财务管理相关名词解释

相关推荐

财务管理相关名词解释

　　财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。下面是小编为大家收集的财务管理相关名词解释，希望对大家有所帮助。

财务管理相关名词解释

　　财务管理相关名词解释 1

　　财务管理：财务管理是以企业资金运动为对象，利用价值形式对企业的各种资源进行优化配置的综合性管理活动和过程。是根据资金运动规律，按照经营者的愿望和要求有效的组织企业的财务活动，正确处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作。

　　财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。财务管理目标：也称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本性目的。

　　股东财富最大化：是指通过企业合理经营，采用最优决策，在考虑资金时间价值和风险价值的基础上，使股东财富达到最大。

　　企业价值最大化：是通过充分发挥财务管理的职能，促进企业长期稳定发展，不断提高盈利能力，实现企业总价值最大。

　　成本-效益原则：要求在财务管理过程中，必须对各种经济活动的所费和所得进行分析比较，并以此作为财务决策和收支决策的基本标准。

　　财务管理环境：也叫理财环境，是指对企业财务活动和财务决策产生影响的外部条件，广义包括内部条件。

　　经济周期：在市场经济条件下，经济发展呈现一种循环性，即经济周期。

　　财务预测：是根据企业财务活动历史资料，结合企业现实情况，对企业未来财务活动及其成果做出科学的预计和测算。

　　财务决策：是为实现财务管理目标，根据财务预测的结果，运动专门方法和手段对未来财务活动的方案、措施进行比较，从中选择最优方案的过程。

　　财务计划：是在一定时期内以货币形式综合反映企业资金运动和财务成果的形成与分配的计划，它是组织和指导企业财务活动以及处理财务关系的重要依据，既可以使各项经营目标具体化、系统化，协调各项指标，综合平衡各项生产经营计划，也可以为检查、考核和分析生产经营过程和结果提供依据。

　　财务控制：是指以计划、定额为依据，利用有关信息和措施，对财务进行计算和审核，以实现财务目标。包括事前、事中、事后控制。

　　财务分析：是根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一种技术方法。

　　资金时间价值：就是资金的拥有者因放弃对资金的使用而根据其时间的长短所获得的报酬。现金流:是用来描述资金流动的时间和方向，把资金流动作为时间的函数并用图形和数字表示出来的一种专门的方法。

　　复利终值系数：，（1+i）^n叫复利终值系数,记作FVIF(i,n)或（F/P，i，n）

　　复利现值系数：，（1+i）^-n 叫复利现值系数，记作PVIF(i,n)或（P/F，i，n）

　　折现：已知终值求现值叫做折现，在折现时所用的利息率叫折现率或贴现率。折现是终值的逆运算。

　　普通年金：普通年金，亦称后付年金，它是指每期期末收付等额款项的年金。

　　年金终值系数：[(1+i)^n-1]/i称为年金终值系数，记作FVIFA(i，n)，或者（FA/A,i,n）年金现值系数：[1-(1+i)^-n]/i称为年金现值系数，记作PVIFA(i，n)，或者（PA/A,i,n）永续年金：永续年金是指无限期收付的年金。

　　递延年金：递延年金，是第一次收付的款项发生在第二期或第二期以后的年金。

　　投资风险报酬：又称为投资风险价值、投资风险收益、风险贴水，是指投资者冒风险投资而获得的超过资金时间价值（平均报酬）的额外报酬。

　　投资组合：是指投资者将资金投放于多个项目进行搭配组合，由于多项投资常常用于证券投资，也叫证券组合

　　必要报酬率：是指准确反映期望未来现金流量风险的报酬。我们也可以将其称为人们愿意进行投资（购买资产）所必需赚得的最低报酬率。

　　企业筹资：是企业作为筹资主体，根据经营活动、投资活动和资本结构调整等需要，通过一定的金融市场和筹资渠道，采用一定的筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。权益资金：权益资本由投入资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润组成。负债资金：一般是用过银行信贷资本、非银行金融机构资本、其他法人资本、民间资本、国外和我国港澳台地区资本等筹资渠道，采用长期借款、发行债券和融资租赁等方式取得或形成的资本。

　　普通股：是公司发行的代表着股东享有平等的权利、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。

　　股票：是股份有限公司为筹措股权资本发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证，它代表持股人在公司中拥有的所有权。

　　优先股：是公司发行的优先于普通股股东分取股利和公司剩余财产的股票。

　　资金需要量预测：是指根据公司未来的经营战略和财务战略，采用一定的方法，对公司未来一定时期的资本需要量进行推测和估算，以便有效组织资源，提高资本使用效率。

　　销售百分比法：是根据资产负债表和利润表中有关项目与销售收入之间的依存关系预测短期资本需要量的一种方法。

　　信用评级：表示债券质量的优劣，反应债券偿本付息能力的强弱和债券投资风险的高低。可转换债券：又称可转债，是指由公司发行并规定债券持有人在一定期限内按约定的条件可将其转换为发行公司普通股的债券。

　　经营租赁：又称营运租赁、服务租赁，是由出租人向承租企业提供租赁设备，并提供设备维修保养和人员培训等的服务性业务。

　　融资租赁：又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约和合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务，是现代租赁的主要类型。

　　商业信用：是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业间的一种直接信用关系。

　　短期融资券：又称短期债券，是由大型工商企业或金融企业发行的短期无担保本票，是一种新兴的短期资金筹集方式。

　　成本习性：是指成本与业务量之间的依存关系。

　　边际贡献：是指销售收入减去变动成本以后的差额。

　　杠杆效应：是指由于固定费用（包括生产经营方面的固定费用和财务方面的固定费用）的存在，当业务量发生较小变化时，利润会产生较大的变化。

　　资本结构：广义：全部资本的构成，即自有资本和负债资本的对比关系；狭义：自有资本和长期负债资本的对比关系。

　　经营杠杆：用以反映销售量（额）与息税前利润之间的关系，衡量销售量（额）的变动对息税前利润的影响。

　　资本成本：也称资金成本，是指企业为筹措和使用资本而付出的代价。

　　财务杠杆：主要反映息税前利润与普通股每股收益之间的关系，用以衡量息税前利润对普通股每股收益变动的影响程度。

　　复合杠杆：经营杠杆和财务杠杆共同作用，使销售量或销售额稍有变动就会使每股收益产生更大的变动，这种连锁作用叫复合杠杆。

　　比较资本成本法：是计算不同的资本结构或筹资方案的加权平均资本成本，并以此为标准相互比较进行资本结构决策的方法。

　　经营杠杆系数：也称经营杠杆程度，用以衡量经营杠杆作用程度的大小。

　　财务杠杆系数：指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数。

　　复合杠杆系数：是指每股收益变动率相当于产销量（额）变动率的倍数。

　　现金流量：是项目投资决策所依据的关键信息之一，指某一长期投资项目在计算期内因资本循环发生或应该发生的各项现金注入和现金流出的数量。

　　现金净流量：指计算期内每年现金流入量和流出量的差额。

　　净现值：是指投资回收额（现金净流量）的现值与投资总额现值之间的差额。

　　现值指数：是指投资方案未来的现金净流量的现值和原始投资额的现值之间的比率。

　　内部报酬率：用它对投资方案未来的现金净流量进行贴现，可使其现值恰好与原始投资额的现值相等。

　　证券：指各类记载并代表一定权利的法律凭证。

　　证券市场：是股票、债券、投资基金券等有价证券发行和交易的场所。

　　有效市场假说：在一个有效的资本市场上，有关某个资本产品的全部信息都能够迅速完整和准确的被某个关注它的投资者所得到，进而该资本产品的购买者能够根据这些信息明确的判断出该资本产品的价值，从而以符合价值的价格购买到该产品。

　　股票：是股份有限公司签发的用以证明投资者股东身份和权益并据以获得股息红利的凭证。债券：是一种有价证券，是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的，承诺按一定利率定期支付利息的，并到期偿还本金的债权债务凭证。

　　营运资金：是企业投资于流动资产上的资金。广义：企业的流动资产总额；狭义：企业的流动资产减去流动负债后的余额。

　　现金：是指可以用来立即购买商品、支付各种费用或用来偿还各种债务的支付手段。交易动机：是指持有现金以便满足日常的需要

　　预防动机：是指持有现金以应付意外事件对现金的需要。

　　投机动机：是指企业持有现金，以便当证券价格剧烈波动时从事投机活动，从中获得收益。

　　财务管理相关名词解释 2

　　净资产收益

　　净资产收益率是企业一定时期净利润与平均净资产的比率，也称净资产净利率、权益收益率、权益净利率等。它反映所有者投资的盈利能力，是企业盈利能力指标的核心。净利润是指企业当期税后利润。净资产是指企业资产减负债后的余额。净资产收益率=净资产/平均净资产

　　财务管理各内容间的相互关系

　　市盈率

　　该比率反映投资人对每元净利润所愿支付的价格，可以用来估计股票的投资报酬和风险。

　　市盈率×期望报酬率=1，一般期望报酬率5%~10%，则市盈率20~10。市盈率=普通股每股市价/普通股每股盈余

　　降低资金成本的途径

　　(1)合理安排筹资期限

　　(2)合理利率预期

　　(3)提高企业信誉，积极参与信息等级评估

　　(4)积极利用负债经营

　　(5)积极利用股票增值机制，降低股票筹资成本

　　边际资本成本

　　边际资金成本，是指追加筹措资金所需负担的成本。任何工程项目的边际资金成本都是该项目追加一单位资金所需追加的成本。

　　在公司理财实务中，均简单地把新增融资额的资金成本称为边际资金成本；若采用多种融资方式的结合进行融资，就需要计算新增资金的加权平均成本，这时新增资金的加权平均资金成本就是新增的边际资金成本。 PPT 第二章87页

　　现金折扣为敦促顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。现金折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。

　　缺货成本

　　缺货成本是一种机会损失，通常以存货短缺所支付的代价来衡量。缺货成本主要包括由于停工待料而发生的损失，为补足拖欠订货所发生的额外成本支出，延迟交货而被除以的罚金，以及由于丧失销售机会而蒙受的收入损失和信誉损失等。

　　敏感性分析

　　敏感性分析是通过研究建设项目主要不确定因素发生变化时，项目经济效果指标发生相应变化，确定其敏感程度，分析该因素达到临界值时项目的承受能力。（详情见工程经济学P89）

　　财务杠杆与经营杠杆

　　财务杠杆是指项目主体对固定融资成本的利用程度。它反映的是普通股每股收益与息税前利润的关系。财务杠杆的作用程度大小可用财务杠杆系数来衡量。

　　财务杠杆系数，是指普通股每股收益变动率（或普通股本利润率的变动率，在非股份企业只可用净资产利润率的变动率）对于息税前利润变动率的倍数。财务杠杆系数如同一般双刃剑， DFL=（△EPS/EPS）/（△EBIT/EBIT）

　　DFL——财务杠杆系数

　　EPS——普通股每股利润

　　EBIT——息税前利润

　　△——变动量

　　短期筹资

　　短期筹资（短期负债筹资 P48 PPT 二 31页）：是指筹集的偿还期不超过一年的债务资金，其融资方式主要有短期借款、商业信用、商业票据、应计（付）项目等。

　　长期筹资

　　长期筹资（长期负债筹资 P44 PPT 二 31页）：长期负债资金是指筹集的使用期限在一年以上的借款，其融资方式主要有长期借款、长期债券、融资租赁等。

　　长期借款融资的优缺点

　　优点主要有：

　　（1）融资速度快。

　　（2）资金成本低。

　　（3）具有财务杠杆的作用。

　　（4）不影响普通股股东的控制权。

　　缺点主要有：

　　（1）财务风险大。

　　（2）融资数额有限。

　　（3）限制条件较多。

　　信用条件信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期限是企业为顾客规定的最长付款时间，折扣期限是为顾客规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠。

　　财务管理相关名词解释 3

　　永续盘存制：

　　亦称账面盘存制，采用这种方法，平时对各项财产物资的增加数和减少数，都要根据会计凭证连续计入有关账簿，并且随时结出账面余额。

　　账户：

　　是对会计要素进行分类核算的工具，它应以会计科目作为它的名称，并具有一定的格式。

　　货币计量：

　　是指企业的生产经营活动及经营成果，或其他单位的经济活动都通过货币计量予以综合反映，其他计量单位虽也要使用，但不占主要地位。

　　平行登记：

　　是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账，另一方面要登记该总分类账所属的各有关明细分类账户。

　　多栏式明细分类账：

　　是根据经济业务特点和经营管理的需要，在一张帐页内按有关明细科目或明细项目分设若干专栏，用以在同一张帐页上集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料。

　　未达帐项：

　　是指由于企业与银行之间对同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证已登记入账，而另一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。

　　权责发生制原则：

　　是指企业应按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生。

　　会计核算的基本前提(或会计假设)：

　　是指为了保证会计工作的正常进行和会计信息的质量，对会计核算的范围、内容、基本程序和方法所作的限定，并在此基础上建立会计原则。

　　财务管理相关名词解释 4

　　会计工作的组织：

　　是根据会计工作的特点，制定会计法规制度，设置会计机构，配备会计工作人员，以保证合理、有效地进行会计工作。

　　记账凭证：

　　是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。

　　账户：

　　是对会计要素进行分类核算的工具，它应以会计科目作为它的名称，并具有一定的格式。

　　有用性原则：

　　又称相关性原则，是指会计核算所提供的经济信息应当有助于信息使用者作出经济决策，会计提供的信息要同决策相关联。

　　平行登记：

　　是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账，另一方面要登记该总分类账所属的各有关明细分类账户。

　　资本公积：

　　资本公积是企业在筹措资本过程中，因接收资本而发生，与投入资本有直接联系，但又不能直接记人所有者投资的积存基金。一般包括资(股)本溢价、接受捐赠的价值和财产重估的增值。

　　企业会计：

　　是对企业资金筹集，使用、耗费、回收和分配进行连续、系统、全面、综合的核算与监督、为管理当局、投资者与企业有利害关系的其它单位及个人提供可靠、有用和公允的财务信息。企业会计是企业经营管理的重要组成部分。

　　直接成本计算法：

　　成本是对象在过程中的耗费，或称对象化了的费用。费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的期间费用。期间费用属于对象化的支出，不进入对象(产品、商品)成本。其内容包括：管理费用、财务费用、销售费用或经营费用。

　　销售收入：

　　是销售商品产品、自制半成本品或提供劳务等而收到的货款，劳务价款或取得索取价款凭证确认的收入。销售收入按比重和业务的主次及经常性情况，一般可分为主营业务收入和其他业务收入。

　　财务管理相关名词解释 5

　　集合分配账户：是用来归集和分配企业生产经营过程中某个阶段所发生的各项费用，反映和监督有关费用计划执行情况以及费用分配情况的账户。

　　联合账簿：是指日记账和分类账结合在一起的账簿，如企业设的日记总账。

　　财产清查：就是通过对财产物资现金的实地盘点和对银行存款、债权债务的查对，来确定财产物资、货币资金和债权债务的实存数，并查明账面结存数与实存数是否相符的一种专门方法。

　　账户：是对会计要素进行分类核算的工具，它应以会计科目作为它的名称，并具有一定的格式。

　　复合会计分录：指一个账户借方同几个账户贷方发生对应关系，或相反，一个账户贷方同几个账户借方发生对应关系的会计分录，即一借多贷或多借一贷的会计分录。

　　持续经营：是指会计核算应以持续、正常的生产经营活动为前提，而不考虑企业是否将破产清算。

　　账户的结构：是指在账户中如何登记经济业务，以取得所需要的各种核算指标，即账户借方登记什么，贷方登记什么。

　　财务管理相关名词解释 6

　　明细账：

　　是指按照明细科目开设的账户，对总分类账的经济内容进行明细分类核算，提供具体而详细的核算资料。

　　复式记账：

　　指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。

　　资产负债表：

　　是总括反映企业一定日期(月末、季末或年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是月报表，静态。

　　平行登记：

　　是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账，另一方面要登记该总分类账所属的各有关明细分类账户。

　　配比原则：

　　是指对一个会计期间的收入和与其相关的成本、费用应配合起来进行比较，在同一会计期间登记入账，以便计算本期损益。

　　集合分配账户：

　　是用来归集和分配企业生产经营过程中某个阶段所发生的各项费用，反映和监督有关费用计划执行情况以及费用分配情况的账户。

　　会计的反映职能：

　　是指会计通过确认、计量、记录、报告，从数量上反映企业和行政事业单位已经发生或完成的经济活动，为经营管理提供经济信息的功能。

　　会计科目：

　　是对会计对象具体内容即会计要素进一步分类的项目。

【财务管理相关名词解释】相关文章：