公司财务工作管理制度措施

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公司财务工作管理制度措施

　　财务管理的规范化程度关乎着企业的财务活动能否正常进展下去,因此,加强财务工作的规范化程度成为我们在财务工作中的重点。下面爱汇小编整理的公司财务工作管理制度措施，供你参考。

公司财务工作管理制度措施

　　公司财务工作管理制度措施范文一

　　(一)会计监督制度 1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。

　　要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

　　2、会计监督是每个会计人员的责任。

　　在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地做出规定并定期检查落实。

　　3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。

　　对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理并要求其更正、补充、补办手续。

　　4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入帐等手续。

　　对不合格的设备仪器以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，库仓保管员不予验收，会计不予报销。

　　5、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。

　　对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。

　　6、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。

　　超计划、无计划、无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。

　　7、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映。

　　对控购物品的购置，要事先申报，未经批准，财务不予报销。

　　(二)财务报销制度 1、对原始单据的一般要求 (1)发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔直接填写，存根联、发货联、记帐联不能作报销单据。

　　(2)内容要齐全、台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大小写要一致，涂改无效。

　　(3)印章要齐全，必须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章);事业单位的收据，要有帐务专章;企业和个体户的必须是税务部门统一印制的收据。

　　(4)自制单据购买农民的农副产品需正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，需用墨水笔填写，内容要填写齐全。

　　(5)从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。

　　2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由经手人签字后，园长签字，再由校监、总务校监签字，出纳方可付款。

　　3、差旅费报销单，必须用蓝(黑)墨水笔填写。

　　数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。

　　4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由采购组按计划统一购买，各使用单位不得自行购买。

　　在特殊情况下，必须自己购买时，要经校监、总务校监批准，使用负责人验收入库。

　　5、临时工的工资，由幼儿园财务制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、校监的签字。

　　(三)原始凭证管理制度 1、所有原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号;接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额;填制单位名称的财务(会计)专用章;经办人员签章。

　　内容必须真实、完整。

　　2、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。

　　经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。

　　3、财务部门对原始凭证要认真进行审核。

　　审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。

　　对违反财经纪律和制度、内容填写不实、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。

　　对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

　　4、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

　　(四)现金管理制度 1、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分应及时存入银行。

　　未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。

　　2、派人到外地采购教学设备、仪器、幼儿用书时需要的采购款项，必须由财务通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

　　3、预借差旅费，财务按出差时间的长短，路途的远近，框算出所需金额，由出差人员填借据，校监、总务校监审签后借支。

　　4、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记帐，并结算出余额。

　　帐面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。

　　若有长短款要及时向机构会计报告，查明原因及时处理。

　　5、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章的人员，要确保其安全和完整无损。

　　如有短缺，要追究其经济责任。

　　6、各类外出人员返回后，一周内必须到财务结算报销。

　　如有特殊情况，应经领导批准，同时要指定他人按期结帐。

　　凡逾期不结者，必须从借款人工资中扣。

　　(五)财产管理制度 1、分类编号，登记建帐。

　　根据机构财产种类繁多，规格不一的特点，按照一定的标准，把幼儿园资产分为固定资产和低值易耗品等二大类，固定资产不论是购入、自制、调拨的，在使用前必须进行验收编号，逐项登记、造表册。

　　建立固定资产总帐、分类帐及明细帐。

　　坚持每月底由会计根据保管员的验收入库单及报销单登记入帐的做法，做到帐物相符。

　　2、低值易耗品，用量较大，又要保持一定的库存数量。

　　3、建立《库存物品明细帐》，进行核算管理，月底时会计与保管员核对余额，并互相签字负责。

　　4、购物验收制度。

　　购货物，必须带实物和发票经保管员验收登记签字，领导审批，出纳才能付款，以防弄虚作假。

　　5、领发登记制度。

　　领取物品必须办理领物登记手续并签字，以明责任，防止幼儿园财产的漏洞和遗失，掌握幼儿园财产的去向及用途。

　　6、保管责任制度。

　　各组、部需要的办公用具，电工、炊事等必需的工具，幼儿的.课桌凳，职工寝室的床铺、玻璃等均应在期末办理交接手续。

　　把保管责任落实到班、组、部及每一个人。

　　7、赔偿制度。

　　凡是损坏、遗失幼儿园财产者，决不姑息迁就，一定照价赔偿。

　　(六)固定资产管理制度与规定 1、固定资产的分类固定资产：预计使用年限在一年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有的物质形态的资产。

　　参照《中小学校财务制度》的规定：学校固定资产的价值标准指一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上，单位价值虽不能达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资(图书)，也作为固定资产管理。

　　具体为如下几个项目： (1)房屋和建筑物。

　　指自有的办公房屋、生活房屋、围墙、仓库、门市以及与此相关连的不可分割的各项附属设备等。

　　(2)交通运输工具：购买车辆及办理相关证照，缴交的税费、手续费等费用的支出。

　　(养路费、车辆保险除外) 。

　　(3)教学设备：购买电脑、钢琴等用于教学方面的大型教学用具、仪器及相关的安装调试费用支出 (专用设备)。

　　(4)电器设备：购买空调、电扇、冰柜、消毒柜、电视和音响及相关的安装、调试等费用支出。

　　(5) 玩具：购买幼儿大型游乐玩具，大批量的小型玩具及相关的运输、安装等费用的支出。

　　(6)炊具：购买安装食堂炊事机械、炉具、烤箱及批量的用具等费用的支出。

　　(7)家私：购买床、柜、桌、椅、凳及相关的运输安装等费用的支出。

　　(一般设备)。

　　(8)床上用品：购买用于幼儿方面的床垫、褥子、被服等床上用品系列(不包括发给职工的被套) 。

　　(9)办公设备：购买安装通信设备，复印机，传真机，过胶机，办公用电脑软、硬件等费用的支出 (一般设备)。

　　(10)其它设备：购买安装防盗、消防、保健、医疗器械、大型道具、摄像照明器材等费用的支出。

　　( 备注：幼儿园在管理时，应根据在用情况可分为固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产;根据其产权可分为自有固定资产和租入固定资产进行分类管理。

　　) 2、固定资产登记与计价 (1) 所有固定资产，由幼儿园建立固定资产明细登记簿，及时反映、记录固定资产的购入、安装、使用、修理、报废、调拨等变动情况，财务部办理固定资产明细帐。

　　(2)固定资产必须分类编号，幼儿园建立固定资产明细登记簿，一式三份，一份交使用部门，一份幼儿园留存，一份财务部留存。

　　(3)每年定期核对二次，保证帐、物相符。

　　(4)固定资产的计价，依据有关规定执行。

　　3、固定资产计提折旧固定资产折旧提取按照各单位固定资产分类折旧年限表执行。

　　4、固定资产管理 (1)凡需新增固定资产，由使用部门根据当年预算核定报出计划，经幼儿园行政领导班子审核同意，报机构财务部、采购组列入采购计划，经校监、总务批准后方可让采购组进行采购，购入后经使用部门办理验收手续，登卡后由财务部做帐务处理。

　　(2)幼儿园部门之间互相调拨的固定资产，由后勤园长办理一式四份调拨单，双方部门各留一份，幼儿园留一份，一份报财务部办理转帐手续。

　　(3)固定资产对外执行有价调拨，调拨时必须由后勤园长办理调拨申请，报校监、总务批准后方可办调拨手续。

　　(4)固定资产发生损毁报废时，由幼儿园提出申请，经财务部鉴定同意，并报经校监、总务批准后，由使用部门填制“固定资产报损表” ，办理有关手续，由财务部转帐、办理销帐手续。

　　(5)固定资产盘亏时，应分析原因，查清责任，由使用部门填制“固定资产盘亏报告表”

　　报幼儿园审核，并经校监、总务批准后，进行帐务处理。

　　(七)固定资产添置制度 1、机构幼儿园固定资产的添置，主要来自基建、购入、自制与调入。

　　机构采购与固定资产管理人员共同深入现场，根据固定资产的交接凭证认真做好验收与交接工作。

　　2、清点数量，看实物与凭证所列数量是否一致。

　　3、所附备件是否齐全，检查质量，看设备的性能是否良好，质量是否符合技术要求。

　　4、核实造价，看新增固定资产的造价与购进、调进的价格是否符合实际。

　　5、对捐赠的各种设备、仪器、文物等，凡达到固定资产标准的，应原价(无原价者估价) 单独入帐，加强管理。

　　(八)低值易耗品管理制度 1、机构幼儿园低值易耗品实行定额管理、定期核销、财务室核算的原则。

　　2、机构幼儿园低值易耗品是指文具和纸张，还有各项维修配件，节假日用品，如党旗、国旗、彩旗、横幅及劳保生活用品等等。

　　3、幼儿园后勤园长根据幼儿园各年级、部门的低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年幼儿园经费的可能和库存情况，在认真调查研究基础上，做出采购计划，报校监审批后购买。

　　年度内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的年度预算或储备定额内组织采购。

　　4、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收，办理入库手续。

　　验收时必须注意质量的检查;验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或机构采购组提出，及时办理退换或赔补手续。

　　5、仓库低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、帐物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。

　　6、严格领退手续，在用低值易耗品时，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。

　　使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。

　　建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。

　　盘点内容一般包括收发有无错误、帐物是否相符物品有无变质及损坏情况。

　　7、清查盘点多年不用的积压品、低值易耗品，应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。

　　使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料手续。

　　8、建立对帐制度，保证金额帐目相符。

　　仓库保管应做到帐、卡、物相符。

　　9、对管理不善造成机构财产浪费、损失、私自挪作它用的部门或个人，按有关规定处罚。

　　(九)报废及赔偿制度 1、报废 (1)凡教学器材因使用年久，自然老化不能修复;因技术落后，无使用价值;损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。

　　(2)需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。

　　(3)大型设备报废时，由使用部门写出该设备使用后效益分析及报废理由的书面报告，由总务校监处组织鉴定报废单，一式两份，随同物品一起送交财务室(无法搬动的现场查勘处理) ，办理报废手续。

　　如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。

　　2、赔偿 (1)由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。

　　工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的 50%赔偿。

　　(2)由于责任心不强，未按要求操作，造成设备损坏，损坏设备价值 1000 元以上，按 10% 赔偿;1000 元以下按 30~50%赔偿;1 万元以上者酌情研究赔偿;丢失者按原价赔偿。

　　设备损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处理。

　　(3)各类物品发生损坏后，对隐情不报者加倍

　　公司财务工作管理制度措施范文二

　　一、总则(一) 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　(二) 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　(三) 本制度适用公司全体员工。

　　二、借支管理规定及借支流程(一) 借款管理规定 1、公司规定，部门主管领导及副总所有拥有的审批借款金额权限为： ① 部门领导≤100 元，借款不超过 100 元的直接由部门主管领导签字确认，交财务确认后方可借款; ② 公司副总>100 元≥500 元，借款超过 100 元且不超过 500 元的在经部门领导审批签字后再由公司副总签字确认，最后交财务确认后方可借款。

　　③ 借款超过 500 元的在经过部门领导、公司副总签字确认后，还需公司总经理审批，审批通过后才能交财务确认领款。

　　2、凡及需申请借款付款金额超过 1000 元的应提前一天通知财务部备款 3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; 4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资中扣除。

　　(二)借款流程 1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)，是否领现金或将借款打到指定银行卡里(注：打到卡里的申请人必须提供本人银行卡复印件，并签上名字)。

　　领导审核签字 2、审批流程：借款人填写申请单→部门主管签字→ → 财务复核确认→ 领款。

　　领导审核签字 → 公司副总领导审核签字 → 公司副总→公司总经三、日常费用报销制度及流程费用范围： (一) 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、办公用品、业务招待费、资料费等。

　　在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　(二)其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含固定资产、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

　　1、按审批程序审批：经办人按规定填写报销单→主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批→到出纳处领取报销款。

　　(三) 费用报销的一般规定

　　1、根据公司业务发生的费用是部门，填写费用报销单。

　　报销单上必须填写发生费用的部门名称，若一个经办人办理一个业务或多个业务时，发生单一部门或多个部门费用的，需将费用按部门分类分开填写报销单。

　　2、严格按单据要求认真填写报销人、日期、金额(金额大小写须完全一致，不得涂改!) ，注明附件张数，简述费用事由(根据费用项目的不同分类汇总填写在一张报销单。

　　例如：一次性报销的`费用同时有交通费和办公费，需将交通费费用明细和办公费费用明细分别列入附件，然后分别汇总填写在报销单上)。

　　3、报销单据后面要附所有实际发生费用的单据、金额要和报销单上的金额相符(如确实没有单据的要写明事由) 。

　　每张发票后面都必须有经办人的签字，来确保发票及发生费用的真实性。

　　4、报销单据上，费用超出 500 元的金额，每一张报销单上都要有黄总确认及签名字样，财务方可认可(金额不超过 100 元的黄副总可确认签名此费用) 。

　　(四)报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下 1、费用报销日为每周六上午，时间：8：30-12：00。

　　报销单由报销人填写每周五交到本部门主管领导汇总，再由部门主管领导审核签字后交到财务部确认，于周六上午发放报销款。

　　当月发生费用的将在最后一个周六报销日完成当月的报销费用。

　　2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　四、工资支付的流程(一) 工资支付流程： 1、每月 15 日之前由人事部将本月考勤编制成表(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部; 2、财务部根据考勤表及业务提供的业绩表编制工资表，财务复核交由总经理审批; 3、每月 20 日由财务部通过现金、网上银行转账、工行代发工资方式支付工资; 4、每月末之前员工可到财务部核查是否发放工资。

　　5、对于结束劳动合同的人员工资结算是以人事办理离职结果为依据。

　　五、外出收款的管理1、外出收款人给到客户收款单必须要到财务处领公司自制的收款收据; 2、外出收款的人员，必须具备有辨别真假币的能力，如果自己不好把握的，可以跟客户沟通将纸币上的号记录下来，让对方确认签字。

　　回公司交给出纳，必须当面清点，确认无误后方可离开。

　　3、在工作过程中，公司员工不得帮客户代垫任何款项，如果确实是存在很紧急特殊情况可向上级主管或财务部请示。

　　公司财务工作管理制度措施范文三

　　一、预算与决算制度 1. 预算与决算对应是本公司最基本的财务制度。

　　预算与决算由总经理办公室编制。

　　2.每月 25 日前，公司各部门根据上月计划执行情况和下一月工作需要编制下月的月度预算，报公司财务汇总，经总经理核实后,提交财务总监审核，报董事长签署通过后下达下一月用款计划。

　　“月度预算”根据公司业务开展每三个月调整一次; 3. 部门月度决算不符合当月预算部分应当向总经理提交书面说明，由总经理签署意见并核查。

　　4.年度决算及用款计划执行情况检查制度 ● 公司财务总监有权对各预算的执行情况进行定期和不定期的审计 ,以确保公司资金的更有效利用。

　　● 年度结束时，公司对本年用款计划执行情况进行检查。

　　并在次年首月 15 日内将计划执行情况检查表报公司董事会，作为公司决算的依据。

　　二、财务审批制度 1.审批范围 ● 日常经营费用审批：指公司在日常经营中发生的各项支出。

　　根据公司预算与决算制度，原则上预算内支出由总经理审批; 预算外支出提请董事长审批; 投资性支出由董事会审核通过。

　　2.各级领导审核责任和审批权限 ● 公司总经理：贯彻执行公司预算和决算方案，审批公司月度用款预算决算; 审批正常经营范围内的大额经济合同;审批总经理审批权限内的专项资金。

　　● 财务总监：监督公司财务执行流程，对决算进行审查和监督。

　　● 公司董事长：审批公司用款预算决算及预算外专项资金。

　　在额度较大的投资性质的资金支出使用时，董事长组织召开董事会审批通过。

　　三、请款程序 1.部门请款 ● 公司各部门组织活动或人员外派需申请预算内备用金时，由部门负责人写明请款用途并填制公司内部“借款凭证” ，经财务经办人签字后交总经理签署后发放。

　　借款凭证留存公司财务部。

　　若属专项资金使用或计划外的其他支出，则需向公司财务部提供公司领导批准的书面申请等有关资料。

　　● 备用金责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。

　　备用金到月底须全数归还公司，次月再重新办理借款。

　　2.个人请款个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单——在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并报由经办人签字——将请款单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告一并报总经理审批。

　　3.请款审核各级财务收到请款单据时，先审查其用款是否为预算内开支，如属预算外的开支或专项资金开支，是否有经董事长签字报批的专项报告; 再审核有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准; 最后审查其请款单有关人员签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。

　　财务部审核无误后才能支付款项。

　　四、报销程序及规定 1.报销程序 (1)预算内报销预算内报销由申请人提交，经财务审核,总经理直接签字即可。

　　经办人填制报销单——出纳审核单证——总经理签字——财务报账即：报账时由经办人填制公司统一的报销单，财务审核后报总经理签字批准，总经理审批后再交财务部据以报账。

　　(2)预算外费用及专项费用用款申请报告：预算外用款需提出书面申请报告，有合同的需提供合同及相关文件。

　　经审批流程后财务方可付款。

　　财务付款时，要求将款直接汇入对方账户，否则，需做特别说明。

　　报告申请及付款：经办人填制报销单——出纳审核——总经理签字—— 财务总监签字——董事长签批——出纳转账报销。

　　(3)备用金使用及报销暂借的备用金或专项借款(如商务应酬费)，需专款专用，及时报销。

　　经办人填制报销单——出纳审核——总经理签字补充说明：遇到特殊情况，支付款项时间比较紧急，相关领导不能签字，出纳可通过电话短信取得领导同意后付款，事后补签字。

　　2.财务部审核要点有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。

　　如属实物购进(包括宣传资料、办公用品等)是否有收货人签名，办公用品材料等是否有两人及以上人员在报销凭证上签字说明; 固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。

　　财务部审核无误后方予以报账并结算原借款或补足备用金。

　　3.报账时限所有人员必须在公司规定的时间内报账。

　　即：差旅费借款在出差回单位后三个工作日内报账 (因特殊工作关系不能及时报账的，需在时限内书面告知财务部，书面报告需经直属上级批准) ;市内办事和办公用品购置一般在当天、最迟不超过第三个工作日报账;固定资产购置在实物验收、安装完后七个工作日内报账。

　　如未按时报账，将按公司规定扣发工资，严重时讲给予行政处分。

　　定额通讯费、交通费报销时间最长不超过 2 个月，过期作自动放弃处理，不再报销该月费用。

　　4.购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

　　5.办公费用的报销：必须在原始发票背面由经手人签字，经手人要填写根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　6.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目内容、经手人签字，经手人要填写根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　7.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开具的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

　　8.支付项目劳务费，由相关项目负责人填写“劳务费发放表”经项目负责人签字，需要由银行代发的于每月 10 日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午 1：00—5：00 发放。

　　9.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单” ，经出纳审核后报总经理签字后予以报销。

　　未能在规定时间内报销的，不预支

　　付下一次差旅借款; 如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由总经理审批后予以报销。

　　五、现金管理制度 1.财务部设立订本式“现金日记账” ，由出纳人员按日登记;同时将有关业务录入电脑记账。

　　月末“现金日记账”余额应与电脑记录的“现金总账”余额和库存现金数额相符，做到账账、账实相符; 2.现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清; 3.收付款项办理完毕，出纳人员需在收付款凭证签字确认; 4.对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理; 5.每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到账实相符，日清月结; 6.收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。

　　原始凭证不得涂改;不得超过国家规定范围和限额使用现金; 不得超过银行核定的库存限额留存现金;不得坐支现金;不得以“白条” 充抵库存现金;不得保留帐外现金(公款) ; 7.审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金账账相符、账实相符。

　　8.支付金额超过 1000 元的，原则上以支票支付;不能用支票支付的，凡借现金 1000 元以上的必须提前与财务约定，以便提前准备。

　　9.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务统一管理，禁止挪用。

　　六、银行账户管理制度 1.严格执行《银行账户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。

　　根据工作需要，在银行开立(人民币)基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户。

　　但只能在银行开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

　　其余存款账户的开立，也必须按照银行账户管理办法规定进行。

　　2.在银行开立的存款账户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让账户。

　　3.按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。

　　目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。

　　4.空白支票由财务人员保管。

　　签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。

　　签发支票，必须有两人或两人以上办理; 支票有效图章，必须由两人或两人以上分管;签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证(支票) 。

　　严禁在空白支票上预先盖上印鉴。

　　填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。

　　发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责; 七、凭据管理制度 1.发票、收据的购买、领取和缴销 ● 公司业务范围需用的发票，包括普通发票、增值税专用发票，由公司财务根据经济业务性质，向当地税务机关购买。

　　●非生产经营活动中结算有关相关款项所使用的收据，由公司向当地财政购买。

　　公司因内部结算的需要，可印制专用收据。

　　●收据的领用：各卖场应根据本单位的经济业务量情况，提前到公司财务室领取，留有余地，以免影响正常的生产经营活动。

　　财务室要根据收据的种类、数量在《发票、收据领用手册》中记载。

　　●发票使用后，其存根联由财务部保管，定期或不定期去当地税务机关缴销，再凭以购买新发票。

　　收据使用后，存根联由各使用单位妥善保管至五年期保存期满，由公司财务室报经当地财政公司后销毁。

　　2.发票、收据的'开具、使用和保管●发票的填开事项，必须由财务人员办理，并必须在发生经营业务收入时如实开具发票。

　　出具发票方不得按取得发票方的要求变更品名和金额。

　　●开具发票、收据应当按照发票、收据规定的要素填写齐全，全部联次一次性如实复写，并加盖财务专用章或发票专用章。

　　● ● ● ●使用电脑版的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册保管。

　　发票、收据不得转借、转让、代开，不得拆本使用。

　　不得以白条代替发票或收据。

　　发票、收据限于在属地内和规定时间内开具(手工版增值税专用发票一本使用不超过两个月，普通发票一本在当月内使用) 。

　　任何单位不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票。

　　●财务室要建立发票、收据的使用登记制度，设置发票、收据登记簿。

　　并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

　　●使用发票、收据应当妥善保管，不得丢失。

　　发票、非生产经营性收据丢失，应于丢失当日书面向财务部报告。

　　发票丢失还需由财务室书面向主管税务机关或财政局报告，并在报刊、电视等传播媒介上公告作废。

　　八、会计档案管理制度 1.会计档案管理体系 ● ● ● 公司财务应当依照本办法管理会计档案。

　　公司总经理、监事共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

　　各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

　　2.会计档案范围 ● 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经纪业务的重要史料和证据。

　　● ● 会计凭证类：原始凭证、记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

　　会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿，其他会计账簿。

　　● 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。

　　● 财会电算化档案：主要是存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其他存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。

　　● 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，物资盘存表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。

　　3.每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

　　●当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管;未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。

　　出纳人员不得兼管会计档案。

　　●移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。

　　个别需要拆封重新整理的，档案机构应当同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

　　4.会计档案不得自行借出; 5.会计档案的移交管理● ●采用电子计算机进行核算的，应当保存打印出的纸质会计档案。

　　如发生会计换岗或人事变动，移交会计档案的责任人应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容;●交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人监交。

　　交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

　　●预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。

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