财务内控报告

财务内控报告

我国2000年实施的《会计法》第二十七条明确要求"各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度"。通过对财务内控的完善，提高内部工作效率，帮助。拥有一套完善的内部控制机制是稳健的关键，有一套规范的、可行的财务内控制度作为支撑，并建立一套完整的相互联系的系统。具体分为三个方面：首先，建立既能防范风险又具有可操作性的各项财务内控制度和程序；其次，保证有称职的人去执行这套制度和程序；最后，建立内控执行情况的监督体系和科学、有效的评价指标。

着重从以下方面，积极开展内审机制建设工作:

1.按照相互制约原理，建立科学的内控制度体系。建立相关的内控制度，健全有效的内控运行机制是实现内控目标的重要保障。按照分工牵制、授权制约原则，结合自身特点，制定科学合理的内控制度，并制定内控制度实施细则，使内控制度形成体系。今年修订了《财务会计管理制度》、《自有资金管理制度》，进一步完善财务管理，规范财务运作，完善了《费用管理办法》、《财产物资管理办法》，再次明确岗位职责，强化监督约束机制。为了进一步加强内控管理，完善内部控制体系，制定了《内部稽核制度》，强化各项制度执行过程的稽核审计工作，强化财务规范检查工作，加强内审工作的独立性，加强监督管理，明确责任人职责，严明处罚机制，发现违法违规行为及时上报处理。同时不断完善财务预算管理工作、财务分析工作以及重大支出审批与授权审批等工作。保证业务活动按照适当的授权进行，保证帐面资产和实存资产定期核对相符，规范财务报告的编制、报送工作，确保财务报告信息真实、准确、完整、及时，没有遗漏，没有虚假陈述，满足报告使用者的需要。切实加强考核、监督、制约机制，发挥内部审计的作用，真正发挥内审人员的作用，监督和保护资产、财产安全，监督朝着合理、合法的良性方面发展。机构内部控制目标是“有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证稳健运行，确保将各种风险控制在规定的范围内。为了确保总体目标的实现，在统一认识、明确总体目标的基础上，将目标责任层层分解、细化，确立各层次会计控制的具体目标，形成一个明确、具体、完整的目标体系；建立多层次的内控体制，使每个部门和个人的行为都处在监督之下，使内部控制目标具体化，以保证总体控制目标的实现。财务内控与日常管理活动进行结合，让财务费用管理变得更加的精细化。在财务内控中做到事前把关、事中控制、事后分析、严格考核的原则，并在这些原则下对各专项财务预算进行追踪、检查、审核，同时在结合对预算情况的分析，可以及时有效的对预算进行调整。财务部在日常管理活动中，按照国家统一的会计准则制度规定，制定了一套从记账凭证、明细账薄到财务报表的详细规范的作业流程，以及授权审批签字程序。在业务流程中，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内

容完整、数字真实、计算准确。严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。财务报告编制完成后，装订成册，加盖公章，由负责人、分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。

2.按照自律、激励与控制原则，强化人员素质和行为准则。一切好的内控制度与方法最终还是要由人去执行，否则再好的制度也难以发挥效用，对从业人员，包括管理人员和操作人员的控制是内部控制的核心。所以要求不断提高财务人员素质，强化财务人员行为准则，形成财务职业道德的自律机制；还要运用激励与约束原则，在人员配置上，一方面充分调动财务人员积极性，另一方面合理分工、相互牵制，强化对财务人员的业务操作的过程控制。财务部门建立和完善了内部会计监督制度。要求财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。计帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。特别是在重大资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行方面，制定了互相监督制约的程序，而且要求程序合理、明确、严谨和完善。印章以及支票的使用和管理实行分管并用制，且所有使用人员均不得交叉，另外印章的使用均需领导审批。各级领导保障财会人员依法行使职权和履行职责。财会人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。

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3.内部控制评价是对内部控制执行有效性的检测。逐步建立和完善评价程序和评价标准，积极建设一套完善的、符合实际的，具有可操作性的评价指标体系，保证内部控制制度在实践中能有现实的可运行性和有效性。

财务内控评价报告2017-05-09 16:14 | #2楼

1、货币资金

公司财务部是资金管理归口部门，负责贯彻执行国家电网公司统一的资金管理政策及规章制度，参照上级公司相关制度，制定了《资金管理实施细则》、《银行账户管理办法》。设预算资金主管和出纳两人负责货币资金管理工作，工作中切实遵守已经制定的规章制度，无违规事项；不存在货币资金业务不相容职务混岗的现象；货币资金支出的授权批准手续健全，不存在越权审批行为；无小金库、账外资金；定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户；严格遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》；票据的购买、领用、保管、背书转让、注销手续健全，不存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。经测试货币资金内控制度有效。

2、应收和预付款

应收和预付款项的管理参照《往来款项管理细则》执行。本单位应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。财务资产部负责制定应收款项的控制目标、核算分析、台账管理、申报坏账损失，其他部室负责认真做好基础信息工作，按业务职能负责相应应收款项的催收工作。应收和预付款项由预算资金主管岗位负责，发生及处置的授权批准手续健全，不存在越权审批行为；不存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象。经测试应收和预付款内控制度有效。

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3、存货

公司安全运检部设置物资供应班负责存货实物和物资出入库管理，财务资产部设置工程资产主管负责存货管理账务处理工作。管理中岗位分工、职责权限和授权批准手续健全；不存在存货不相容职务混岗的现象；存货出入库各环节建立流程责任制，确保存货等资产的保值、增值，提高经济效益。同时，定期进行物资盘点，做到账物相符。经测试存货内控制度有效。

4、固定资产

为规范固定资产管理，制定了《固定资产管理办法》，建立健全本公司固定资产管理组织体系，明确内部职责分工，落实责任管理、完善内部控制。固定资产管理由工程资产主管负责，岗位分工、职责权限和授权批准手续健全；不存在固定资产不相容职务混岗的现象；固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续健全，不存在越权审批行为；固定资产投资预算编制、审批、执行情况，验收过程符合规定的程序和形成相应的记录；固定资产折旧、减值准备的会计核算、资产的维修和改良支出符合规定。经测试固定资产内控制度有效。

5、无形资产

公司无形资产管理参照《无形资产管理暂行办法》，遵循归口管理、依法依规操作的原则。由工程资产主管负责管理，岗位分工、职责权限和授权批准手续健全，不存在无形资产不相容职务混岗的现象；日常管理符合规定。经测试无形资产内 2

控制度有效。

6、在建工程

财务部设置工程资产主管负责在建工程管理，岗位分工、职责权限和授权批准手续健全；不否存在在建工程业务不相容职务混岗的现象，重要业务的授权批准手续健全；不存在越权审批行为；工程概预算编制的依据真实；工程款、材料设备款及其他费用的支付符合相关法规、制度和合同的要求；按规定办理竣工决算、实施决算审计。经测试在建工程内控制度有效。

7、成本费用

设置成本管理主管岗位，制定了《费用报销管理办法》、《成本管理办法》等规定，明确了各项成本费用的核算流程及审批手续；严格预算控制；保证了各项成本费用记录、报告的真实性和完整性。经测试成本费用内控制度有效。

8、采购

设置物资管理工程师和物资供应班负责单位物资的集中采购工作，管理中强化材料物资采购的价格、计量、品质、验收、入库等环节的管理，建立采购责任制，岗位分工、职责权限和授权批准手续齐全；采购中执行请购和审批控制、采购执行控制、采购验收控制等。经测试采购内控制度有效。

9、销售

本单位销售主要是指电力销售。每月客户服务中心提供186系统中销售电力应收及实收明细，财务科核对入账。财务

科每月与客户服务中心账务班核对各供电所实收及欠费明细。销售收入及时入账，应收账款的催收有效。经测试销售内控制度有效。

10、财务体系

财务资产部、内部审计机构人员配备合理，无不相容职务混岗的现象；没有设立独立内部审计机构，按三集五大精神在办公室设置了监察审计主管管理岗；企业是否明确了财务机构、内部审计岗的工作职责，充分发挥了相关机构的会计核算和财务监督的管理职能。经测试财务体系内控制度有效。

11、财务预算

财务预算管理由预算资金主管负责，制定了《全面预算管理实施细则》执行。确定了公司经营目标；明确了公司内部各部门的管理责任和权限；对公司经营活动进行控制、监督和考核；保证公司经营目标完成。财务预算编制依据真实合理、程序适当、财务预算审核批准手续齐全；财务预算调整履行相关审批程序；定期对财务预算执行结果进行分析，根据分析结果完善财务预算管理和落实奖惩措施。经测试财务预算内控制度有效。

12、财务报告和信息披露

依据《财务报告管理实施细则》规范了财务报告管理，提高了财务报告的真实性、完整性、统一性。财务报表及分析说

明材料的编制分工合理，审批程序完善。经测试财务报告和信息披露内控制度有效。

13、财务信息系统

财务信息系统管理不存在不相容职务混岗的现象；不存在越权审批行为；定期检测系统运行情况并妥善处理潜在危险； 严格按照网公司规定操作，有明确的工作程序和操作规范，有明确的分级操作管理权限；基本实现了数据共享、集中管理和集成应用，定期进行数据备份。经测试财务信息系统内控制度有效。

（二）内部控制制度建设与执行方面的主要问题和不足

根据公司发展需要，我们在不断完善补充内部控制制度。通过进行财务内部控制评价，发现在内部控制制度建设与执行方面还存在问题和不足。

内控制度还需要进一步完善。财务体系、财务信息系统等方面还没有制定相关内控制度。

往来款项管理方面，缺少往来款项的事前控制。应加强往来款项事前控制，最大限度地控制和减少应收款项的发生。建立往来款项台账管理制度。如果正常会计核算无法满足明细项目的管理要求，必须建立辅助台账管理制度，详细反映往来款项的发生、增减变动、余额及每笔往来款项的账龄的财务信息。建立往来款项年度清理制度，每年年终时，各部门必须组织专人全面清查各项往来款项，并与债权、债务人核对，形成专项

清查记录存档。

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