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外出培训财务报销制度
1.目的：
为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定
2.定义：
费用报销是指个人因处理公司业务上所发生的费用向公司请款的作业程序
3.适用范围
公司所有员工
4.内容：
4.1费用报销说明：
4.1.1报销发票类别：增值税专用发票、增值税普通发票、运输发票、机打发票及普票等正规发票（收据不可作为发票使用，事业单位收据除外），发票上面必须加盖财务专用章，无盖章的发票一律无效，财务不予报销。
4.1.2费用报销类别：零星材料采购、办公用品、学习与培训费用、差旅费及公关交际和福利费用等。
4.1.3报销人员必须填写费用报销审批单，并把发票及费用清单明细粘贴好后附于报销单后。
4.1.4费用报销单先由部门负责人签字确认后,送至财务审核,送至总经理核准后, 财务方可付款 。
4.2日常费用报销制度及流程
4.2.1日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
4.2.2费用报销的一般规定
a、报销人必须取得相应的合法票据，且发票有经办人签名。
b、填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项
目认真写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），
简述费用内容或事由。
c、按规定的审批程序报批。
d、报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
4.2.3费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申购单或出入库单→部门经理/总监审核签字→财务部门复核→副总经理审核→总经理审批→到出纳处报销。
4.3借支管理规定及借支流程
4.3.1借款管理规定
a、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
b、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
c、部门总监以上的管理人员，可一次性借支部门备用金2000元，部门备用金每年年底必须归还，次年再重新办理借支手续借款。其他部门或人员因公可按需借支。
d、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。
e、借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借支单为依据，据实报销，超出借支单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
f、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
4.3.2借款及审批流程
1、借款人按规定填写《借支单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
2、审批流程：****（借款人填制借款单）----主管部门经理/总监审核签字→副总经理复核→总经理审批。
3、财务付款：借款（人）凭审批后的借支单到财务部办理领款手续。
4.4员工差旅费报销标准
4.4.1费用标准的补充说明：
（1）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
（2）实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
（3）伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
（4）宴请客户或厂家领导需提前报批后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
（5）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关
费用。
（6）办理退票时，（原则上应）将少于48小时的车票改签至2天后，再
进行退票就不会产生这20%的手续费，只需要缴纳5%的手续费。公司只报销正规退票手续的5%，由于员工退票方式不妥导致的其他阶梯性费用不予以报销；另外建议使用网络购票，凭二代身份证在火车站取票即可，不需手续费。（应考虑特殊情况区分对待）
4.4.2报销流程
（1）出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
（2）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
（3）返回报销：出差人员需在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》→部门经理/总监审核签字→财务部审核签字→副总经理复核→总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
4.5电话费报销制度及流程
4.5.1费用标准
（1）移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准。具体标准如下：
（2）固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。
4.5.2报销流程
（1）员工按日常费用的审批程序办理员工手机费报批手续。
（2）固定电话费由综合管理部对话费清单逐一核对后，按日常费用的审批流程办理报销手续。
4.6交通费报销制度及流程
4.6.1费用标准：
（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经管理部同意后可以乘坐出租车；
（2）市内公交车费应保存相应车票报销；
（3）员工因公出车发生的路桥交通费应保存相应票据报销。
4.6.2报销流程
（1）员工整理交通车票（含因公公交车票和路桥交通费），在整理单上签上经办人名字，并由管理部派车人员签字确认。
（2）审批：按日常费用审批程序审批。
（3）员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
4.7办公费、低值易耗品等报销制度及流程
4.7.1管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司综合管理部统一管理，集中购置。
4.7.2报销流程
（1）购置申请：公司综合管理部每月根据需求及库存情况，提前作出预算，并填写《申购单》报批，由采购部统一采购报销。
（2）报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
（3）费用归集：财务部按月根据管理部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
4.8招待费、培训费、资料费及其他费用报销制度及流程
4.8.1费用标准
（1）招待费：为了规范招待费的支出，部门经理发生应酬费必须请示部门总监，总监发生应酬费必须提前请示副总经理（含出差期间），大额
招待费应事前征得总经理的同意。应酬费报销必须提供服务业、娱乐业的正规发票，严禁以假发票报账，其中餐费报销需同时提供点菜单。
（2）培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，各部门培训需求应及时报送管理部，管理部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。公司外派参加培训的人员，按实报销费用，报销时需先去管理部登记费用金额，再按相关费用报销程序报账。
（3）资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《申购单》，在报销前必须到管理部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票上签字)。
（4）其他费用：根据实际需要据实支付。
4.8.2报销流程：
（1）招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
（2）培训费由参加培训人员去管理部登记后按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
（3）资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
（4）其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
4.9工薪福利及相关费用支出制度及流程
1、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
2、工薪福利支付流程
（1）每月10日由综合管理部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息）转交财务部；
（2）财务部根据支付标准编制标准格式的工资表；
（3）按工薪审批程序审批；
（4）每月28日由财务部通过银行代发形式支付工资；
（5）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
3、临时工资支付流程同工资支付流程。
4、社会保险支付流程：
（1）由综合管理部收到社会保险金发票后，填写付款申请，按流程报销：经部门经理/总监签字确认→副总经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
4.10专项支出财务报销制度及流程专项支出主要包括软件及固定资产购置、广告宣传活动费及其他专项费用等。
4.10.1软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
（1）填写购置申请：按公司相关规定填写《申购单》并报总经理审批。
（2）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
（3）结账报销：①资产验收（软件应安装调试）无误后，验收部门负责人签字，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票上签字并附出入库单）；②交财务作固定资产登记并在发票上签字。③按资金支出规定审批程序审批；④财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；⑤若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
4.10.2其他专项支出报销制度及流程
（1）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
（2）装修费报销必须附装修预决算表、与装修单位签订的合同、以及对方提供的正式发票。
（3）费用标准：此类费用一般金额较大，付款前由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请《付款（费用）申请单》（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后审批。
(4) 财务报销流程
a．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
b．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前应交公司领导过目审批，合同应注明付款方式等）。
c．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门
经理/总监审核签字→财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
5、报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将
报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周五为财务报销日。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
6、 附则
1、本制度解释权归公司财务部。
2、本制度经公司总经理签字后生效。
日常费用报销制度
1、日常费用主要包括：差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。原材料采购费、车辆使用费等其他必须发生的费用，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
2、费用报销的一般规定
2.1 遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；
2.2 报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合公司的规定；
2.3 报销人取得相应的报销单据,且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；
2.4 报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求 2.5 报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；
2.6 报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外；
2.7 各票据应均匀贴在报销单封面后，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；
2.8 报销单据金额、类型相同的，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；
2.9 报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；
2.10 报销单据一律用黑色笔填写；
2.11 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；
2.12 有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品、原材料及耗材等需入库的实物单据应附入库单；
2.13 招待费的报销单据需注明其招待人员及人数；
3、费用报销的一般流程:
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→分管总经理审批→总经理审批→到出纳处报销。 4、 差旅费报销
4.1 员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需报告主管领导同意。
4.2 员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款需履行借款手续并逐级审批；
4.3 员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。
4.4 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
4.5 差旅费报销按公司《差旅费用标准》规定执行。
5、办公费用报销
5.1按照“实事求是，准确无误”的原则，由办公室和财务部从严掌握，据实开支，按费用报销流程审批报销。
5.2购置的低值易耗品、办公电器、家具、等应办理入库手续，列入财产管理范围。
5.3 购置生产耗材及原材料由生产部按规定程序报批，采购统一办理并按技术标准验收入库；
5.4 购置生产设备、电动工具、五金工具等由生产部根据生产需要、使用年限等实际情况按规定程序报批后采购统一办理，交生产部保管并办理领用登记手续。
5.5 办公用品、低值易耗品报销
5.5.1 办公用品、低值易耗品由办公室负责统一采购。每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交办公室汇总，提请公司行政主管领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。
5.5.2 所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。购买后由办公室有关经办人按费用报销流程审批报销。
6、业务招待费报销
6.1 招待费实行总经理“一支笔”审批制度。招待费开支严格遵循“严格控制，合理开支，确立标准，超支自负”的原则。
6.2 公司级招待费用原则上由办公室统一安排，统一结算。
6.3 部门因工招待客饭，原则上在食堂安排就餐；特殊情况需外出就餐，应事先申请并明确开支标准，经办公室批准后方可。
6.4 业务活动中赠送礼品，纪念品等由办公室统一办理。当事部门应在申请时注明事由，礼品名称、数量、价格，报办公室，经总经理审批同意后，统一购买，交当事部门。
6.5 业务招待费发生后应在五个工作日内由有关经办人按费用报销流程审批报销。填写费用报销审批单时经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数。
7交通费
7.1. 员工因工需要用车可根据公司相关规定申请公司派车；
7.2 在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车或市内公交车；
7.3 因工乘车应保存相应车票，按照费用报销流程审批报销。
8、 通讯费 ：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准和报销办法（具体标准和报销办法公司另行规定）。
9、员工教育及培训费
9.1 教育及培训费用由公司人事行政部门统一进行预算、统一管理、统一安排。
9.2 教育及培训费用的使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经办公室审核后报送总经理批准。
9.3 费用使用部门应严格按照计划在审批范围内使用教育及培训费用。
9.4 公司鼓励员工提高和学习各项专业技术，对自学通过国家统一考试并取得与企业生产经营相关技术资格又愿意为企业服务三年的员工，报销学习考证费用。
财务报销制度及报销流程
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的
指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办
公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《借款单》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金（私用、公用）等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。职工私人借款不得超过其个人月薪三分之一。
(三) 原则上各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：
(1) 借款销帐时应以《借款单》为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；未使用完的款项须在三个工日内退还公司，或填写借款单，注明为私人借款经过审批后，承诺还款日期，逾期者自还款期满次日起按照借款金额每日10%罚款累计。
（2）借支者原则上应在三日内办理销帐手续，不受报销日限制。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者自承诺还款日期满次日起转为个人借款并按照借款金额每日10%罚款累计从工资中扣回。
第五条 借款流程：
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、还款或报销日期、资金借支形式（现金、银行转账、支票等）。
(二) 审批流程：部门主管签字→副总办复核→总经理审批→出纳付款。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、维修费、加油费、停车费、
过路费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第七条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的有效票据
票据要求：
1.每张票据内容字迹须清楚可辨
2.每张票据背面有经办人签名
3.采购类票据每张须有采购单位名称及采购单位联系电话
4.采购类票据每张须注明采购商品名称、规格、数量、单价、用途及其验收人签字。
5.其他类票据须详细注明事由。
6.票据金额须注明小写金额和大写金额。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(四) 原则上报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应报销单（费用、材料）→附相应票据在相应报销单后→会计审核签字→部门主管复核签字→副总办复核→总经理审批→到出纳处报销。
第九条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：
(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司用车，经车辆管理人员同意后可以用车，在没有车或考虑到成本的情况下乘坐公交车（特殊情况下可乘坐出租车），特殊情况下（乘坐无法提供车票的交通工具）无车票的须书面说明情况经批准后方可报销;
(2)因公交通费用应保存相应车票方可予以报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票，在车票背面签经办人名字，根据外出期间的票据填写《费用报销单》，按照上述第四条的“费用报销的一般流程”执行。
2. 原则上前款未清者不予办理新的借支。
第十条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司财务部制定预算，统一管理，集中购置，并指定专人负责。
（二）报销流程
1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，各部门需实际购置时填写《购置申请单》→部门主管签字→副总办审批→总经理审批。
2.报销程序：将审批后的《购置申请单》交到出纳处预支款项（须按照第二部分的借款管理及借支流程规定办理）或员工垫资购置→购置办公用品后→凭票据填写费用报销单按照第四条费用一般报销流程办理报销手续。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十一条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司相关部门编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。
4. 其他费用：根据实际需要按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销
手续。
(二) 报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2. 培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3. 资料费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
4. 其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十二条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照公司资金支出制度相关规定执行。
第十三条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：
（1）每月月末前一天由人力资源部将本月经公司总经理审批后的各部门各岗位工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部。
（2）次月8日内，由人力资源部将各部门各岗位所有职工的上月考勤情况汇总表，转交财务部。
（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表。
（4）总经理提供职工月度、季度、年度奖金分配表。
（5）按工薪审批程序审批。
（6）次月15日由财务部通过货币或其他形式支付工资。
（7）每月员工到财务部领工资条并与所领工资数额资金进行核实签字。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：
（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理。
（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请货币形式支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务部进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十四条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十五条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：
（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；
（2）按资金支出规定审批程序审批；
（3）财务部根据审批后的报销单予以付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。
第十六条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；
（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在三日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十七条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1. 财务报销：公司财务部每周二及周五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2. 借支业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
第十八条 本制度解释权归公司财务部。
第十九条 本制度经总经理办公会议讨论通过签字盖章后生效。
总经理签字：
企业盖章
本制度自2015年12月23日起执行
[转载]财务报销制度
第一章：总则
第一条：为了加强集团公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由费用会计对报销单据的合法性及准确性进行二级审查，财务经理对其进行复核；由总经理进行最后的审核批准
第三条：本制度根据集团公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第四条：本制度适用集团公司总部及各下属公司。
第二章：费用报销基本制度及基本流程
第五条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。
第六条：费用报销单填写及票据粘贴要求：
1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；
2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；
3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；
4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；
5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；
6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；
7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；
8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；
9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；
10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；
第七条：在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。
第八条：费用报销基本流程：
经办人→部门经理→费用会计→财务经理→总经理→出纳通知领款
费用报销具体流程：
1.费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。
2.当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用、金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
3.当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字并由当事人传递至财务部费用审核会计处，如有问题直接退回经办人重新签单填写。
4.当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务部费用会计进行审核，费用会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查，费用会计审核无误后在“费用报销单”会计审核一栏签字并送交财务经理审核，如有问题直接退回经办人，由经办人重新签单，财务经理审查复核无异议后，应在“费用报销单”财务经理审核一栏签署审批意见并签署财务经理的名字，如有问题，退回费用会计，费用会计知悉后退回经办人并将问题原因转告经办人，经办人重新签单。
5..费用会计将取得财务经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名，签核完毕后知会费用会计取回单据。
6.费用会计将取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在下周一上午下班前送交出纳，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确，审批手续是否齐备，出纳人员在审核无误后方能通知经办人取款。
第九条：差旅费报销
1、因公出差的办理程序
1.1因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。
1.3凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。
1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
2、差旅费标准
住宿标准
级次
城市名称
一级城市
北京、天津、沈阳、大连、哈尔滨、济南、青岛、南京、上海、杭州、武汉、广州、深圳、重庆、成都、西安
二级城市
石家庄、长春、呼尔浩特、太原、郑州、合肥、无锡、苏州、宁波、福州、厦门、南昌、长沙、汕头、珠海、海口、三亚、南宁、贵阳、昆明、拉萨、兰州、西宁、银川、乌鲁木齐
其他城市
除一二级城市以外的其他城市
补充说明：
2.1住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额的一半公司将予以补偿给出差人员，超出住宿标准部分由出差人自行承担，特殊情况者需写书面申请提交总经理审批。
2.2报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。
2.3伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报总经理审批。
2.4出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。
2.5出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
2.6不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。
2.7部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。
2.8到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。
2.9上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。
2.10出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。
2.11出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内（含市内），不享受伙食补助。
2.12应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。
第十条：办公费报销
行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程。
行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。
第十一条：业务招待费
1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。
2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。
3.进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。
4.其它非公招待客人一律由个人承担
第十二条：交通费
原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。
第十三条：通讯费
1.普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销；
2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填写费用报销单报销；
3.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。
第十四条：教育经费及培训费
1.教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。
2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。
3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。
第十五条：会议费
1.各部门因工作需要参加各种会议的，应填写“参会申请单”，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，“参会申请单”后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、总经理签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。
2.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。
3.会议结束后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附“参会申请表”及“会议邀请函”。
第十六条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由集团公司财务部上报总裁办酌情处理。
第三章：报销时间的具体规定
第十七条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1． 公司财务部根据实际情况在每星期集中定时进行财务报销，费用会计对费用单据每周只审核一次，时间安排在每周三，周四递交财务经理审核，周五传递至总经理审核，周一出纳对上周所审核单据进行报销，各部门经办人员必须在每周三之前将需要的审核的单据传递至财务部费用会计处，费用会计将单据汇集统一安排在周三进行审核，逾期未送达者将递延至下周进行审核。
2．借款不受以上的时间限制，可随时办理。
第四章：借款标准及流程
第十八条：借款标准
1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。
2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。
3.员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。
4.办公人员借用公-款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。
5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。
6.个人非公原因一律不得向公司借支。
7.凡是向公司借支现金，必须提前一天报备财务部，出纳据此提现。
8.遇到特别紧急的情况，由出纳开具现金支票，借支人在签收现金支票后持现金支票到银行提现；
第十九条：借款流程
现金借款签核流程：申请人——>部门主管——>财务经理——>总经理（或人力资源及行政总监）
第五章：费用审批管理
第二十条：费用审批管理。
1.公司负责人在董事会授权内行使审批权。
2.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。
3.公司负责人外出时可以指定授权人（电话授权），报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。
4.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。
5.货币资金支付的批准方式为书面方式。
6.公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。
7.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。
8.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。
9.因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。
10.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。
11.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人（副总）、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。
第六章：附 则
第二十一条：本制度解释权归集团公司财务部。
第二十二条：本制度经总裁办公室讨论通过并由执行副总裁签字后生效，修改亦同。
第二十三条：各下属公司可依据自身情况在总部制度的框架内，制定子公司费用报销制度，但需报送集团公司执行副总裁审批备案后方能生效。
财务报销制度
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第一条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借支金额权限：
1. 借支金额10万元以下的，由公司总经理审批，10万元以上的，还须报集团财务总经理审核。
2. 5000元以内的借支，各公司总经理可书面授权财务部负责人审批。 （授权书须报集团总部和所属公司财务部备案）。
（五）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导批准的采购计划或请购单，采购计划或请购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额。
(六) 借款销账规定：
1.借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
2.借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(七) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
学习培训费用报销制度
第一条 本局所有干部职工都有接受在职学习培训的权利。参加在职学习培训应以能按要求完成本职工作为前提。
第二条 局在经济上资助参加在职学习培训的人员。各科室在安排工作时，应对参加在职学习培训人员的时间、工作量等给予适应照顾。
第三条 学习培训费用报销范围及标准
（一）省财政厅或我市有关部门根据市政府统一部署安排的学习培训，由局安排参加人员并核销有关费用。
（二）个人自行选择参加的各种课程进修班、学历班学习，原则上应高于本人现有最高学历。获得大学本科毕业证书的，报销学费50%；获得学士学位证书的，报销学费70%；获得硕士学位证书的，报销学费90%；获得博士学位证书的，报销学费100%。
如个人选择参加的课程进修班、学历班学习，不高于本人现有最高学历的，学费报销按以上标准降低20%执行。
（三）个人参加学习并获得国家统一的从业资格证书或中级以上（含中级）专业技术职称的，全额报销考试报名费和不多于400元的学习资料费。
第四条 学习培训费用报销的审批，先由本人提出申请，科室做出意见，报经局分管财务工作的领导审批后转办公室办理。
第五条 学习培训费用报销情况由办公室分设台帐，每年公布一次，接受群众监督。
本制度自2004年7月起执行。
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