加强内控防范经营管理风险

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加强内控防范经营管理风险

建立严密的企业内部控制是现代企业制度的基本特征和内在要求。企业内部控制制度完善严密与否，其执行情况好坏，直接关系到企业的兴衰成败。为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，中国保监会近期制定下发了《保险公司内部控制基本准则》(以下简称《准则》)。《准则》的颁布，将使保险公司的内部控制管理要求更为统一，形成更为完整的体系，具有非常重要的指导意义。

一、加强内部控制的重要性及《准则》颁布的重要意义

近年来，我国对公司内部控制建设的重视程度越来越高，2017年6月，财政部、审计署、银监会、证监会和保监会五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，成为我国企业内部控制的纲领性文件。保险业作为国民经济中增长最快的行业之一，如何加强内部控制建设，提升全行业的内部控制水平，真正发挥保险业作为国民经济“助推器”和“稳定器”的重要作用，正逐渐成为整个行业的一大重要课题。2017年8月《准则》颁布，是保监会深入贯彻落实科学发展观，强化监管，切实防范风险，促进保险业平稳健康发展的一项重要举措。《准则》将使保险公司的内部控制管理要求更为统一，使公司治理和内控管理有机结合起来，形成更为完整的体系，对于保险公司防止“跑冒滴漏”、加强管理、走内涵式发展道路具有十分重要的意义。

二、华泰保险公司加强内部控制的实践活动

华泰保险公司经过多年实践，以科学发展观为指导，逐步形成了“集约化管理，专业化经营，质量效益型发展”的整体发展战略，并且这个发展战略已经深入人心。在这个发展战略的指导下，公司目前已基本建立了“由董事会负最终责任、管理层直接领导、内部审计部门检查监督、业务单位负首要责任”的内部控制组织体系。

(一)拥有较为完善的公司治理结构，为内控制度的建设与执行提供了有效的基础保障

公司董事会由股东大会选举产生，董事会下设风险控制及审计委员会，主席由独立董事担任。风险控制及审计委员会负责定期审查公司提交的内控评估报告、风险评估报告及合规报告，并就公司的内控、风险和合规等方面的问题向董事会提出意见和改进建议；检查公司存在或潜在的各种风险；检查公司遵守法律、法规的情况；对公司内部控制制度进行考核等。公司设有监事会，对董事会和管理层履行职责情况实行有效的监督。

公司管理层职责与董事会的工作边界清晰，由总经理全面负责公司的日常经营管理。管理层根据董事会的决定，建立健全公司内部组织架构，完善内部控制制度，组织领导内部控制体系的日常运行，为内部控制提供必要的人力、财力、物力保证。公司还设立了合规负责人，具体负责公司合规管理方面的工作。公司董、监事严格按《公司章程》参与公司的经营管理。科学规范的公司治理结构为公司整体的内控体系建设及执行奠定了有效的基础保障。

(二)坚持矩阵式管理体系，保证内控制度的建设与执行

公司采取较为先进的矩阵式内部控制管理体系，保证了公司各项内控制度的建设和执行。公司承保、理赔、财务、人事、IT等各方面均采取总公司专业管理与各级机构行政管理并行的矩阵式管理架构。各专业系列均制定了较为完整的准则、操作流程和作业规范。2017年，公司对2017年5月以前的内控制度再次进行了清理，整理了现行的全部制度共229项，并要求相关部门对其中存在问题的制度进行修订。其中比较重要的包括：

1。制定下发了《内部授权管理规定》，对公司内部授权的程序、范围、终止及监督进行了明确规定，规范了公司内部授权管理工作，健全公司内控和自我约束机制，增强事前防范和控制风险的能力。

2。财务部门继续坚持实行全过程全机构全面预算管理制度；实行会计委派制度，全面管控分支机构财务经理的人事任免权和薪酬制定权，有效地保证了各项财务制度的贯彻执行。

3。人力资源方面对公司的组织构架、职责划分、职位设置做了全面梳理和分类，进行了系统优化，逐步加强薪酬管理体系，确定绩效考核指标及衡量标准，形成了更加有效的责任和绩效管理机制。

4。制定下发《合规事项报备指引手册》，有效地指导公司各部门、分支机构做好公司合规事项报备工作，强化公司合规经营，规避经营风险。

同时，根据保监会相关文件及新《保险法》的要求，公司还制定下发了一系列业务管控制度、法律事务管理制度以及审计工作制度。根据新《保险法》重新厘定了车险费率条款，并报批使用。这些基础管理工作的完善，对公司的运营效率和风险管控水平的提高起到了积极的促进作用。

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(三)利用信息化管理手段，实现业务、财务数据大集中，提高了防范经营风险的能力为防范经营风险、提高企业竞争力，公司于2017年完成了保险业务、财务数据大集中并实时对接。总公司各管理部门可随时查看全国各分支机构业务、财务、人力资源的实时数据，使公司在统计和信息化建设、风险管理和业务管理上实现了跨越式发展。

根据业务发展的需要，公司加大了在信息化建设方面的投入。2017年，新车险业务系统全面上线，实现了车辆数据库、配件数据库、自动核保、客户信息识别、辅助人管理等多项功能的优化和统一，为业务拓展和管理提供了极大便利，使公司的业务管理规范进入了一个新的阶段。

(四)加强检查监督，及时发现问题并尽快改进，促进内控制度的有效执行和完善提高各专业部门及审计部门组织的各项检查是保证各方面内控管理的辅助工具，如财务部门的财务管理检查(FMR)、理赔部门的已决赔案评估检查(CFR)、承保部门的核保检查以及公司审计部门的常规审计和专项审计。

通过适当的检查，并就检查中发现的问题及时向相关机构及管理部门进行反馈，追踪整改结果，促进了公司内控制度的有效执行和完善提高。

三、进一步完善内控制度，提升内控执行力

目前，在监管部门的有效监管下，市场竞争环境正在向好的方向发展。华泰很早就认识到保险市场未来的竞争将由价格战转为服务战，因此公司的展业方式不断向提供丰富的保险产品与服务转变。

这些在业务发展方面的新探索都需要建立与之相配套的内部控制制度，并且要切实得到贯彻落实，才能达到预定的目标。《准则》的适时颁布，为加强保险公司内部控制建设，提高风险防范能力和经营管理水平，促进公司合规、稳健、有效经营进一步指明了方向。公司将在已有内部控制体系的基础上，按照《准则》的要求，进一步完善内部控制基础、内部控制程序和内部控制保障，切实实现内部控制的行为合规性、资产安全性、信息真实性、经营有效性、战略保障性目标，以保证公司的健康持续发展。

强化内控管理防范经营风险2017-05-09 20:05 | #2楼

西安经济技术开发区支行地处西安市北郊，内设6部1室，下辖营业机构个，全行有员工人。该行自成立以来，历届党委坚持用“一个理念、两个从严、三个结合”（用“办现代化商业银行”的经营理念指导内控建设，坚持“从严治行，从严执纪”，把“科学的制度管理和先进的文化引导相结合，经常性的管理工作和集中整治相结合，经常性的思想工作和集中教育相结合”）的思路统揽内控工作，强化内部管理，狠抓案件防控，营造了良好的运营环境，实现了业务经营持续、稳健、快速发展。

一、审时度势，准确定位，建立内控建设的长效机制

内控管理是企业提高在社会公众中的形象的重要手段，是现代商业银行实施经营管理、提高综合竞争力的基本任务和要求。面对近年来银行业内大案要案频发、内控建设十分严峻的形势，该行党委始终把内控建设看作是一项关系农行改革与发展成败、提高经营管理水平和经营效益的大事来抓，强化“在规范中发展，在发展中规范”、“在坚持制度中创新措施，在创新措施中完善制度”的思想，以内控促效益，以规范促发展，以创新促成效，加大内控管理工作力度，使案件防范的制度措施真正落到了实处。

（一）严格制度，建立内控建设的长效机制。

一是建立逐级、分类的内控责任制。支行和各单位签定了《内部控制责任书》、《党风廉政责任书》，与会计主管签订了《会计内控管理责任书》。基层网点负责人和一般员工签订《案件防范责任书》。员工向支行签写了《员工遵规守纪保证书》、《禁止黄赌毒责任书》。通过层层、分类落实责任，形成一种职责明确、奖罚分明、风险共担、利益相连的激励和制约机制，真正形成了分层管理、群防群治的局面。二是建立家访及行为排查制度。坚持定期进行员工家访活动，逐级逐人进行思想行为排查，排查每一个员工的“工作圈”、“生活圈”和“社交圈”，使领导和管理人员对下属做到了“四个了解”、“四个知道”，保证了案件防范工作准备充分，启动迅速，动态预防。三是建立内控分析例会制度。坚持每季召开一次内控管理分析例会，通报典型案例，分析发案原因，查找本行案件防范工作中的不足，明确防范类似案件的措施，有效地规避案件风险。

（二）以人为本，将内控管理融入企业文化之中。

有效的内控管理是科学的制度和先进的文化的结合。培育先进的企业文化是预防道德风险最有效的途径。多年来，该行党委高度重视企业文化建设，发挥文化建设对内控建设的支持和保证作用。一是加强制度文化建设。建立“中层干部集中学习日”制度，每周集中半天时间组织中层干部学习规章制度。根据不同时期的工作特点，有针对性的组织对全员进行内控形势和制度教育。二是强化合规文化意识。通过开展刑事案件防范专题教育、银行业商业贿赂专项治理活动、合规文化教育、案件专项治理等一系列活动，并注重各项活动的衔接和结合，强化全员的合规经营意识，使“以规范保内控、以内控效益”的思想深入人心。三是加强执行力文化教育。以开展执行力教育活动为契机，坚持把内控工作的着力点落在执行力上，加大制度落实力度，重视细节效应，实施内控工作精细化管理。四是培育家园文化意识。通过开展经常性的家访和谈心、排难送暧、文化娱乐、拓展训练、“争先创优”等一系列活动，凝聚人心，强化“以行为家，以行为荣”的家园意识，激发员工的集体荣誉感，最大限度的消除道德风险。

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二、突出重点，狠抓落实，严防操作风险

（一）把握关键点，防范信贷风险。近年来，该行在大力发展资产业务过程中，坚持“在规范中发展，在发展中规范”的指导思想，在资产业务迅速扩张中，注重客户前期调查、审查、贷后管理等环节的风险控制和客户经理道德风险的防范。一是加强客户经理职业道德教育，实行“双人实地考核制”，落实“调查主责任人制度”，严把信贷准入关，确保调查资料的真实性。二是严格落实总行信贷管理新规则，切实落实各环节责任，严格贷审会议事规则，坚持科学、公正原则，把好客户准入的审核关，确保信贷业务的合规性，发挥了对信贷决策的智力支持作用。三是加强贷后管理。针对优良客户不断状大、市场瞬息万变、贷后管理愈来愈加重要的现状，认真履行客户经理贷后定期检查制度，做好贷后第一次检查和定期跟踪检查，及时跟踪贷款资金的流向，掌握企业经营状况和变化情况，全面了解市场发展变化情况，及时揭示贷款发放后企业的风险状况，以及发现并纠正信贷管理中存在的问题，避免信贷风险。近几年来，该行新拓展了“ ”等近余户优良客户，2004年至今新增投放贷款亿元，全部按期收回，收回率达100%，实现了“在业务快速发展中有效控制风险”的目标。

（二）把握风险点，控制会计操作风险。针对abis数据上收，会计操作风险加大，及本行业务品种齐全，现金交易量大的特点，加强了对重点业务、薄弱环节的风险管理和控制。

加强对重点岗位、重点业务的内控管理。一是加强对前台岗位的业务管理。前台是业务操作环节的风险点所在，规范操作是规避风险的有效保障。为此，该行在完善操作流程的基础上，加强了柜员业务操作管理，使业务操作达到规范化、标准化，有效避免了业务差错。二是严格现金库箱管理。针对现金库箱成为近年来案件高发部位，以及本行现金收付量大、管理难度加大的情况，加强了对现金库箱的管理。从早上接库到日终，从上门收款到内部调拨各个环节都制定了严密的管理制度，并明确了各自的管库责任。严格执行各级查库制度，并成立支行飞行队，开展突击性检查，加大了对现金库箱的监督检查力度，在有效落实上级内控制度的同时，实现了支行多年来库款安全无事故。三是加强帐户管理，把好开户、印鉴、对帐三个关口。做到：开户从严审核，保证资料真实完整；印鉴认真核对，控制支付风险；对帐及时有效，防范资金风险。同时，积极做好推广和应用支票影像系统，采用先进的科技手段防范印鉴诈骗风险。

突出重点环节和重点部位的风险控制。现金、重要空白凭证、柜员交接是案件防范的重点环节，我行强化了“双聘”前后和人员调动期间的要害人员审查，建立要害人员档案，并定期进行跟踪排查，对不胜任的人员及时进行调离。开展了节假日和双休日、早晚接送库的现金库箱、重要空白凭证的突击检查和专项检查，并采取了单位自查与机关职能部门督查相结合的方法，落实了特殊时段的内控管理措施，使内控管理真正实现了全时制、全方位、全员额、全过程的目标要求，及时发现问题，并杜塞漏洞，有效防范了特殊时段的业务风险。

三、加强监督，从严管理，不断提高内控工作水平

（一）充分发挥会计监管职能，防范风险隐患。一是加强一线现场监管。充分发挥会计主管在会计业务风险防控的第一道防线作用，做好实时监督与定期监督，加大了对柜员现场“刷磁”、“一笔一清”原则、大额取现、抹帐处理、“一日三碰库”等制度执行情况的检查，及时发现业务操中的违章行为并加以纠正，确保了业务操作的真实性、规范性。二是加大支行监管力度，发挥二道防线的作用。支行配备了强有力的监管队伍，明确了会计监管责任，对重点业务、重点单位加大了监管力度，加强了对安全认证卡管理、授权业务、柜员签到签退、柜员现金箱管理等制度执行情况的监管检查，充分利用会计监管系统的技术优势，做到预警信息的现场及时审核，正确核销，对全辖的业务风险环节进行了全面有效控制。

（二）从严执纪，不断提高内控管理水平。在案件防范的后续环节，该行做到了“四个到位”：通报分析到位，对各级发现问题及时通报全辖，各单位认真分析其原因及危害性，柜员引以为戒；责任到位，对发现问题查明原因，坚持“谁主管、谁负责”的原则，将问题落实到人，明确承担责任；整改到位，责令单位及责任人制订整改措施，建立整改问题台账，限期整改，并将整改情况纳入到日常监管工作中；处理到位，坚持从严执纪方针，按照《员工违反规章制度处理办法》等对相关责任人进行处理，维护了制度的严肃性，教育了职工，起到了警示和威慑作用。近年来，对违规操作责任人行政处理9人，劝辞4人，限期调离7人，通报批评28人次，2017年度经济处罚计4500元。通过从严处理，不仅增强了柜员合规操作意识，而且端正了行风行纪，使支行的各项管理步入规范化轨道，在系统内处于先进行列。

多年来，西安经济技术开发区支行通过抓制度、抓监督、抓教育、抓执行，逐步夯实了内控建设的基础，为该行营造了一个安全、宽松的运营环境，实现了安全和效益的最佳兼顾和良性循环。一是实现了安全“双无”目标。该行连续11年未发生经济刑事案件和重大责任事故。二是塑造了良好的社会公众形象。连续13年被评为西安市“市级文明单位”，工会被西安市总工会命名为“模范职工之家”，被西安市公安局授予“2017年度内保工作先进单位”。三是精神文明建设硕果累累。2002年以来，先后荣获“2000—2002年度全省农行先进工会组织”、“2000—2002年度全省农行先进女工组织”、陕西省分行“十佳文明学校”、省分行“2004—2017年度工会工作先进单位”、“陕西省农行企业文化建设先进单位”；2017年2月，获首届“中国农业银行思想政治工作优秀单位”殊荣。近三年来，连续3年被评为党风廉政建设先进单位，四是实现了又好又快发展。该行业务经营和综合管理水平多年来始终走在同行的前列，综合考核列省行营业部前三位，经营利润逐年攀升，2017年实现经营利润万元，成为省行营业部的盈利大行。2001年、2002年、2017年度先后三次荣获省行年度创利能力“十强”支行；2017年获省分行“信贷管理先进单位”；连续四年获省行营业部“资产风险管理工作先进单位”；连续数年内控评价达一类行水平，多次获省行营业部“财会监管工作先进单位”称号。

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