如何加强企业内控管理

　　管理是指一定组织中的管理者，通过实施计划、组织、领导、协调、控制等职能来协调他人的活动，使别人同自己一起实现既定目标的活动过程。以下是小编帮大家整理的如何加强企业内控管理，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

　　如何加强企业内控管理

　　内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况，是企业生产经营成败的关键。本文认为应从以下几方面加强企业内部控制制度，形成完善的内部牵制和监督约束机制，以保障企业经营目标的顺利实现：

　　一、加强企业各方面的内部牵制制度

　　企业根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构，其组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求，即：在企业“供产销”活动全过程融入相互牵制、相互制约制度，建立以防为主的监控防线。

　　具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；禁止一个人独立处理业务全过程，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。还要提出的一点是，关键岗位必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。

　　二、加强企业财务内部控制

　　1、建立会计人员岗位责任制。

　　每一在岗会计人员都有相应的岗位责任制，权责分明，做到不相同岗位相互分离、相互制约、相互监督。且会计人员的岗位要定期轮换。

　　2、建立财产管理制度。

　　各项资产要有相应的购进、领用、报废、处理等制度，做到有章可循，便于操作。还应建立财产物资定期盘存制度，账账、账实核对制度，财产盘盈、盈亏、报废核销、批准权限及责任制度等。

　　其中，尤其需要加强实物控制措施。即对单位实物安全所采取的控制措施。实物控制的措施主要有：第一，限制接近，严格控制对实物资产及与实物资产有关文件的接触，如限制接近现金、存货等，以保护资产的安全。第二，定期进行财产清查，保证财产实有量与有关记录一致。

　　3、建立货币资金管理制度。

　　在资金使用上，要严加调控，坚持先经营、后消费，先重点、后一般的原则，对资金实行内部统一调配制度。对各项资金的支出，要明确相应的审批人员、审批权限、审批程序、报销程序及责任等。

　　在筹资方面，要合理地确定筹资规模、结构和筹资方式，防范财务风险的发生。

　　4、建立信用管理制度。

　　注重所售商品的赊销管理，要根据不同单位的信誉状况、经济实力，制定不同的信用政策，并明确赊销批准权限、责任等。

　　首先，建立一套以客户的信息资源和资信调查为核心的规范化管理方法，包括“企业内部信息管理制度”；“客户信息管理制度”；“资信调查制度”；“客户信用分级管理制度”等。

　　同时在企业交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”。

　　授信管理工作的核心是信用限额的制订，通过一系列科学的、定量化的信用评估和控制方法，形成企业内外的信用制约机制。

　　企业应当分别建立“综合性销售分类帐管理制度”、“帐龄控制制度”和“欠款催收制度”等加强应收帐款的管理。

　　5、建立信用担保管理制度。

　　主要包括为外单位提供担保的批准程序及应负责任等方面的内容。目的在于严格控制担保行为，禁止随意提供信用担保，防止或有负债的发生。

　　6、加强预算控制。

　　即对单位各项经济业务编制详细的预算或计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制。预算控制的基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责权。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算执行情况。

　　三、加强企业内部稽核制度

　　设立事后监督，即在常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常和周期性的检查，建立以“堵”为主的监控防线，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。

　　四、加强企业的内部审计制度

　　成立独立的审计机构，通过审计手段，建立以“查”为主的监督防线。

　　五、建立有效的约束激励机制。

　　通过对内控制度执行情况进行定期或临时的检查与考核，然后据检查和考核结果进行鲜明的奖励与惩罚，做到压力与动力相结合，最终达到加强内部控制的目的。

　　六、建立高效的信息管理制度。

　　互联网和局域网的使用可使信息快速、准确传递，从而增加信息的及时性、准确性和透明度，以保证内控制度的更好实施。

　　浅谈如何加强企业内部管理

　　现今的很多企业，通过资本的原始积累和自身的不断发展逐渐成长壮大，但面对日益复杂的经济形势，因为对于内部管理的疏忽而日感艰难。对此，加强公司内部管理可以从如下几个方面来进行：

　　一、定目标，立原则。首先将公司的战略目标通俗的理解为“追求企业价值最大化”的目标。其次，借助专业机构的专业培训根植（MBA培训是个很好的机会）企业价值的来源和用途（即来源于员工创造、组织效应和资本效益，用于劳动报酬、企业利润和资本利息，用于员工薪酬、经营成本、股东回报、企业发展、资金成本），让员工客观的看待企业利润与自身报酬的关系。再次，将“公司利益最大化”（公司利益=股东利益+员工利益）与“公司发展与员工相结合”的经营理念充分融合。

　　二、理流程，建体系。首先确立公司经营核心流程，根据核心流程初步就每项管理体系和流程进行书面的整理，流程确立实行层级核定（即个人工作流程交经理，经理流程交部门长，部门流程和跨部门流程交总经理办公会，事业部经营管理流程提交董事会核定）。目前整个企业的运行流程和体系都是既定的，但需要优化，体系建设需要健全，更需要各职能部门在公司高层的领导下统筹进行。体系建设不是一个人、一个部门的事情，无论从建立和执行来看，都必须是体系化、全局化。当前重点就人力资源体系、绩效管理体系、内部控制体系进行梳理和完善。

　　三、搭架构、明职能。成立董事会、总经理办公会议决策机构，建立健全董事会制度和总经理办公会制度，并对决策流程和权责做制度保障。我们现有的架构是不断发展而来的，值得珍惜，也需要不断的充实，更需要明确，需要客观的标准去解读，需要大家的认知。要充分规避利益关系，体现“利益均衡”原则，决策委员会要从多个方面去统筹公司发展中的重大问题，决策委员会的成员必须允许保持相对的独立性。决策委员会的核心原则就是“公司利益至上”原则。

　　四、设指标，分权责。一方面改变原仅注重“销售和利润”的结果指标考核现状，加强过程控制，将营运管理指标纳入经营管理绩效，提高经营管理质量；另一方面完善从岗位职责、招聘设计、培训管理、工作检查、绩效评估等一系列标准，要书面化、制度化、客观化，要取得员工的认同和接受，加强绩效管理。权责与职能相匹配，职能与分工相一致，通过人力资源体系建设来明确分工与权责，重在规范与引导员工创造最大效益。

　　五、建制度，抓执行。制度必须要有严格的审批和修订流程，重大制度必须提交到决策委员会审议。制度的制定是依据流程而言的，需要根据环境的改变而不断的强化和完善，制度要有奖惩、要有清晰的标准。有制度不执行或者曲解执行都会造成管理资源的浪费，甚至会对企业的后续发展影响较大。要加强员工制度培训，制度的标准要清晰，解释的口径一定要一致。职能部门要不定期加强执行评估，执行的好坏要与直接主管绩效挂钩。

　　六、常评估，持改进。健全内部控制体系，建立年度决策审计机制，对于董事会决策，可外请机构进行年度审计评估；对于总经理办公会决策，要从其他事业部抽调相关人员进行交替审计和评估，总经理办公会也要组织人员对部门工作进行评估。要针对经营管理中的问题经常讨论，将评估结果和建议提请决策机构修订与完善。价值评估体系建设要以客观的认识企业价值的产生与用途为前提，要体现“价值公允”的原则，要有客观性。总之，公司的管理体系和运营方案是一个系统工程，他需要全员参与和共同进步与努力，是一个不断完善的过程。

　　如何加强企业内控管理

　　1.优化控制环境：首先，企业高层需要树立正确的内部控制意识，将其视为企业成功的关键要素。这包括建立诚信的企业文化，确保所有员工明白内部控制的重要性，并且身体力行。同时，要确保法律法规和公司政策得到遵守，为内控提供良好的外部与内部环境。

　　2.明确控制目标：确立清晰、可衡量的内部控制目标，这些目标应与企业的整体战略相一致，涵盖财务报告的可靠性、运营效率、资产保护、合规性和战略目标的实现。

　　3.制定内部控制政策和程序：企业应根据业务特性，设计并实施一套全面的内部控制政策和程序。这包括但不限于财务、运营、人力资源、信息技术等多个领域，确保每个环节都有明确的操作指南和审批流程。

　　4.建立健全组织结构：组织结构应支持内部控制的实施，确保职责清晰、权责匹配，减少职责重叠或空白地带。同时，设立独立的内部审计部门或指定人员，负责监控内部控制的执行和效果。

　　5.强化风险评估：定期进行风险识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等，根据评估结果调整控制措施，确保风险管理与企业战略相适应。

　　6.培训与教育：对员工进行内部控制意识和技能的培训，确保每位员工了解自己的角色和责任，以及如何在日常工作中执行内控制度。

　　7.持续监控与改进：实施内部控制不仅仅是制定规则，更重要的是持续监控其执行情况，并根据内外部环境的变化及时调整优化。利用数据分析工具和定期审计，发现内控缺陷并迅速采取纠正行动。

　　8.鼓励沟通与反馈：建立一个开放的沟通渠道，鼓励员工报告内部控制的弱点和违规行为，同时保护举报人的权益。

　　9.技术和系统的支持：利用现代信息技术，如ERP系统、自动化审计工具等，提升内部控制的效率和效果，确保数据的准确性和安全性。

　　10.合规性检查与外部审计：定期接受外部专业机构的审计，以验证内部控制的有效性，并根据审计结果进行改进。

　　通过上述措施，企业可以构建一个更加稳固、有效的内部控制体系，从而提升管理效率，降低运营风险，保障企业的可持续发展。

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