒领。否则，一经查实，严肃处理。

　　(二)会议费

　　1、审批：凡召开的全市各类会议，应事先按规定程序报局领导批准。未经局领导批准的会议原则上不得召开。

　　2、会议伙食补助费：各类会议的'伙食补助标准为每人每天15元。

　　3、会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应该列明内容，如：会议室租赁费、住宿(午休)费、餐费(附与会人员名单)等。报销时，持原始单据交有关领导审核。

　　4、接待费：凡因公务活动发生的接待，必须使用接待凭证或派餐凭证，并严格控制接待标准，否则一律不予结算。

　　5、结算：各类结算的办理，原则上不少于2人。

　　(三)易耗(卫生)品购买

　　易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理，保管人对以上物品的出入库要认真登记，以备核查。

　　(四)固定资产购买

　　办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购买固定资产时，需先到管理员处登记验收，然后签字报销。

　　(五)车辆维修、装饰

　　要严格履行审批手续，按审批内容维修、装饰，不得擅自改变。经办人员签字时，要认真审查，逐项落实。报销时，有关人员须持审批单。

　　(六)打印费

　　局内日常文件、材料都要在本局打印。确需外出打印时，必须按照规定程序办理，报销时，要附有打印部明细表。

　　(七)为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生的费用

　　关于财务会计管理制度细则范文二

　　一、财务人员要具有良好的素质和职业道德修养，认真掌握和执行财经纪律，按时编报财务会计有关报表，给予总经理审阅。

　　二、财务人员一定要遵纪守法、廉洁奉公、坚持原则，大胆地抵制违法乱纪、破坏制度的不良行为。

　　三、按照财务会计制度的规定，必须以会计凭证的形式逐笔进行记录、汇总，使会计核算具有完整性、连续性和系统性地反映企业经济的活动和生产经营成果。

　　四、在核算工作中，要做到手续完备、数字真实、账目清楚，保证账证相符、账实相符、账账相符。

　　五、财务人员要严于侓己，对本职工作应有高度的责任感，对本公司收支状况要严格保密，不得向外有任何泄露。

　　六、现金收支必须当天检查清楚，当天收入现金必须当天下午五点前存入银行，不准留存现金过夜，做到日清月结。

　　七、凡未经公司领导签名同意的.，一侓不得擅自借支或开支报销。

　　八、对长期拖欠货款的单位和个人，财务人员有权追促偿还所欠款项，有权拒绝制单及提货。

　　九、凡各职能部门需要开支、购置物品的，都应由部门领导予以确认、签名，金额超过元的须经总经理审批、签名，方可办理。同时，财会人员必须认真审查、核对、监督资金的使用情况，把好关，管好账。

　　十、财务人员要勤奋学习，努力钻研财务会计业务知识，当好公司领导的参谋，为公司发展、进步作出应有的贡献。

　　关于财务会计管理制度细则范文三

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。

　　第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。

　　第三条“秘书工作”××单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。

　　第二章内部财务控制制度

　　第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。

　　第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。

　　第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核;财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度(不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等)。

　　第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。

　　第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。

　　第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。

　　第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据;票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。

　　第十一条单位财务支出实行分类审批制度：

　　日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。

　　重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。

　　第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。

　　固定资产：需经领导班子集体研究，

　　政府中心工作：需经领导班子集体研究

　　印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：XX元以上的，需经领导班子集体研究。

　　第三章财务公开制度

　　第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。

　　第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。

　　第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。

　　第四章重点支出管理制度

　　第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”(包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等)，经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

　　第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。

　　第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的`支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

　　第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。

　　第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理;对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。

　　第五章账户管理制度

　　第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资金。

　　第六章资产管理制度。

　　第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时入帐，保证账实相符;明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

　　第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准不得擅自处理;加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。

　　第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。

　　第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。

　　第七章附则

　　第二十六条本规章制度的解释权和具体实施由处财务股负责。

　　第二十七条本处以前所制订的财务管理规章制度与本制度不一致的，一律按本制度执行。本制度自发布之日起执行。

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