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材料成本会计岗位职责
一、岗位职能描述
1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理；
2、定期检查公司产品库存，保证账实相符；
3、对公司生产成本与制造费用进行分析，提出降低成本费用的制度与措施。
二、岗位职责
（一）审核材料出库单
1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单，登记异常情况。
2、统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况；对其中的非账务处理问题，通过工作快报转物流中心协查。
（二）审核产成品入库单
审核仓储部产成品入库单录入情况，登记异常情况表，并及时与仓储部和调试部沟通解决；月末，向调试部提交当月产成品入库明细表。
（三）审核销售凭证
依据账务核算原则及公司销售财务管理制度，审核公司销售凭证。
（四）参与产成品、在产品盘存工作
1、参与物流中心产成品、商品盘点工作，并按相关盘存制度，对账实差异予以处理。
2、参与制造中心在产品盘点工作，对差异情况进行统计并提出处理方案。
（五）核算月度产品成本
1、按照成本核算办法归集和分配相关成本要素，核算当月产成品生产成本。
2、根据销售出库单，核算并结转当月产品销售成本。
（六）清理物品借支
月末，对各部门及个人的物品借支情况进行清理，并按相关政策提交借物逾期表和处理意见。
（七）提交成本管理报告
提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等管理报表，并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。
三、岗位标准
1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算；
2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误；
3、准确评审销售合同（含标书）；
4、及时、准确完成制造中心账务处理；
四、相关制度
1、《关于物料报损账务处理的规定》
2、《关于成本核算相关流程的规定》
3、《关于移动电话话费报销的有关规定》
五、岗位流程与规范
（一）材料出库单审核流程与操作规范
1、材料出库单签收流程与操作规范
（1）在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单；对不能收回的单据，要及时查明原因，并将单据号提交部门经理；
（2）回收材料出库单时，要填写单据回收签收表，登记相应的单据号码。
2、材料出库单审核流程与操作规范
（1）计划内领料材料出库单
A、计划内外协报损在录入材料出库单时，应录入产品名称；
B、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称，物流中心在录入时也要按对应的产品打单；
C、材料出库单应发数与实发数不一致的，需退回仓储部核查处理。
（2）计划外领料材料出库单
A、 计划外领料范畴：生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领料、研发领料、个人借物。
B、生产报损领料审核规范
1）依据质检部报损文件审核报损物料的领用；物料报损率大于质检部正常范围的，内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字；对未查出原因或责任人的，应由制造中心总经理签字并挂其个人借物。物流中心依据经审核的内部领料单打单，出库类别为生产报损领料，并在出库单右上角标注内部领料单号码。
2）个人赔偿也计入正常报损，出库类别为生产报损领料，备注须注明赔偿人。
3）填写内部领料单时，相关部门要注明报损物料所属的批次，产品编码和名称。
4）仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称，一种产品打一张单。
C、外协报损领料审核与账务处理
1）按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料，视为计划内领料，记入生产计划领料。
2）物料已送至外协加工处，因外协单位没有焊接而报缺料的，出库类别记个人借物，领料人为该外协单位，并作如下账务处理：
借：应付账款——某外协单位 （赔偿金额）
贷：原材料
加工的产品检验入库后，应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从应支付的加工费中扣除，分录如下：
ⅰ）支付的同时收回发票，依据请款单各发票作以下分录：
借：制造费用——外协加工费 （发票金额/1.17）
应交税金——应交增值税（进项） （发票金额/1.17*0.17） 制造费用----外协加工 （赔偿金额）
贷：银行存款 （发票金额减赔偿金额） 应付账款——某外协单位 （赔偿金额）
ⅱ）发票未收回的情况下，依据请款单先作如下分录：
借：应付账款——某外协单位 （请款金额减赔偿金额） 制造费用----外协加工 （赔偿金额）
贷：银行存款 （发票金额减赔偿金额） 应付账款——某外协单位
待回发票时，再作以下分录：
借：制造费用——外协加工费 （发票金额/1.17）
应交税金——应交增值税（进项） （发票金额/1.17*0.17）
贷：应付账款——某外协单位 （发票金额减赔偿金额） 审核制造中心交过来的外协加工费请款单时，需查询该外协单位借物明细，将需赔偿的金额从外协加工费用中扣除，按以上规定进行相应账务处理。
D、换货（记“个人借物”）领料审核规范
1）生产过程中发现物料有问题、又急需发货的情况下，需向质检部申请；质检部审批后，由质检填写领料单，从仓库借出该物料（记李琦“个人借物”）；采购人员将物料换回后，再办理入库手续，由质检部填制红字出库单，财务作冲红处理。
2）质检部发现某物料报损率过高，需对该物料进行复检时，要填制内部领料单从仓库将该物料领出（记李琦“个人借物”），复检完毕入库再作冲账处理；检验出的不合格物料，继续记李琦“个人借物”，采购员将物料换回来后再办理入库手续，质检部填制红字出库单冲账。
3）对于个人借物，为保证公司财产及时退还，特做出以下规定：个人借物一个月内未交还的，按每日0.05％进行罚款；超过一个月未交还的，按借物的平均销售价格从借物人工资中扣除。
E、研发领料（记“制造费用1”）审核规范
对于研发领料，相关人员需在内部领料单上注明领料对应的产品或项目，仓储部也要在原材料出库单的备注栏注明产品或项目名称。
3、其他出、入库单的审核
（1）由调拨单自动生成的其他出、入库单
产品和材料在各个仓库进行调整时，仓储部要制作调拨单。通常情况下，一个调拨单会自动生成一张其他入库单和其他出库单。在审核时，一定要注意核实内部领料单的产品名称和数量等内容。
（2）因库位调整等原因制作的其他出、入库单
对于因库位调整等原因制作的其他出、入库单，成本会计在审核时一定要注意仓储部提供的调整依据，认真核对系统中录入的内容与调整依据是否一致。
（二）成本核算工作流程
1、结账日相关部门工作流程
每月结账日，财务中心（成本会计）、制造中心、物流中心（仓储部）要分别做好以下工作：
（1）每月28号下班时间为当月结账时点，成本会计要在此时点关闭库存管理系统（具体方式为在库存管理系统点击“业务处理”，然后选择“期末结账”）。各相关部门要严格遵守此时点，避免因核算时点不一致对产品统计数量造成误差。
（2）成本会计要参与制造中心每月在产品盘点工作。
（3）成本会计每月29号提交当月投产发料表，提供当月投产产品的批次、产品编码、产品名称及投产数量，并提交仓储部和制造中心审核。
投产发料表的制作方法为（以2015年7月份为例）：在库存管理系统点击“限额领料单列表”；在“高级条件选择”中的“逻辑”项选择“并且”，在“条件”项选择“计划下达时间”，在“关系选择”项选择先后选择“≥”和“≤”，在“条件值”项相应先后选择“2015-07-01”和“2015-07-31”（在先后录入“2015-07-01”和“2015-07-31”时，别忘了点击“加入条件”）；之后，点击“过滤”，即得到当月的投产发料表。
除投产发料表外，成本会计还须制作当月产成品入库表，并提交调试部审核。每月产成
品入库表的制作方法为（以2015年7月份为例）：以7月31日为业务日期进入存货核算系统，点击“业务核算”之“产成品成本分配”，并在“产成品成本分配表”中点击“查询”；之后，在“仓库条件”中选择“产品库”，要记住分别在“包括红字入库单”和“只处理当月的单据”前面打“√”号；最后，点击“确定”，即得到当月的产成品入库表。
（4）物流中心仓储部主要审核是否已打印投产发料表所列投产产品的材料出库单、数量是否一致，并反馈哪些产品在结账日已下账但还没有分料；另外，对于28日入库的产成品，仓储部一定要于当日下班前将入库信息全部录入系统。
（5）制造中心主要审核是否收到投产发料表所列投产产品的物料、产品和数量是否一致，反馈哪些产品已经下了计划但材料还没有送上来。
（6）制造中心根据投产发料表所列产品做月末在产品报表，包括料没有送到的产品，以保持报表上的投产数量与计划一致。
（7）调试部将经质检部检验合格的产成品入库，入库前填写产成品入库单，注明入库产品的编码、名称、型号和数量；
产品入库后，仓储部要于当日将入库信息录入系统；
成本会计根据收回的产成品入库单，审核系统中产品的录入情况，要重点审核两者的产品编码、名称、型号及数量是否一致；对审核中发现的问题，要在异常情况登记表（见附表）上登记并及时向仓储部和调试部反馈，督促他们做出正确处理。
（8）每月月末，调试部要对当月所有产成品入库单进行统计，编制单据统计表。表上要说明当月共有多少张单据、起止号码、短缺号码及缺失原因（见附表）。
（9）为提高成本核算的准确性，生产部投产产品的名称、编码、投产数量必须与生产计划一致，调试部入库的产品名称、编码、数量也要与生产计划一致。
（10）质检部对因管理不善而遗失的单据要及时补上，并附部门经理的签字。
（11）每月28号，财务中心主持召开月度成本核算工作会议。各部门要将自身工作中的相关报表提交出来进行核对；各部门工作统一进度后，制造中心再做月末在产品报表。生产部的报表统一做一份，每种产品都要有投产批次和编码；调试部也是如此。
（12） 制造中心需在次月4日前完成生产报表的编制工作，质检部应在次月2日前完成报损物料清单。
2、审核制造中心生产报表
生产部本月投产数量与系统本月新增限额领料单一致；生产部本月送检与调试部本月收检数量一致；调试部本月入库数与系统产成品入库单一致；生产部和调试部期末在产品数量与盘点数量一致。完成时间为次月5日。
3、产成品成本核算流程与操作规范
（1）为保证成本核算的时点一致，进行存货核算前要关闭采购管理和库存管理系统。
（2）以当月最后一天的日期进入存货核算系统——业务核算——正常单据记账
A、记账前确定所有的单据均已审核；
B、选择原材料库和商品库；
C、单据类型：材料出库单；
D、分别在“包含未审核单据”和“包含未开发票的出库单”前面打“√”号；
E、分别录入“起始日期”和“截止日期”；
F、点击“确定”，进入“正常单据记账”界面；
G、先后点击“全选”和“记账”。
（3）存货核算系统——业务核算——结算成本处理（选择与上一步相同的库）
A、选择原材料库和商品库，输入结算日期；
B、点击“确定”，进入“暂估结算表”界面；
C、先后点击“全选”和“暂估”。
（4）存货核算系统——业务核算——期末处理
A、选择原材料库和商品库，之后点击“确定”，进入“仓库成本计算表”界面；
B、分别在“01仓库成本计算表”和“03仓库成本计算表”界面点击“确定”。
（5）存货核算系统——账表——汇总表——出库汇总表
A、点击“查询”，在“查询条件选择”的“收发类别”中选择生产计划领料，“项目大类”中选择“成本对象”；“单据日期”输入“当月1日”至“当月30日”。
B、在“汇总依据及排序方式”中分别选择“项目大类”、“项目分类”和“项目名称”汇总求和；
C、在“单据类型和仓库选择”中，“单据类型”选择“材料出库单”，“仓库”选择“原料库”和“商品库”，“业务类型”选择“全选”；
D、点击“确定”，就会显示当月各种产品所耗物料的总金额。
（6）存货核实系统——账表——汇总表——出库汇总表
选择不同的出库方式，导出对应的出库单列表，分别得出应计入生产成本、制造费用及其他应收款等科目的物料金额，具体方法如下：
A、在“单据类型和仓库选择”中，“单据类型”选择“材料出库单”，“仓库”选择“原料库”和“商品库”，“业务类型”选择“全选”；
B、在“查询条件选择”中输入“单据日期”；
C、在“汇总依据及排序方式”中分别点击“仓库编码”、“收发类别编码”。
以上操作完成后，点击“确定”即可。之后，在总账系统中填制凭证，作以下分录： 借：生产成本——直接材料
制造费用——材料消耗
其他应收款——个人借物
主营业务成本——包装物
贷：原材料
商品
（7）对制造费用进行归集和结转。在总账系统先后点击“期末”、“转账生成”，选择“结转制造费用”，并把月份改为结转当月。之后，点击“确定”，并把日期改为当月最后一日，就生成了如下凭证：
借：生产成本——制造费用
贷：制造费用——相关二级科目
（8）根据系统材料出库单汇总各产品耗用材料成本→总账中“直接人工”科目取生产部和调试部工资总数→总账中“制造费用”科目余额取生产部和调试部制造费用总数(两部门均分) →制造中心报表中取各产品耗用工时(制造中心工时为根据自定的标准工时以及期末在产品完工程度统计)→生产部送检产品和期末在产品成本分配(材料成本在考虑已投产料未齐产品的缺料情况下根据送检数量所占比例分配，直接人工和制造费用按照约当产量分配) →调试部入库产品和期末在产品成本分配(按照入库数量所占比例分配)
生产部：送检产品材料成本＝(期初材料成本+本月投产材料成本+期末缺料成本) * 本月送检数量/(期初数量+本月投产数量)
送检产品费用成本＝(期初费用成本+本月投产费用成本)
* 本月送检数量/本月约当产量
调试部：完工产品成本＝(期初成本+收检成本)*完工数量/ (期初+收检数量)
（9）存货核算系统——业务核算——产成品成本分配
当月完工产品成本核算出来之后，要把产成品成本录入存货核实系统。具体操作为：进
入“产成品成本分配”界面，点击“查询”，在“仓库条件”中选择“产品库”，同时点击“只处理当月单据”和“包括红字入库单”。点击确定，就可以录入各个产成品的成本了。录入完毕，点击“分配”，就可以进入下一步操作了。
（10）存货核算系统——业务核算——正常单据记账
A、选择“产品库”，“单据类型”点击“全选”，输入单据日期；
B、点击“确定”，进入“正常单据记账”界面；
C、先后点击“全选”和“记账”。
（11）存货核算系统——业务核算——结算成本处理
A、选择产品库，输入结算日期；
B、点击“确定”，进入“暂估结算表”界面；
C、先后点击“全选”和“暂估”。
（12）存货核算系统——业务核算——期末处理
A、选择产品库，之后点击“确定”，进入“02仓库成本计算表”界面；
B、在“02仓库成本计算表”界面点击“确定”。
以上是“原材料库”、“商品库”和“产品库”的期末处理流程。其他仓库的期末处理流程与上述流程类似。
4、结转销售成本
本月出库已做收入部分直接从“产成品”转为“主营业务成本”；本月出库但未作收入部分从“产成品”转为“发出商品”；以前月份出库本月做收入部分从“发出商品”转为“主营业务成本”。
控制点：每月已做收入的产品销售数量和收入金额需有对应的成本数量和金额，未发货已做收入部分需根据做收入产品数量结转暂估成本，待实际发货后冲回暂估成本并结转实际成本。
5、物品借支管理
样机：客服申请→计划投产→完工入库→客服开单领用(用调拨单从产成品库转入样机库)；
销售换货：销售人员开单→总裁审批→仓储部打单
成本会计每月要对物品借支进行统计并对外通报，按照公司相关制度进行管理。
（三）销售合同审核工作流程与规范
1、销售合同中的产品一定要有编码，没有编码的一律不予审核；
2、销售的产品为自产产品时，根据合同中的销售价格和成本清单中的成本计算该产品毛利率；
3、销售合同中的业务费项，要填写具体比例，没有的一定要写“无”，不能空着不填；业务费的比例是指业务费占合同额的比例，在计算毛利率时要减去这部分费用；
4、销售的产品为外购产品时，要求研发中心提供编码，物流中心提供采购成本，然后根据合同价格计算产品毛利率；
5、货款支付的方式要注明是“电汇”， 6、合同要注明购买方名称、收货人姓名、电话、发货地点等内容。
（四）外协加工合同评审工作流程与规范
1、制造中心外协加工当事人必须凭外协账本请款、报账；
2、请款单必须附请款人与制造中心总经理签字，并注明合同编号和合同项目；
3、请款金额不能高于合同金额；若前者低于后者，成本会计要将二者的差额与库存管理系统供应商的“个人借用”金额核对；
4、合同对账单与扣款明细表必须附当事人、质检部及制造中心总经理签字。
六、管理工具
1、材料出库单回收签收表
此表主要考核仓储部材料出库单录入系统和物料分配工作及时性；另一方面，也可以检查成本会计回收每日材料出库单的及时性情况。
2、材料出库单异常情况登记表
此表主要登记成本会计在材料出库单审核过程中发现的异常问题。成本会计要积极与仓储部沟通，及时解决这些问题。
3、产成品入库单异常情况登记表
此表主要考核仓储部产成品入库单录入工作的及时性和准确性。对于发现异常情况，成本会计要及时通知仓储部解决。
4、财务部相关核算文件及管理报表。
七、大事记
2015年5月 接任成本会计；
2015年7月 产品分类的变更
出于管理及会计核算的需要，从7月份起，公司销售产品的分类有如下改变：将以往的“原材料”和“库存商品”合并为“原材料”；也就是说，公司销售产品的分类仅包括两种：“原材料”和“产成品”。财务处理方法是：
借：主营业务成本
贷：原材料/产成品
八、案例
案例名称：强化经营风险意识——对物料报损的处理
案例描述：长期以来，生产部在进行报损领料时，调试部均会在内部领料单上注明该物料的报损率。如果报损率在公司规定的范围之内,成本会计会直接以报损方式进行账务处理；如果报损率超出规定的范围，调试部会在内部领料单上注明赔偿人的名字，成本会计仍以报损方式处理。
但是，8月下旬，在报损领料方面，成本会计的工作出现了漏洞。调试部在审核报损领料时，由于种种原因，个别报损物料的责任人一时无法确定；在领料较紧急的情况下，调试部就在内部领料单上标上“待查”字样。对于此种情况，按照常理，成本会计应该先挂李琦“个人借物”，待找到责任人时，再进行红字冲回；然而，由于李琦个人借物数量较多，又长期得不到清理，陈总不得已做出了“不准再挂李琦个人借物”的决定。在此情况下，成本会计就把“原因待查”的报损领料均以“报损”而不是“个人借物”方式处理了。
仔细分析上述处理方式，我们会发现其中蕴含着一定的经营风险。对于“原因待查”的报损领料，如果调试部及时跟踪处理，找到责任人赔偿，则公司的利益不会受到损失；但是，如果调试部不进行后续处理，超出报损率的物料就得不到赔偿，这样就不可避免地造成公司经济利益受损，进而使公司蒙受一定的经营风险。
上述案例及“姜华事件”表明，我们在日常工作中一定要具备风险意识，时刻关注各种经营风险，并努力将其降至最低。为此，我们要做好以下几点：
首先，认真研究自己的岗位，深入分析各项工作内容，列举工作中的各个细节； 其次，在分析工作的各个细节的基础上，找出其可能为公司带来的风险；
最后，评估各种风险发生的可能性，并努力寻找相关的应对措施。
成本会计岗位职责
成本会计岗位职责
1、 根据原材料入出库单据审核材料会计的原材料明细帐。
2、 根据维修领料单核对材料会计维修明细帐。
3、 根据加工单、原材料单、检测费、制造费用等相关费用核对材料会计报出的材料成本表是否正确。
4、 月底于材料会计核对维修收入。
5、 根据产成品入出库单、调拨单核对商品会计产成品明细帐。
6、 对审核无误的产成品明细帐进行月末结账。
7、 定期监督藏宝阁的货物盘点。
8、 监督产品成本，对异常现象及时提出。
9、 对货物的销售及库存情况进行合理化分析。
10、 定期装订进、出库单据。
11、 每月将财务帐拷贝2份留存。
12、 以上岗责如未做到，凡属违法行为本人应承担法律责任。
制订人：
时 间：
成本会计岗位职责
岗位名称：成本会计
直接上级：主管会计
直接下级：无
本职工作：全面负责公司财务经营管理及仓库物料的核算与控制工作。
直接责任：
1． 贯彻执行国家规定的会计准则，财务通则和有关的财经制度，制订公司内部成本管理、成本核算制度和工作程序，经批准后组织实施并监督运行结果与质量；
2． 认真掌握并执行财政部门所规定的成本管理条例，不断完善成本核算基础资料及管理工作，理顺成本资料传递程序；
3． 制定票据流程的相关规定，当月对材料出入库以及成品出入库单进行审核、输机后，制表后按正确方法归集分配。
4． 正确核算和分配产品成本，包括：原材料、委托加工材料、自制半成品、包装物、工资费用以及制造费用等，按月结转完工产品成本，并对成本按月进行分析；
5． 结转产品成本记帐凭证后要附原始附件及分配表，每月将该摊入的待摊费用按时摊销，每月将该提取的费用按时进行预提；
6． 熟练掌握有关材料成本核算业务，按本公司材料核算要求进行核算，对购入、领用材料的发票、单据要认真审核，根据审核无误的原始单据登记材料明细帐，正确分类核算材料、成本费用。
7． 加强对库存材料核算的管理工作，严格出入库手续，对库存材料进行核对，确保材料帐及库存帐与库存实物相符。组织好对库存材料的定期盘点工作，协助做好降低库存和预防超储工作，并对储备材料的增减进行分析。
8． 认真核算往来帐目，往来帐目要设置明细分类科目，对每一笔往来核算要清楚，保证本公司往来帐项与对方单位挂帐余额相一致。每月月末结账时
核对和清算往来款项，对长期挂帐的往来款项要查清原因，确实无法收回的呆帐写明原因按程序报批后及时进行帐务处理，杜绝死帐的发生；
9． 负责对工程已完成本以及技术提料预计成本的控制，按照完工程序正确核
算成本，对超出成本预算的材料支出立即提出预警报告。
10． 负责核算各工程当月成本，每月27日向财务部长报成本报表（需经主管
会计审核）；
11． 每月27日向财务部长报往来账明细表（需经主管会计审核）。
12． 负责外包队工程结算以及非正常成本列支的核算，每月27日向财务部长
报往来账明细表（需经主管会计审核）。
13． 负责做好成本核算文件、账簿等资料的保管与定期归档工作。
14． 做好本岗位的保密工作。
15． 协助做好本部门其它岗位的工作，按时完成领导交办的临时性任务。
成本会计岗位职责
1、负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核；
2、严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益；
3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货，审查原材料的采购；
4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票；
5、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档；
6、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理；
7、负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、分类管理；
8、负责核算企业工资情况；
（1）将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导审阅后送交出纳员，以保证工资的及时发放；
（2）根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、员工福利费，按列支科目填制记账凭证；
（3）核算个人所得税及其他应扣款项；
9、办理其他与成本计算有关的事项；
10、公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作；
11、完成财务科长安排的其他工作
成本会计岗位职责
一、核算与跟进
1.收集整理、复核单据账务的正确性：包括生产领料单、其他入库单、其他出库单、调拨单、委外加工出库单、委外加工入库单、产品入库单、盘盈/亏单。
2.跟进生产任务单结案：即时对已完工入库未及时结案单、生产周期异常监督及跟进结案处理情况，排查领料账务的完整性，实效性（一般情况下领料账务需完整方可进行结案处理，以确保成本核算之准确性）。
3. 更新整理供应商价格明细表：依据采购部的价格提报及时更新整理采购物料单价（需注意物料下调单价的类型与下调起始日期）。
4. 产品BOM材料标准价整理与更新：
4.1依据研发部发出的BOM变更清单进行BOM成本表的更新维护。
4.2定期更新BOM材料核算表之中的BOM材料成本价。
5.领料账务处理（确保成本核算的完整真实）：
5.1跟进审核生产部生产制程中所消耗的消耗品材料的领料账务处理。
5.2跟进核查每月月底在制产品假领退料的账务处理。
6.存货核算管理监督
6.1定时或不定时稽核库存存货账实管理是否相符，（现行对材料仓的盘点核查制度是月度仓储部门自行盘点核实，季度参与监督及抽盘）。
6.2盘点管理（材料仓、生产车间），稽核定期盘点情况，盘点差异异常的分析及改善沟通。
6.3审核存货差异调整的账务处理。
7.统计生产部自制成品入库数量统计，按周统计整理。
8.各存货部门报废材料的成本价核算与跟进账务处理。
二、月结核算
1．存货核算
1.1外购入库核算
1.2盘盈入库核算
1.3其他入库核算
1.4委外加工入库核算及核销委外发出材料
1.5红字出库核算
1.6材料出库核算
2.成本核算
2.1.产量归集
2.1.1 投入产量归集
2.1.2完工产量归集
2.1.3废品产量归集
2.2费用归集
2.2.1 材料费用归集
2.2.2 人工费用归集
2.2.3.制造费用归集
2.3 费用分配（
2.3.1 材料费用分配
2.3.2 废品材料费用分配
2.3.3 其他费用分配
2.4.产品成本计算
3．编制凭证
3.1费用凭证编制
3.2 委外发料、委外入库凭证编制
3.3 生产领料成本凭证编制
3.4 产品入库成本凭证编制
3.5 盘、盈亏凭证编制
3.6 成本调整单凭证编制
4．编制相关报表
4.1成本核算报表
4.1.1 委外加工核算表，（委外入库核算后编制）。
4.1.2 半成品、产成品自制入库成本核算表（在成本计算过程中编制）
4.2 统计报表
4.2.1 采购材料成本节省比率报表，（一般虽次月采购发票与入库比对后编制）。
4.2.2 库存报表（主要为存货周转率汇总表、各仓存库存表及汇总表、进销存表）
4.3 其他报表
4.3.1成品成本结构分析表-季报（依据成品成本结构分析表对比各期实际成本，对差异较大的进行原因分析）
三、材料单据整理与归档：
1.电子档存档资料按年度月份分类存档，以清晰方便查找为原则。
2.纸质资料存档，需按月份类型整理归档，用纸箱装好并加贴外箱标识（注明所属资料类别、所属年度月份），统一存放资料室。
四、其他
1.上级领导安排的其他工作处理，协同其他同事工作。
2.公证和诚实地履行职责，并做好有关的保密工作；
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